CWF - 5

PT BINA CITRA PESONA

SISTEM PENCATATAN UTANG

Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif Yang

No Kelemahan-kelemahan Kesalahan Yang Dapat Terjadi
Dapat Ditempuh

3 Tidak adanya Otorisasi : A. Pembelian di Debit dalam 1. Konfirmasi

Tidak adanya otorisasi dari rekening yang salah. 2. Wawancara

pejabat tertentu atas distribusi B. Pembelian dan utang

debit untuk voucher, dimana dicatata dalam eriode

tidak dilakukanya telaah akuntansi yang salah

ulang, sehingga pencatatan C. Utang yang dicatat adalah

tidak dilakukan secara tepat. utang pada perusahaan fiktif.

4 Tidak adanya Pencatatan :

Tidak adanya pencatatan atas A. Pembelian dan utang 1. Rekalkulasi

pembelian barang dan jasa dicatat dalam periode 2. Vouching

dalam voucher register akuntansi yang salah 3. Penelusuran

sebelum dilakukan B. Pembelian dicatat dalam

pembayaran. rekening yang salah

C. Utang yang telah dibayar

masih dicatat sebagai utang

yang belum dibayar.

 CWF - 5

7 Kurang Perbandingan :

Kurangnya perbandingan A. Utang dagang dicatat 1. Rekalkulasi

dimana rekonsiliasi terhadap dengan jumlah yang salah 2. Vouching

pernyataan bulanan dari para B. Jumlah barang yang dicatat 3. Penelusuran

pemasok dengan saldo pemasok tidak sesuai

rekening pembantu utang dengan jumlah barang

dagang perusahaan tidak yang diterima

dilakukan secara rutin.

9 Tidak adanya Perbandingan :

Tidak adanya perbandingan A. Pembelian dan utang 1. Rekalkulasi

dari kesesuaian harga , dicatat dalam jumlah yang 2. Konfirmasi

perkalian, penjumlahan, salah. 3. Vouching

termin yang dilakukan B. Kesalahan atas jumlah 4. Penelusuran

perusahaan atas faktur yang pembayaran kepada

diterima dari pemasok. pemasok.

10 Tidak adanya Otorisasi :

Tidak adanya otorisasi atas A. Barang-barang yang 1. Konfirmasi

pengklaiman barang yang diklaim benar-benar tidak 2. Wawancara

rusak dimana perusahaan tidak diproses sehingga utang

yakin bahwa klaim terhadap dan persediaan dicatat

barang-barang yang rusak dalam jumlah yang salah.

tersebut segera diproses.

 CWF - 5

11 Tidak adanya Perbandingan :

Tidak adanya perbandingan A. Pembelian dan utang 1. Konfirmasi

secara periodik atas faktur dicatat dalam jumlah yang 2. Vouching

yang tidak sesuai . laporan salah 3. Penelusuran

penerimaan barang dan B. Barang yang diterima tidak 4. Rekalkulasi

pesanan pembelian. sesuai dengan barang yang

dipesan

C. Ada barang yang sudah

diterima namun tidak

dicatat.