Kelompok Inventory:

Denray Baware
Dwiki Sbastian
Georgio Ngala Praktek Audit

CSF-5
PT. AROMA WANGI SEJATI
SISTEM PENCATATAN UTANG
Kekuatan-Kekuatan Pengawasan Intern
Kekuatan-kekuatan Pengujian Substansif Yang Dapat Ditempuh

1. Pemisahan Fungsi
Adanya pemisahan fungsi antara  Observasi terhadap proses yang terjadi
bagian utang, otorisasi voucher dan dalam sistem pencatatan utang
kasir

2. Karyawan
Karyawan yang terkait dalam  Wawancara

sistem pencatatan utang cukup  Observasi terhadap proses dalam sistem

kompeten pencatatan utang

3. Akses  Observasi terhadap sistem voucher

Perusahaan menggunakan sistem
voucher yang membuat akses
terhadap pencatatan utang terbatas
pada bagian utang. (1)

 Pengecekan terhadap dokumen utang dan

4. Otorisasi
dikonfirmasi terhadap pihak terkait
 Setiap voucher diotorisasi
 Observasi terhadap proses pencatatan
direktur akuntansi sebelum
utang dan konfirmasi terhadap pihak yang
dibayar. (2)
terkait
 Penyesuaian untuk utang
dagang memerlukan
persetujuan dari pejabat
tertentu. (8)

 Pengecekan terhadap proses pencatatan

5. Pencatatan dan dokumen utang
Perusahaan menyelenggarakan  Vouching
rekening pembantu utang dagang.
(5)

6. Perbandingan  Pengecekan terhadap rekonsiliasi rekening

 Rekening pembantu utang pembantu utang dagang dengan rekening
dagang selalu direkonsiliasi kontrolnya
secara bulanan dengan saldo
rekening kontrolnya. (6)  Pengecekan terhadap bukti-bukti

 Dilakukan telaah utang dagang pendukung voucher registrasi

dengan mengecek
penandatanganan terhadap
bukti-bukti pendukung sebelum
 Wawancara dengan pihak terkait dan
dibayar. (12)
pengecekan bukti pendukung
 Pembatalan bukti pendukung
dilakukan dengan cara
mengecek penandatangan
 Vouching dan observasi
sebelum dibayar. (13)
 Cek diposkan langsung oleh
pihak yang menandatangani
cek tersebut dan tidak
dikembalikan dulu ke pembuat
cek. (14)
 CWF-5
PT. AROMA WANGI SEJATI
SISTEM PENCATATAN UTANG
Kelemahan-Kelemahan Pengawasan Intern
Kesalahan Yang Dapat Pengujian Substansif
Kelemahan-kelemahan
Terjadi Yang Dapat Ditempuh

1. Pencatatan
 Tidak ada telaah yang
didistribusi debit untuk
voucher (3)
 Pembelian dicatat /  Pengecekan terhadap
didebit ke rekening yang voucher dan bukti-
salah bukti pendukung
 Pembelian dan utang
dicatat pada periode
yang salah

 Tidak seluruh pembelian  Kerancuan dalam sistem

barang dan jasa dicatat pembayaran utang
dalam voucher register  Pembayaran terhadap
sebelum dilakukan utang fiktif
pembayaran (4)

2. Pembandingan
 Rekonsiliasi rekening
 Pernyataan bulanan dari  Ketidaksesuaian catatan pembantu utang
para pemasok tidak utang dagang dengan
selalu direkonsiliasi
pernyataan bulanan
dengan saldo rekening
dari para pemasok
pembantu utang dagang
(7)

 Pengecekan terhadap
 Tidak selalu dilakukan  Pencatatan pembelian
voucher register dan
pengecekan kesesuaian tidak sesuai dengan
bukti-bukti
harga, perkalian, barang yang diterima
pendukungnya
penjumlahan, dan termin
terhadap setiap faktur
 yang diterima (9)

 Perusahaan tidak yakin  Pencatatan atas klaim  Vouching terhadap

setiap klaim terhadap dilakukan pada periode pos utang
barang yang rusak segera akuntansi yang salah
diproses (10)

 Tidak dilakukan telaah  Pencatatan faktur yang  Melakukan

utang secara periodik tidak sesuai dengan pengecekan terhadap

terhadap faktur yang pesanan barang maupun faktur dan bukti-

tidak sesuai dengan penerimaan barang bukti pendukungnya.

laporan penerimaan
barang dan pesanan
barang (11)
 Kode WP : G – 1
PT ARUM PESONA SEJATI
Utang Dagang
31-12-2009
(Dibuat oleh klien)

NOMOR
NAMA PERUSAHAAN JUMLAH
VOUCHER
12 - 08 Janitor A dan Z Rp 250.000,00 u y
12 - 35 CV Kartika Rp 24.960.000,00 u y c
12 -10 PT Harapan Rp 16.800.000,00 u y
12 - 15 Cassanova Cleaning Service Rp 140.000,00 u y
12 - 34 Konsultan Hukum Effendi, SH Rp 9.640.000,00 u y
12 - 31 PT Asahan Rp 170.000,00 u y
12 - 11 PT Cendana Putri Rp 345.600.000,00 u y c
12 - 96 PT Hasan S. Rp 100.000,00 u y
Jumlah Utang Dagang per 31 - 12 - 2009 Rp 397.660.000,00 u y

  ᴧ
Keterangan :
ᴧ : Penjumlahan telah diperiksa
Telah ditelusur ke Jurnal Pengeluaran Kas. Telah dibayar setelah tanggal 1
u :
Januari 2006
Telah dilakukan vouching terhadap faktur dan dokumen pendukung
y :
lainnya.
Semua barang telah diterima sebelum tanggal 31 - 12 - 2005
c : Telah dikonfirmasi