CSF - 2

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENERIMAAN KAS

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif Yang Dapat

No Kekuatan-kekuatan
Ditempuh

1 Pencatatan Transaksi secara memadai : 1. Pengecekan dokumen

Pencatatan untuk semua surat yang masuk 2. Melakukan Vouching

telah diawasi secara memadai 3. Observasi kelengkapan

3 Pemisahan Fungsi : 1. Observasi terhadap pegawai

Adanya pemisahan fungsi dalam pembuatan 2. Melakukan Wawancara

daftar surat masuk diantara petugas yang tidak

berkempentingan.

4 Pembandingan : 1. Pengecekan Dokumen

Adanya rekonsiliasi antara daftar surat masuk 2. Pengecekan Langsung

dengan catatan akuntansi yang dilakukan

petugas yang tidak menangani kas.

5 Otorisasi untuk melaksanakan transaksi: 1. Observasi

Adanya otorisasi petugas yang tepat untuk 2. W awancara

melakukan penyetoran uang.

 CSF - 2

6 Pemisahan Fungsi : 1. Observasi

Adanaya pemisahan fungsi antara pencatatan 2. Wawancara

piutang dengan kasir

7 Pencatatan Transaksi secara memadai : 1. Observasi

Adanya penerimaan bukti setor bank selain 2. Wawancara

petugas penyetoran 3. Pengecekan Langsung

8 Pencatatan Transaksi secara memadai : 1. Observasi

Adanaya pencatatan penjualan secara tunai 2. Wawancara

indipenden 3. Pengecekan Dokumen

9 Perbandingan antara aktiva dan catatanya: 1. Pengecekan Langsung

Adanya rekonsiliasi transaksi secara 2. Observasi (Bukti)

indipenden dengan ketepatan periode 3. Pengecekan Dokumen

akuntansi.