RANGKUMAN BAB 7

MENGHITUNG SIMPANAN DANA GIRO

A. SIMPANAN GIRO
1. Simpanan Giro (Demand Deposit
Simpanan adalah dana yang dipercayakan masyarakat kepada bank dalam bentuk giro, deposito
berjangka, sertifikat deposito tabungan atau yang dapat dipersamakan dengan itu. Menurut Undang-
Undang Perbankan No. 10 Tahun 1998 tanggal 10 November 1998, giro adalah simpanan yang
penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, giro, sarana perintah
pernbayaran lainnya atau dengan cara permindahbukuan.
Pemilik rekening giro disebut girant. Setiap girant diberi jasa giro (bunga). Mutasi debit dan kredit dari
rekening giro dicatat dalam suatu rekening koran (statement ofaccount). Giro memiliki karakteristik
sebagai berikut:
a. Masa pengendapan rekening giro (maturity) bersifat fluktuatif.
b. Biaya dana (cost of fund) rekening giro relatif murah.
c. Rekening giro cenderung rumit menyita waktu.
d. Rekening giro hanya bisa digunakan untuk penempatan dana jangka pendek (shorterm).
2. Manfaat Giro
Bagi pengusaha, rekening giro merupakan sarana penyimpanan dan pengendalian cash flow
perusahaan. Simpanan uang di bank dalam bentuk giro memiliki manfaat sebagai berikut:
a. Keamanan dan kerahasiaannya terjamin.
b. Pemilik rekening giro dapat menggunakan cek atau bilyet giro sebagai alat pembayaran dalam
transaksi jual beli.
c. Simpanan dalam bentuk giro dapat ditarik sewaktu-waktu sehingga jika memerlukan uang
tunai dapat segera dicairkan.
d. Pemilik rekening giro tidak perlu membawa uang tunai dalam jumlah yang besar.
3. Jenis Simpanan Giro
Simpanan pihak ketiga dalam bentuk giro merupakan sumber dana yang lebih mudah dibanding
simpanan bentuk lainnya seperti tabungan dan deposito berjangka. Bagi bank, giro merupakan
kewajiban jangka pendek. Rekening giro disebut rekening koran (current-account).
Pelaksanaannya dicatat oleh bank dalam suatu rekening koran. Rekening giro nasabah dapat dibagi
dalam dua golongan, yaitu:
a. Rekening atas nama suatu badan (rekening atas nama); yang termasuk ke dalam kelompok
ini ialah instansi-instansi pemerintah (lembaga-lembaga negara), organisasi masarakat,
badan-badan usaha seperti persekutuan firma, persekutuan terbatas, koperasi, dan yayasan.
b. Rekening perorangan; yang termasuk ke dalam kelompok ini adalah rekening-rekening
dengan nama pribadi perorangan dan usaha-usaha perseorangan seperti toko, restoran,
bengkel, dan sebagainya.
B. SARANA PEMBAYARAN GIRAL
1. Cek (Cheque)
Cek (cheque) adalah surat perintah dari nasabah pemegang rekening bank yang telah menandatangani
cek kepada bank untuk membayar sejumlah uang yang tertulis dalam cek kepada pembawa atau pihak
yang disebutkan di dalamnya atau kepada pemegang cek, untuk diuangkan sesuai dengan persyaratan
yang telah ditetapkan, baik secara tunai maupun pemindahbukuan.
Cek dapat dijadikan alat pembayaran. Syarat hukum dan penggunaan cek sebagai alat pembayaran giral
diatur di dalam KUH Dagang Pasal 178, yaitu harus tertulis perkataan Cek, harus berisi perintah tak
bersyarat untuk membayar seiumlah uang tertentu, bank yang harus membayar (tertarik) menyebutkan
tanggal dan tempat cek dikeluarkan, tanda tangan penarik.
