Nama : Giany Nur Aprilia

NIM : 55520110026

PT.Masih Sendiri melakukan kegiatan usaha dalam bidang persewaan kantor dan juga
persewaan mobil.Dalam tahun 2018 PT.Masih Sendiri memperoleh penghasilan dari persewaan
ruangan sebesar Rp.1.000.000.000 dan dari persewaan mobil sebesar Rp.500.000.000. Biaya-
biaya yang dikeluarkan untuk usaha persewaan mobil dan persewaan ruangan kantor tidak
dapat dipisahkan dan seluruhnya berjumlah Rp.800.000.000 (semua biaya telah sesuai
ketentuan fiskal).Selain itu wajib pajak menerima penghasilan-penghasilan lain yaitu bunga
deposito dari Bank Perkreditan Rakyat sebesar Rp.10.000.000 dan dividen dari anak
perusahaan PT.Sudah Berdua yang sahamnya dimilika sebesar 5% sebesar Rp.100.000.000.
Diminta:
1. Jelaskan aspek perpajakkan dari semua kegiatan di atas.
2. Apakah PT.Masih Sendiri wajib melaporkan SPT Tahunan Tahun Pajak 2018? Jika tidak
berikan alasannya dan jika wajib berapa besarnya penghasilan dan biaya yang
dicantumkan dalam SPT Tahunan?

Jawaban

NO 1

A. Atas pembayaran biaya sewa bangunan oleh suatu perusahaan, pemilik tanah dan
bangunan pt masih sendiri wajib penerbitkan faktur pajak atas pungutan PPN sebesar
10% x seluruh biaya sewa atas transaksi sewa bangunan tersebut.Untuk persewaan ,
penghasilannya akan di potong 10% dan akan mendapatkan bukti potong pph 4 ayat 2
dari lawan transaksi ( jika lawan transaksi tersebut PKP ) , Apabila penyewa adalah
orang pribadi / bukan subjek pajak penghasilan maka PPh terutang wajib dibayar sendiri
oleh pihak yang menyewakan. 

B. Atas pembayaran biaya sewa kendaraan pt masih sendiri wajib penerbitkan faktur pajak
atas pungutan PPN sebesar 10% x seluruh biaya sewa kendaraan. penghasilannya
akan di potong pph 23 sebesar 2% dari DPP jika lawan transaksi mempunyai NPWP,
jika tidak punya NPWP akan dikenakan PPH 23 tarif 4% , dia akan mendapatkan bukti
potong pph 23 dari lawan transaksi ( jika lawan transaksi tersebut PKP ) , apabila
penyewa kendaraan pribadi adalah orang pribadi tidak ada penghasilan yang di potong
karena wajib pajak orang pribadi tidak ditunjuk sebagai pemotong pajak.

C. Untuk bunga deposito dikenakan pajak final sebesar 20% (dua puluh persen) , akan
menerima bukti potong pph 4 ayat 2 sebesar 2.000.000 dari bank perkreditan rakyat
maka bunga deposito yang diterima adalah 8.000.000
 D. Untuk dividen pajak final yang dikenakan sebesar 15% perusahaan akan menerima
bukti potong pph 4 ayat 2 sebesar 15.000.000. maka dividen yang diterima adalah
85.000.000

No 2

PT MASIH SENDIRI wajib melaporkan SPT Tahunan Tahun Pajak 2018 , Penghasilan yang di
cantumkan 1.500.000.000 dan biaya yang di cantumkan 500.000.000