Apple Blossom Cologne Company

AP - Top Schedule
12-31-03
Working Per Per
Account Paper Audit Book Adjustment Reclassification
Reference 12-31-02 12-31-03 Debit Credit Debit
Account Payable G-1, 2 223,161 135,550 49,750

Berdasarkan studi internal kontrol dan hasil audit terkait dengan akun PPE,
maka menurut auditor penyajian akun PPE sudah sesuai dengan PSAK terkait
 FK
1-31-04
FK
Per
Reclassification Audit
Credit 12-31-03
185,300

ngan akun PPE,

ngan PSAK terkait
 Apple Blossom Cologne Company
Account Payable - Audit Program
12-31-03
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
 Apple Blossom Cologne Company
Account Payable - Audit Program
12-31-03
Audit program
Review dan Evaluasi pengendalian intern atas Hutang Dagang.
Telusuri sampel transaksi atas pencatatan pembelian dan pengeluaran.
Siapkan atau dapatkan daftar hutang akhir tahun, hitung, dan telusuri ke Buku Besar.
Uji faktur dan dokumen pendukung lain yang berhubungan atas hutang akhir tahun yang dipilih.
Rekonsiliasikan hutang dengan pernyataan bulanan dari kreditur dan mempertimbangkan konfirmasi kewajiban dengan sup
Uji akun yang bersaldo debit untuk alasan yang mendasari dan untuk kemungkinan reklasifikasi.
Review semua vendors yang mana pembelian signifikan dibuat selama tahun berjalan untuk kemungkinan konfirmasi atas
Untuk periode tes yang dipilih, foot and crossfoot voucher register, dan telusuri semua posting pada akun yang sesuai.
Telusuri saldo awal hutang pada kertas kerja di tahun yang bersangkutan.
Memastikan kewajaran penyajian hutang dalam laporan keuangan.
 AP-7
1-31-04
FK
Asersi Referensi
All
C
VA, C
EO
RA, VA
VA, C
EO, VA, RO
VA
EO
PD
 Apple Blossom Cologne Company
AP Internal Control - Strength
12-31-03
No. Strength
1 Perusahaan memiliki sistem voucher

2 Voucher disetujui terlebih dahulu oleh pihak berwenang sebelum dibayarkan

3 Perusahaan memiliki buku pembantu hutang
4 Penyesuaian hutang dagang disetujui oleh pihak berwenang
5 Penandatangan cek memeriksa dokumen tambahan sebelum pembayaran
6 Dokumen tambahan diberi stempel "cancelled" oleh penandatangan cek
Apple Blossom Cologne Company CSF-7
AP Internal Control - Strength 1-31-04
12-31-03 FK
Test of control
Meminta dan memeriksa sampel voucher dari klien

Meminta dan memeriksa bukti persetujuan voucher (ttd, stempel, dsb)

Meminta dan memeriksa buku pembantu hutang klien
Meminta dan memeriksa bukti persetujuan penyesuaian hutang dagang (ttd, stempel, dsb)
Mengobservasi proses pemeriksaan dokumen tambahan oleh penandatangan cek
Mengobservasi proses pemeriksaan dokumen tambahan oleh penandatangan cek

No. Weakness
1 Pihak berwenang tidak memeriksa distribusi
pelunasan atas voucher untuk pencatatan yang
tepat
2 Tidak semua pembelian produk dan jasa tercatat
dalam daftar voucher sebelum pelunasan
3 Buku pembantu hutang tidak direkonsiliasi bulanan Adanya perbedaan jumlah hutang di buku
dengan saldo hutang dagang
4 Laporan bulanan pemasok tidak direkonsiliasi
dengan buku pembantu hutang
5 Tidak seluruh faktur dari pemasok diperiksa terkait Adanya faktur yang salah
ketepatan harga, tambahan, jumlah, dan syarat
6 Perusahaan tidak memastikan kejelasan proses
klaim atas persediaan rusak
7 Faktur, laporan penerimaan persediaan, dan
purchase order yang tidak sesuai tidak diperiksa
secara berkala
8 Cek yang dikirimkan oleh pihak yang membuatnya
dan menandatanginya
Apple Blossom Cologne Company
AP Internal Control - Weakness
12-31-03
Potential error
Adanya perbedaan jumlah antara jumlah yang
dibayarkan dengan catatan pelunasan hutang
Adanya hutang pembelian yang belum tercatat
pembantu hutang dengan saldo hutang
Adanya perbedaan jumlah hutang bedasarkan
laporan bulan pemasok dengan buku pembantu
hutang
Adanya persediaan rusak yang tidak
diketahui/dicatat secara tepat
Adanya perbedaan jumlah antara ketiga dokumen
tersebut yang berakibat kesalahan pencatatan
Adanya cek fiktif yang membuat pembayaran lebih
besar daripada pelunasan hutang
 CWF-7
1-31-04
FK
Substantive test
Memilih sampel atas beberapa voucher pelunasan
lalu memeriksa pencatatan distribusi pelunasan
atas hutang-hutangnya