2. Bilyet Giro
 Bilyet giro merupakan suratTerintah bayar dari nasabah Kepqda bank yang memelihara rekening giro
nasabah memindahkan sejumlah uang dari rekening yang bersangkutan kepada pihak penerima yang
disebutkan namanya pada pihak bank sama atau Iain. Bilyet giro adalah surat perintah pemindahbukuan
dari nasabah suatu bank kepada bank yang bersangkutan untuk memindahkan sejumlah uang dari
rekeningnya ke rekening penerima yang namanya disebut dalam bilyet giro.
Masa dan tanggal berlakunya bilyet giro juga diatur sesuai dengan persyaratan yang telah ditentukan.
Masa berlakunya adalah 70 hari terhitung mulai dari tanggal penarikannya. Apabila tanggal efektif tidak
dicantumkan, maka tanggal penarikan berlaku sebagai tanggal efektif. Apabila tanggal penarikan tidak
dicantumkan, tanggal efektif dianggap sebagai tanggal penarikan. Selain itu, ada persyaratan-
persyaratan Iainnya.
a. Syarat pembukuan bilyet giro
Pembukuan bilyet giro dapat dilakukan jika memenuhi syaratsyarat antara Iain:
1) Ada nama bilyet giro dan nomor serinya.
2) Perintah untuk memindahbukukan sejumlah uang ke rekening yang bersangkutan.
3) Nama dan tempat bank tertarik.
4) Jumlah dana yang dipindahkan dalam angka dan huruf.
5) Nama pihak penerima.
6) Tanda tangan penarik atau cap perusahaan jika si penarik merupakan perusahaan.
7) Tanggal dan tempat penarikan.
8) Nama bank yang menerima pemindahbukuan tersebut.
b. Penolakan pembayaran cek atau bilyet giro
Penolakan pembayaran cek atau bilyet giro disebabkan oleh hal-hal antara lain:
1) Tidak ada meterail
2) Jumlah yang tertulis di angka dengan huruf tidak sama. 3) Tanda tangan dan/atau cap
perusahaan berbeda dengan specimen.
3) Coretan atau perubahan tidak ditandatangani.
4) Cek atau bilyet giro sudah kedaluarsa.
5) Resi belum kembali, artinya nasabah belum mengirim resi ke bank bahwa nasabah sudah
menerima buku cek atau bilyet giro.
6) Endorsement cek tidak benar.
7) Rekening nasabah sudah ditutup.
8) Dibatalkan penarik.
9) Rekening diblokir oleh pihak berwajib.
10) Kondisi cek atau bilyet giro rusak atau tidak sempurna dan alasan Iainnya.
3. Warkat Kliring
Warkat kliring ialah alat lalu lintas pembayaran giral yang diperhitungkan dalam kliring. Warka yang
diselesaikan di lembaga kliring adalah warkat yang berasal dari dalam satu kota. Warkat yang dapat
kliringkan oleh bank melalui lembaga kliring antara Iain cek (cheque), bilyet giro, wesel bank, Surat Bukti
Penerimaan Transfer dari Iuar kota, lalu lintas giral/nota kredit.
Bank peserta kliring adalah bank umum dan bank pembangunan yang berada di wilayah kliring tertentu
yang dikoordinasi oleh Bank Indonesia atau bank lain yang ditunjuk di wilayah iłu.
a. Jenis penyertaan dałam kliring
Ada dua macam penyertaan dalam kliring yang kita kenal, yaitu:
1) Penyertaan langsung, yaitu memperhitungkan warkat secara langsung dalam pertemuan
kliring dan yang dapat ikut dalam penyertaan itu adalah Kantor Bank Indonesia, Kantor
Pusat Bank Umum, dan Bank Pembangunan serta kantor cabang kedua bank iłu.
2) Penyertaan tidak langsung, yaitu memperhitungkan warkat dalam pertemuan kliring melalui
kantor pusat atau salah satu kantor cabangnya yang menjadi peserta kliring. Yang ikut dalam
penyertaan ini ialah kantor cabang dan kantor cabang pembantu.
 b. Syarat yang harus dipenuhi bank peserta kliring
Setiap bank peserta langsung menunjuk sekurang-kurangnya 2 orang wakil tetap pada lembaga
kliring secara tertulis kepada Bank Indonesia dengan dilampiri contoh tanda tangan dan paraf dari
wakil tersebut.
