Apple Blossom Cologne Company

Prepaid Expense - Top Schedule

12-31-03
Working Per Per
Account Paper Audit Book Adjustment Reclassification
Reference 12-31-02 12-31-03 Debit Credit Debit
Prepaid Insurance D-1 $ 35,336 $ 38,636
Insurance exp D-1 $ 28,930 $ 32,765
Prepaid Rent D-3, 4 $ 5,000 $ 1,250
Rent exp. D-3, 4 $ 3,750 $ 3,750
Office Supplies D-3, 5 $ 8,657 $ 9,964
Office Supplies exp. D-3 $ 9,683 $ 12,830
Small Tools D-3, 5 $ 7,162 $ 6,541
Small Tools exp. D-3 $ 3,359 $ 6,419

Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun beban dibaya
maka menurut auditor penyajian akun beban dibayar dimuka sudah sesuai dengan P
 D
1-31-04
FK
Per
Reclassification Audit
Credit 12-31-03
$ 38,636
$ 32,765
$ 1,250
$ 3,750
$ 9,964
$ 12,830
$ 6,541
$ 6,419

it dengan akun beban dibayar dimuka,

imuka sudah sesuai dengan PSAK terkait
 Apple Blossom Cologne Company
Inventory - Audit Program
12-31-03
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
 Apple Blossom Cologne Company
Inventory - Audit Program
12-31-03
Audit program
Review dan Evaluasi pengendalian internal yang berhubungan dengan Beban Dibayar Dimuka.
Siapkan analisis terkait beban dibayar dimuka asuransi, sewa, perlengkapan kantor, dan peralatan kecil
Hitung jumlah amortisasi dan rekonsiliasikan dengan akun beban yang sesuai.
Uji dokumen pendukung untuk penambahan dibayar dimuka.
Review perjanjian pendukung / kontrak.
Konfirmasikan secara detail atas kebijakan major insurance.
Telusuri saldo awal dari kertas kerja periode tahun yang bersangkutan.
Memastikan penyajian akun beban dibayar dimuka di laporan keuangan sudah tepat
 AP-4
1-31-04
FK
Asersi Referensi
All
VA
VA
EO
EO, RO
EO, VA
VA
PD
 Apple Blossom C
Prepaid Insurance a
12-3
Policy
Insuer
Number
Southwestern Fire & Casualty 4628-41-8001 !
OLD LINE INSURANCE AB6048R3 !
STATE MANUAL 60-218049 !
STATE MANUAL 60-218049 !
STATE MANUAL 60-218049 !
AMERICAN FIDELITY AND CASUALITY KH-8034 !
Southwestern Fire and Casualty #4628-41-8002 € !
Old line insurance group #AB6048R4 € !

! Telah sesuai dengan konfirmasi dari broker Pierce and Langdohl (D-2) FK
@ Ditelusuri dari saldo akhir prepaid insurance tahun 2002 FK
£ Telah sesuai dengan voucher pembayaran 3-06 dan 6-02 FK
$ Rekalkulasi FK
% Cross-footed FK
^ Footed FK
& Telah sesuai dengan neraca saldo klien 2003 FK
 Apple Blossom Cologne Company
Prepaid Insurance and Insurance Expense
12-31-03
Type of Amount of Term of Coverage
Coverage Coverage From To
Fire & extended on plant building content 1,500,000 7/1/2001 7/1/2003
Truck Liability 500,000 3/31/2002 3/31/2003
Public liability 50K-100K-10K 10/1/2001 10/1/2004
Collison 100 ded 10/1/2001 10/1/2004
Comprehensive 100 ded 10/1/2001 10/1/2004
Fidelity bonds on employee 250.000 & 200.000 6/30/2002 6/30/2005
Fire & extended on plant building content 2,500,000 7/1/2003 7/1/2005
Truck liability 500,000 3/31/2003 3/31/2004

Langdohl (D-2) FK
 D-1
1-31-04
FK pembulatan dikuran
Begin Balance Premium Paid Insurance Ending Balance
12-31-02 2002 Expense 12-31-03 pembulatan dikuran
4,390 @ - 4,390 $ -
1,229 @ 1,229 $ -
10,327 @ 5,901 $ 4,426 %
7,622 @ 4,356 $ 3,266 %
4,426 @ 2,529 $ 1,897 %
7,342 @ 2,937 $ 4,405
- 31,250 £ 7,813 $ 23,438 %
- 4,815 £ 3,611 $ 1,204 %
Balance per audit 32,765 ^ 38,636 ^
Balance per book 32,766 & 38,635 &
pembulatan dikurangi 0,5

pembulatan dikurangi 0,5

 Apple Blossom Cologne Company D-3
Analytical Procedures Performed on Prepaid Accounts 1-31-04
12-31-03 FK
Balance Balance Dollar Percent
Account 12-31-02 12-31-03 Change Change
Prepaid rent 5,000 ! 1,250 @ 3,750 £ 75% $
Rent expense 3,750 ! 3,750 @ - £ 0% $
Office supplies 8,657 ! 9,964 @ 1,307 £ 15% $
Office supplies exp. 9,683 ! 12,380 @ 2,697 £ 28% $
Samll tools 7,162 ! 6,541 @ 621 £ 9% $
Samll tools exp. 3,359 ! 6,419 @ 3,060 £ 91% $

! Telah sesuai dengan neraca saldo tahun 2002 FK

@ Telah sesuai dengan skedul D-4 dan D-5 FK
£ Cross-footed FK
$ Rekalkulasi FK
 Apple Blossom Cologne Company D-4
Prepaid Rent and Rent Expense 1-31-04
12-31-03 FK
Begin Balance Premium Paid Insurance Ending Balance
Company
12-31-02 2002 Expense 12-31-03
United Properties 5000 ! 0 3750 @ 1250 £
Balance per audit 3750 $ 1250 $
Balance per book 3750 % 1250 %

! Telah sesuai dengan neraca saldo klien tahun 2002 FK

@ Rekalkulasi FK
£ Cross-footed FK
$ Footed FK
% Telah sesuai dengan neraca saldo klien tahun 2003 FK
 Apple Blossom Cologne Company D-5
Office Supplies and Small Tools 1-31-04
12-31-03 FK
Office Supplies Small Tools
Balances per audit 9,964 ! 6,541 !
Balances per book 9,964 @ 6,541 @

! Sesuai dengan uji fisik office supplies dan small tools klien FK
@ sesuai dengan saldo neraca klien 2003 FK