Memeriksa sampel faktur dan menelusurinya

hingga pencatatan dalam daftar voucher

Melakukan rekonsiliasi buku pembantu hutang

dengan jurnal hutang dagang
Melakukan rekonsiliasi laporan bulan pemasok
dengan buku pembantu hutang

Membandingkan konten faktur dari pemasok

dengan purchase order dari klien

Mencocokan dokumen faktur dari pemasok dengan

laporan penerimaan persediaan terkait kualitas dan
kuantitas

Meminta semua catatan atas ketidaksamaan ketiga

dokumen tersebut dan mengirim konfirmasi
terhadap pemasok

Mencocokan catatan pengeluaran uang (cek)

dengan catatan pelunasan hutang di buku
pembantu hutang/jurnal pelunasan hutang
 Apple Blossom Cologne Company G-1
Account Payable 1-31-04
12-31-03 FK
Vo. No. Vendor Amount
12-08 A to L Janitorial 125 !
12-10 Hart Murphy Office Outfilters 8,400 !
12-15 Norton Exterminators 70 !
12-21 Fruit Juicy Perfume Co. 109,120 !
12-31 Apple Valley Security 1,485 !
12-34 Edwards, Overstreet & Gilley 4,820 !
12-35 Fruit Scents, Inc. 11,080 !
12-42 Flash Freight Co. 400 !
12-43 Dr. Edward Abel 50 !
Balance per book 135,550 @£
AJE 8: #R320 Apple / Receiver 1-02 33,840 $
AJE 14: Receiver 12-12 14,580 %
AJE 15: Voucher 1-1 1,100 ^
AJE 16: Voucher 1-7 230 &
Balance per audit 185,300 @

AJE 8
Inventory 33,840
Account payable 33,840

AJE 14
Cost of sales 14,580
Account payable 14,580

AJE 15
Utilities expenses 1,100
Account payable 1,100

AJE 16
Misc. expenses 230
Account payable 230

! Telah sesuai dengan saldo hutang dagang bedasarkan buku pembantu hutang klien FK
@ Footed FK
£ Telah sesuai dengan saldo total hutang dagang klien FK
$ Setelah ditelusuri ke laporan penerimaan persediaan Januari 2004 dan voucher pembelian Jan 2004 lalu ditemukan ke
% Telah ditelusuri ke laporan penerimaan persediaan (receiver 12-12) dan voucher 1-6 lalu tidak ditemukan hutang terk
^ Telah ditelusuri ke voucher 1-1 lalu tidak ditemukan hutang terkait pada daftar hutang dagang klien maka diajukan AJ
& Telah ditelusuri ke voucher 1-7 lalu tidak ditemukan hutang terkait pada daftar hutang dagang klien maka diajukan AJ
Note: Voucher 8-30 memang aku kapitalisasi meskipun rearrangement (relokasi) bedasarkan buku AKM dibebank
n 2004 lalu ditemukan kesalahan maka diajukan AJE 8 FK
k ditemukan hutang terkait pada daftar hutang dagang klien maka diajukan AJE 14 FK
g klien maka diajukan AJE 15 FK
g klien maka diajukan AJE 16 FK
kan buku AKM dibebankan tapi bedasarkan hasil rapat dewan direksi 2003, ada tulisannya kalo dikapitalisasi
 Apple Blossom Cologne Company
Search for Unrecorded Liabilities
12-31-03
Vo. No. Vendor Invoice/date terms Comments
1-1 Central Power & Light 12/22/2003 Electric service 11/15 to 12/22
1-6 Fruit Juicy Parfume Co. FOB Destination Receiver No 12-12
1-7 A to Z Janitorial December Sevices for December
1-9 Fruit Scents, Inc. FOB Shipping Point Receiver No 1-02
1-8 Flash Freight Co. December Freight for merchandise on rec. 1-
02 invoice dated 12/29/03

$ Setelah ditelusuri ke laporan penerimaan persediaan Januari 2004 dan voucher pembelian Jan 2004 lalu ditemukan kesalah
% Telah ditelusuri ke laporan penerimaan persediaan (receiver 12-12) dan voucher 1-6 lalu tidak ditemukan hutang terkait pa
^ Telah ditelusuri ke voucher 1-1 lalu tidak ditemukan hutang terkait pada daftar hutang dagang klien maka diajukan AJE 15 F
& Telah ditelusuri ke voucher 1-7 lalu tidak ditemukan hutang terkait pada daftar hutang dagang klien maka diajukan AJE 16 F
 G-2
1-31-04
FK
Unrecorded amount
1,100 ^
15,480 %
230 &
33,440 $
400 $

4 lalu ditemukan kesalahan maka diajukan AJE 8 FK

mukan hutang terkait pada daftar hutang dagang klien maka diajukan AJE 14 FK
n maka diajukan AJE 15 FK
n maka diajukan AJE 16 FK