CWF - 1

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENJUALAN KREDIT

Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

Pengujian
No Kelemahan-kelemahan Kesalahan Yang Dapat Terjadi Substantif Yang
Dapat Ditempuh

2 Pengendalian Akses : A. Kartu piutang bisa hilang. 1. Observasi fisik

Kartu piutang disimpan B. Kartu piutang dapat diakses

didalam lemari pihak-pihak yang tidak memiliki

kewenangan.

8 Pencatatan tidak memadai: A. Piutang dicatat dengan jumlah 1. Penelusuran

Harga yang tercantum didalam yang salah 2. Vouching

faktur penjualan tidak/jarang B. Penjualan dicatat dalam jumlah 3. Rekalkulasi

diperiksa oleh karyawan yang yang salah

berwenang.

9 Pencatatan tidak memadai A. Memo kredit sulit 1. Penelusuran

dan Karyawan kurang dipertanggungjawabkan 2. Konfirmasi

cakap: penggunaanya

Memo kredit tidak bernomor B. Apabila memo kredit hilang atau

urut tercetak dan tercecer sulit ditelusuri memo

penggunaanya tidak diawasi. kredi mana yang hilang atau

tercecer.