TUGAS APLIKASI PENGAUDITAN

UTANG WESEL DAN UTANG BUNGA

DISUSUN OLEH:
KELOMPOK 9
AULIA SARI C1C112001
FAJAR REZEKIAN NOOR C1C112003
GUSTI INDIRA AL HAJJRIANA C1C112004
PHOBE ISLAMI C1C112047

KELAS: A
PROGRAM STUDI: S1- AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS LAMBUNG MANGKURAT
BANJARMASIN
2015
 KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr Wb

Puji syukur ke hadirat Tuhan Yang Maha Esa atas rahmat dan karunia-Nya,
akhirnya tugas aplikasi pengauditan ini dapat diselesaikan. Tugas aplikasi
pengauditan ini disusun dengan tujuan agar dapat meningkatkan pemahaman
terkait dengan audit laporan keuangan khususnya untuk utang wesel dan utang
bunga.
Besar harapan penulis, tugas aplikasi pengauditan ini dapat memberikan
pemahaman bagi mahasiswa yang mengambil mata kuliah aplikasi pengauditan.
Mahasiswa tidak hanya memahami dari segi teori melainkan juga dari sisi praktik-
nya.
Demikianlah kata pengantar dari penulis. Saran dan kritik yang membangun
sangat diperlukan untuk kesempurnaan karya tulis ini.

Wassalamualaikum Wr Wb
Banjarmasin, Mei 2015

Penulis

i
 DAFTAR ISI

Kata Pengantar ...................................................................................................... i

Daftar Isi................................................................................................................ ii

Prosedur Pengujian Substantif atas Utang Wesel ................................................. 1

A. Kekuatan dan Kelemahan Pengawasan Intern atas Utang Wesel .................. 5

B. Kertas Kerja Pemeriksaan .............................................................................. 7

ii
 UTANG WESEL DAN UTANG BUNGA

Kuesioner pengendalian intern berikut dibuat oleh Joko Priyanto. Sebelum

melaksanakan tugas nomor 10 ini. Saudara harus selalu mengingat 6 (enam)
karakteristik pokok sistem pengendalian intern yaitu: (1) pemisahan tugas, (2)
karyawan, (3) akses, (4) otorisasi, (5) pencatatan, dan (6) perbandingan.
Kemudian tentukan kesalahan kesalahan dan penyimpangan yang mungkin
terjadi.

Kuesioner Pengendalian Intern Utang Wesel dan Utang Bunga

Ya Tidak Komentar

1 Apakah wewenang untuk memperoleh

utang terpisah dari pencatatan transaksi
utang?

2 Apakah semua pinjaman diotorisasi

oleh Dewan Komisaris?

3 Apakah wesel yang dilunasi telah

dibatalkan dan dicap Telah Dibayar?

4 Apakah catatan rinci tentang pinjaman

diselenggarakan oleh petugas yang tidak
berhak menandatangani cek atau wesel?

5 Apakah departemen akuntansi

melakukan kaji ulang untuk seluruh
bunga yang terutang?

6 Apakah pembayaran bunga

direkonsiliasi dengan utang wesel yang
dimiliki perusahaan?

1
 Prosedur Pengujian Substanstif Atas Utang Wesel

Berikut ini adalah program pemeriksaan, informasi pendukung, dan tugas

yang harus diselesaikan oleh mahasiswa.

Program Pemeriksaan Keterangan Tugas Mahasiswa

Eksistensi atau Terjadi; (Sebelum mengerjakan setiap

Kelengkapan tugas, pelajarilah terlebih
dahulu kertaskerja tahun
2004).
1. Minta atau buatlah daftar Klien tidak menyiapkan Buatlah daftar tersebut dan
utang wesel yang daftar tersebut. arsipkan pada I-1.
mencakup saldo awal,
pembayaran, tambahan,
dan saldo akhir.

2. Tentukan bahwa daftar Cantumkan tick mark dan

tersebut telah dibuat index silang yang diperlukan
dengan teliti, cocokkan pada kertas kerja I-1.
saldo awal dengan kertas
kerja tahun sebelumnya
dan telusur saldo akhir ke
working trial balance.

3. Periksa copy surat wesel Sudah Saudara lakukan dan Cantumkan tick mark dan
yang mencakup tanggal telah sesuai dengan catatan index silang yang diperlukan
wesel, nilai nominal, klien. pada kertas kerja I-1.
tanggal jatuh tempo,
tingkat bunga dan lain-
lain.

4. Lakukan konfirmasi Saudara telah mengirimkan Lihat kertas kerja I-2.

terhadap pemegang surat konfirmasi kepada
wesel. Asuransi Hidup Baru.
Jawaban atas konfirmasi
tersebut telah Saudara terima
dan diarsipkan pada kertas
kerja I-2.

2
5. Lakukan vouching Saudara telah menelusur Cantumkan tick mark dan
pembayaran (pelunasan) pelunasan utang wesel index silang yang diperlukan
dan tambahan ke kepada Bank Ganesha pada kertas kerja I-1.
rekening Utang Wesel. (dengan nilai nominal Rp.
250.000.000,00) beserta
bunganya sebesar Rp.
281.876.000,00 ke jurnal
pengeluaran kas tanggal 30
April 2005 (dengan voucher
nomor 4-38).
6. Periksa konfirmasi bank, Pelajari jawaban konfirmasi
khususnya yang bank yang terdapat pada
menyangkut utang wesel kertas kerja A-2.