C. PENCATATAN TRANSAKSI REKENING GIRO
1. Pembukaan Rekening Giro
Pembukaan rekening giro dapat dilakukan oleh nasabah dengan mengisi formulir pembukaan rekening
yang telah disediakan oleh bank. Calon nasabah simpanan giro dapat membuka rekening giro apabila
memenuhi syarat dan ketentuan. Transaksi pembukuan rekening giro transaksi penerimaan setoran
pertama dari nasabah. Selain jumlah setoran giro, pada saat pembukuan rekening, nasabah dibebani
biaya untuk penertiban buku cek, bilyet giro, dan Iain-lain yang harus dibayar tunai.
2. Transaksi Penarikan Giro
Simpanan giro merupakan simpanan di bank yang penarikannya dapat dilakukan setiap waktu, dapat
ditarik berkali-kali dalam sehari dengan catatan saldo dana yang tersedia masih mencukupi setelah
memenuhi berbagai persyaratan yang ditetapkan, keabsahan dan kesempurnaan cek. Penarikan tunai
menggunakan cek dan penarikan nontunai menggunakan bilyet giro.
3. Mutasi datam Rekening Giro
Rekening giro merupakan rekening yang sering berubah dalam waktu yang tidak dapat ditentukan.
Setiap akhir bulan bank memberikan laporan kepada setiap nasabah dalam bentuk rekening koran, yaitu
perhitungan utang piutang antara bank dan nasabah. Mutasi giro nasabah terjadi akibat adanya
transaksi penyetoran, penarikan, adanya jasa giro untuk keuntungan nasabah, dan adanya biaya yang
dibebankan kepada nasabah.
D. ADMINISTRASI DAN JASA GIRO
1. Jasa Giro Dihitung Berdasarkan Saldo Terendah
Jasa giro dihitung dengan memperhatikan saldo terendah dari mutasi giro yang terjadi dalam satu bulan,
kemudian dikalikan dengan suku bunga bulanan yang telah ditetapkan bank.
2. Jasa Giro Dihitung Berdasarkan Lamanya Saldo Mengendap
Jasa giro dihitung atas setiap saldo yang terjadi dari mutasi giro dalam satu bulan dengan
memperhatikan lamanya setiap saldo mengendap dengan suku bunga 12%.
3. Jasa Giro Yang Dihitung Berdasarkan Saldo Rata-Rata Setiap Bulan
4. Pencatatan Biaya Administrasi yang Dibebankan kepada Nasabah
Setiap bulan, nasabah giro dibebani biaya administrasi. Besarnya biaya administrasi bank bergantung
pada ketentuan yang ditetapkan oleh masing-masing bank. Biaya administrasi yang dibebankan kepada
nasabah merupakan pendapatan operasional Iainnya.
E. PENCATATAN KLIRING DAN TRANSFER
1. Pencatatan Transaksi Kiiring
Kliring adalah penyelesaian utang piutang antarbank dalam bentuk warkat kliring. Kliring
diselenggarakan oleh Bank Indonesia. Warkat kliring adalah alat yang dipakai dalam lalu lintas
pembayaran giral, seperti cek, bilyet giro, surat bukti penerimaan transfer dari luar kota, wesel bank
untuk transfer atau wesel unjuk, dan jenis-jenis warkat Iain yang telah disetujui penyelenggara kliring.
2. Pencatatan Transaksi Transfer
Transfer adalah pengiriman uang dengan meggunakan jasa bank. Transfer antarkota pada dasarnya
mengakibatkan transaksi antarcabang suatu bank. Pelaksanaan transfer dapat menggunakan media
teleks, faximile, atau secara tertulis (mai/ transfer).