Kelompok Inventory:

 Denray Baware Praktek Audit

CSF-2
PT AROMA WANGI SEJATI
SISTEM PENERIMAAN KAS
KEKUATAN – KEKUATAN PENGAWASAN INTERN

No Kekuatan-kekuatan Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

1. Pencatatan surat masuk di awasi secam  Pengecekan dokumen terhadap surat masuk
memadai.  Melakukan vouching
 Observasi kelengkapan
2. Adanya pemisahan fungsi dalam pembuatan  Observasi terhadap pegawai
daftar surat masuk diantara petugas yang tidak  Melakukan wawancara
berkepentingan.
3. Adanya rekonsiliasi antara daftar surat masuk  Pengecekan dokumen rekonsiliasi daftar
dengan catatan akuntansi yang di lakukan masuk dengan catatan akuntansi
petugas yang tidak menangani kas.  Pengecekkan Iangsung
4. Adanya otorisasi petugas yang tepat untuk  Observasi petugas bersangkutan
penyetoran uang.  Wawancara
5. Adanya pemisahan fungsi antara pencatatan  Observasi tentang pemisahan fungsi antara
piutang dengan kasir. pencatatan piutang dengan kasir
 Wawancara
6. Adanya penerimaan bukti setor bank selain  Observasi
petugas penyetoran.  Wawancara
7. Adanya pencatatan penjualan tunai secara  Pengecekan langsung
independen.  Observasi
 Wawancara
8. Adanya rekonsiliasi transaksi secara  Pengecekan dokumen untuk yang terkait
independen dengan ketepatan periode  Pengecekan secara langsung
akuntansi.  Observasi (Bukti)
 Pengecekan dalam ketepatan periodenya

CWF-2
PT AROMA WANGI SEJATI
SISTEM PENERIMAAN KAS
KELEMAHAN– KELEMAHAN PENGAWASAN INTERN

Pengujian Substantif
No Kelemahan-kelemahan Kesalahan Yang Dapat Terjadi
Yang Da at Ditem uh
1. Tdak ada otorisasi penugasan  Adanya manipulasi atau  Periksa semua
pencatatan oleh petugas penerima rekayasa pencatatan daftar surat masuk
surat. yang diterima
2. Pelaksanaan transaksi yang kurang  Penerimaan kas telah dicatat  Periksa daftar
memadai. tetapi belum dilakukan penerimaan kas
penyetoran ke bank
CSF-3
PT AROMA WANGI SEJATI
SISTEM PENGELUARAN KAS DANSALDO KAS
KEKUATAN – KEKUATAN PENGAWASAN INTERN

No Kekuatan-kekuatan Pengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

1. Adanya otorisasi dokumen
penandatanganan cek.
2. Adanya penandatanganan
bernomor urut cetak
3. Pelaksanaan transaksi dengan
lancar tanpa ada cek kosong
4. Pelaksanaan tmnsaksi dilakukan
dengan cek.
5. Adanya pencatatan rekonsiliasi
bank tiap bulan.
6. Laporan dikirimkan secara
langsung kepada petugas yang
membuat rekonsiliasi.
 Pengecekkan dokumen
 Memeriksa semua cek yang digunakan
 Wawancara mengenai bukti keabsahan tanda tangan
 Pengecekkan dokumen dokemen yang terkait
 Memeriksa nomor urut yang teliti dan kebenaran
mengenai nomor urut cek yang bersan kutan
 Periksa semua cek maşuk dan keluar
 Vouching
 Pengecekkan dokumen cek
 Pengecekkan secara langsung
 Pengecekkan secara langsung

CWF-3
PT AROMA WANGI SEJATI
SISTEM PENGELUARAN KAS DANSALDO KAS
KELEMAHAN– KELEMAHAN PENGAWASAN INTERN

Pengujian Substantif Yang

No Kelemahan-kelemahan
1. Tidak ada pemisahan fungsi
penandatanganan cek dengan
fungsi persetujuan pembayaran.
2. Pemisahan fungsi
Tidak adanya pemisahan fungsi
antara fungsi penandatanganan
cek dengan fungsi akuntansi.
3. Pencatatan
Rekonsiliasi bank dibuat Oleh
petugas yang tidak independen.
4. Pencatatan Tidak terdapat
pengawasan yang memadai atas
berkas cek.
Kesalahan Yang Dapat Terjadi
Dapat Ditempuh
 Adanya rekayasa  Vouching
pembayarandalam pengeluaran kas  Konfirmasi dengan
pihak terkait
 Observasi
 Pengeluaran kas/penandatanganan  Vouching
cektelah dilakukan tetapi belum  Wawancara
dicatat dengan jurnal pengeluaran  Penelusuran
kas Observasi
 Adanya rekayasa laporan  Wawancara
 Kesalahan penjualan dalam  Vouching
rekonsiliasi bank, Adanya kas  Penelusuran
setoran dalam perjalanan fiktif
 Adanya cek-cek yang masih
beredar yang telah dihapuskan dari
rekonsiliasi bank untuk menutupi
kekurangan kas
 Adanya kesalahan penyalahgunaan  Observasi
cek yang tidak sesuai dengan  Vouching
tujuannya
 Adanya rekayasa cek
A-1

⌀
✓
✕
β
⋀

(*)G-3
α
α
α
α
α
α
α

⋀(TB-1)
Keterangan:
(*) = cek yang telah dikirim hilang dan belum dicairkan karena hilang (G-3)
✕ = telah ditelusur ke jurnal penerimaan kas
⌀ = sesuai dengan saldo awal yang terdapat pada cut off
✓ = telah ditelusur ke jurnal penerimaan kas dan cut off laporan bank
⋀ = penjumlahan telah diperiksa
α = telah ditelusur ke jurnal pengeluaran kas dan cut off laporan bank
β = sesuai dengan jumlah kas yang dihitung dihadapan kasir (A-6)
Jurnal Penyesuaian:
 Jurnal awal Perusahaan
Kas - Bank Dago Rp 6,000,000
Penjualan tunai Rp 6,000,000
 Jurnal yang harusnya dicatat perusahaan
Kas - Bank Ganesha Rp 6,000,000
Penjualan tunai Rp 6,000,000
 Jurnal reklasifikasi
Kas - Bank Ganesha Rp 6,000,000
Kas - Bank Dago Rp 6,000,000
 Jurnal penyesuaian
Kas - Bank Ganesha Rp 6,000,000
Utang Dagang Rp 6,000,000
A-2