Penilaian atau Alokasi;

Kelengkapan

7. Minta atau buatlah daftar Klien tidak menyediakan Agar lebih mudah
yang menunjukkan utang daftar tersebut menghubungkan dengan
bunga pada tahun utang wesel, daftar utang
berjalan yang meliputi wesel Saudara buat padakertas
saldo awal, pembayaran, kerja yang sama dengan utang
beban bunga tahun wesel (Index I-1).
berjalan, dan saldo akhir.

8. Lakukan perhitungan Cantumkan tick mark dan

utang (rekalkulasi) index silang yang diperlukan
terhadap penjumlahan pada kertas kerja I-1.
penjumlahan dan periksa
ketelitian data lainnya.
Cocokkan saldo awal
dengan kertas kerja tahun
sebelumnya dan telusur
saldo akhir ke working
trial balance.

9. Hubungkan utang, bunga, Cantumkan tick mark dan

dengan rekening beban index silang yang diperlukan
bunga. pada kertas kerja I-1.

3
Penyajian dan
Pengungkapan

10. Tentukan apakah wesel Perhatikan tanggal jatuh

yang ada termasuk jangka tempo.
pendek atau janga
panjang.

11. Tentukan apakah terdapat Pelajari jawaban konfirmasi

aktiva yang dijaminkan yang terdapat pada kertas
untuk utang wesel yang kerja A-2 dan A-5.
harus diungkapkan dalam
Laporan Keuangan.

Selesaikan kertas kerja I-1

dan I-2 termasuk usulan
penyesuaian dan reklasifikasi
yang Saudara anggap perlu.
Perhatikan dengan seksama
kelengkapan kertas kerja,
termasuk pencamtuman tick
mark dan index silang.

4
 Kekuatan dan Kelemahan Pengawasan Intern Utang Bunga dan Utang
Wesel

PT BINA CITRA PESONA

UTANG WESEL DAN UTANG BUNGA

Kekuatan-kekuatan Pengawasan Intern

Pengujian substantive yang dapat

Kekuatan-kekuatan
ditempuh
PEMISAHAN TUGAS DAN - Observasi
PENCATATAN: - Wawancara kepada petugas
(kuesioner no. 1) Wewenang untuk pencatat utang, petugas yang
memperoleh utang terpisah dari memiliki otorisasi memperoleh
pencatatan transaksi utang utang, dan petugas yang
menyelenggarakan catatan rinci
(kuesioner no. 4) Catatan rinci tentang pinjaman.
pinjaman diselenggarakan oleh petugas
yang tidak berhak menandatangani cek
dan wesel
OTORISASI: - Pengecekan langsung terhadap
(kuesioner no. 2) Semua pinjaman dokumen utang
telah diotorisasi oleh dewan Komisaris - Wawancara dengan dewan
komisaris
PENCATATAN: - Pengecekan dokumen
(kuesioner no. 3) Wesel yang dilunasi - Observasi
telah dibatalkan dan dicap telah
bayar
PERBANDINGAN: - Pengecekan langsung
(kuesioner no. 5) Departemen - Vouching

5
akuntansi melakukan kaji ulang untuk - Penelusuran
seluruh bunga yang terutang

PT BINA CITRA PESONA

UTANG WESEL DAN UTANG BUNGA

Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

Kesalahan yang Pengujian substantif yang

Kelemahan-kelemahan
dapat terjadi dapat ditempuh
PERBANDINGAN : Bunga yang - Rekalkulasi
(kuesioner no 6) dibayarkan tidak sesuai - Vouching
Pembayaran bunga tidak dengan utang bunga - Penelusuran
direkonsiliasi dengan yang sebenarnya.
utang wesel yang dimiliki Kesalahan pencatatan
perusahaan bunga

6
KERTAS KERJA PEMERIKSAAAN

7
 Kode WP : I-2

Asuransi Hidup Baru

Jalan Melati No. 4 Yogyakarta
Telp, 77095

20 Januari 2006

Kepada Yth.
Drs. Susilo & Co.
Jln. Papadayan No. 1
Yogyakarta 55221

Dengan hormat,

Sesuai dengan permintaan PT Bina Citra Pesona, bersama ini kami sampaikan
informasi yang berhubungan dengan utang wesel PT Bina Citra Pesona pada tanggal 30
Desember 2005, sebagai berikut:

Tanggal wesel: 31 Agustus 2005; Nilai nominal wesel, Rp 950,000,000.00 dan

akan jatuh tempo pada tanggal 31 Agustus 2012. Tingkat bunga wesel 16% dan akan
dibayarkan setiap tanggal 31 Agustus. Utang wesel ini dijamin dengan mesin dan
peralatan sebagaimana tercantum dalam kontrak tertanggal 31 Agustus 2005.

Apabila informasi tersebut masih kurang lengkap, silahkan menghubungi kami.

Hormat kami,

Budhi Purwanto Utomo

Kepala Bagian Kredit