Nama : Adeline Rezhiana Mangesti

NIM : 142150092
Kelas : EA-A

TUGAS PRAKTIKUM PENGAUDITAN

INSTRUKSI
1. Analisis kekuatan dan kelemahan dari kuesioner pengawasan intern dibawah ini.
2. Kerjakan pada lembar jawab yang telah tersedia (jangan lupa ditambahkan nama dan NIM).
3. Tugas dikumpulkan maksimal pada hari Minggu, 11 Maret 2018 pukul 21.00 WIB. Tugas
dikumpulkan ke email aiidanafisah@gmail.com
4. Format subjekemail : NAMA_NIM_KELAS_TUGAS PRAKTIKUM

KarakteristikPengawasanInternal :
1. Pemisahan Fungsi
2. Personel
3. Akses Terhadap Aktiva
4. Otorisasi
5. Pencatatan Transaksi Secara Memadai
6. Pembandingan Antara Catatan Dengan Aktiva

Prosedur pengujian substantif : rekalkulasi, observasi fisik, konfirmasi, wawancara, vouching,

penelusuran, scanning, dan pemeriksaan analitis.

KuesionerPengawasan Intern-Persediaan - Pembelian

No Pertanyaan Ya Ti Keterangan
da
k
Apakah perhitungan fisik persediaan dilakukan
1 √
minimum setahun sekali?
Apakah perusahaan membuat instruksi tertulis untuk
2 √
perhitungan fisik persediaan?
Apakah instruksi tersebut diikuti pada waktu dilakukan
3 √
perhitungan fisik persediaan?
Apakah perhitungan fisik persediaan dilaksanakan oleh
4 √
pihak yang bebas (independen)?

5 Apakah persediaan cukup dilindungi dan diawasi? √

 Apakah setiap penerimaan barang selalu dibuatkan
6 √
laporan penerimaan barang?
Apakah fungsi pembelian terpisah dari fungsi Penerimaandanpembel
7 √ ianberada di bagian
penerimaan dan akuntansi?
yang sama
Apakah perusahaan menggunakan surat permintaan
8 √
pembelian?
Apakah perusahaan menggunakan surat pesanan
9 √
pembelian bernomor urut tercetak ?
Apakah pembelian diotorisasi oleh manajemen yang
10 √
bertanggung jawab?
Apakah semua barang yang diterima dihitung dan
11 √
dicek terhadap kelengkapan dan sebagainya?
Apakah perusahaan menyelenggarakan catatan
12 √
persediaan secara perpetual?
Apakah catatan tersebut diselenggarakan oleh
13 √
karyawan yang tidak bertugas melindungi persediaan?
Apakah perusahaan secara periodic menilai lebih lanjut

14 selisih yang terjadi antara hasil perhitungan fisik √

dengan catatan?

Kuesioner Pengawasan Intern-Utang Dagang

No Pertanyaan Y Tid Keterangan
a ak
1 Apakah perusahaan menggunakan sistem voucher? √
Apakah voucher-voucher tersebut telah memperoleh
DirekturAk
2 √
persetujuan dari pejabat tertentu sebelum dibayar? untansi
Adakah pejabat tertentu melakukan telaah ulang distribusi

3 debit untuk voucher supaya dapat dilakukan pencatatan secara √ Sangatjarang

tepat?
Apakah seluruh pembelian barang dan jasa telah dicatat dalam
4 √
voucher register sebelum dilakukan pembayaran?
 Apakah perusahaan menyelenggarakan rekening pembantu
5 √
utang dagang?
Apakah rekening pembantu utang dagang selalu direkonsiliasi
6 √
secara bulanan dengan saldo rekening kontrolnya?
Apakah pernyataan bulanan dari para pemasok direkonsiliasi
Kadang-
7 √
dengan saldo rekening pembantu utang dagang? kadang
Apakah penyesuaian untuk utang dagang memerlukan
8 √
persetujuan dari pejabat tertentu?
Apakah semua faktur yang diterima dari pemasok selalu dicek
9 √
kesesuaian harga, perkalian, penjumlahn dan termin?
Apakah perusahaan yakin bahwa klaim terhadap barang yang
10 √
rusak segera diproses?
Apakah terhadap faktur yang tidak sesuai, laporan penerimaan

11 barang dan pesanan pembelian dilakukan telaah ulang secara √

periodik?
Apakah terhadap bukti bukti pendukung dilakukan telaah
12 √
ulang dengan mengecek penandatangan sebelum dibayar?
Apakah pembatalan bukti pendukung yang dilakukan dengan
13 √
cara mengecek penandatangan sebelum dibayar?
Apakah cek diposkan langsung oleh pihak yang

14 menandatangani cek tersebut dan tidak dikembalikan ke √

pembuatan cek?
 PT BINA CITRA PESONA
SISTEM PERSEDIAAN - PEMBELIAN
Kekuatan-Kekuatan Pengawasan Intern
Kekuatan-kekuatan
1. Pencatatan transaksi yang memadai
(Perhitungan fisik persediaan
dilakukan minimum setahun sekali)
2. Akses terhadap aktiva
(Perusahaan membuat instruksi
tertulis untuk perhitungan fisik
persediaan)
3. Akses terhadap aktiva
(Instruksi tersebut diikuti pada waktu
dilakukan perhitungan fisik
persediaan)
4. Otorisasi
(Perhitungan fisik persediaan
dilaksanakan oleh pihak yang bebas
(independen))
5. Pencatatan transaksi yang memadai
(Persediaan cukup dilindungi dan
diawasi)
6. Pencatatan transaksi yang memadai
(Setiap penerimaan barang selalu
dibuatkan laporan penerimaan
barang)
8. Pencatatan transaksi yang memadai
(Perusahaan menggunakan surat
permintaan pembelian)
9. Pencatatan transaksi secara memadai
(Perusahaan menggunakan surat
pesanan pembelian bernomor urut
tercetak)
10. Otorisasi
(Pembelian diotorisasi oleh
manajemen yang bertanggung jawab)
11. Perbandingan antara catatan dan
aktiva
(Semua barang yang diterima
Pengujian Substantif yang Dapat Ditempuh
- Observasi keadaan fisik persediaan di
gudang
- Wawancara kepada petugas terkait
-
- Pengecekan langsung
- Vouching
- Wawancara pada petugas terkait
- Wawancara kepada petugas terkait
- Observasi langsung
- Wawancara kepada petugas terkait
- Observasi secara langsung
- Pengecekan langsung terhadap
catatan penerimaan barang dan
sediaan
- Observasi
- Wawancara kepada petugas terkait
- Observasi
- Pengecekan langsung terhadap daftar
penerimaan barang
- Observasi
- Wawancara kepada petugas terkait
- Pengecekan langsung tehadap surat
permintaan pembelian
- Observasi terhadap surat pesanan
pembelian
- Pengecekan dokumen pesanan
pembelian
- Observasi langsung
- Wawancara kepada petugas terkait
- Observasi terhadap kelengkapan
persediaan
- Rekalkulasi, penghitungan kembali
 dihitung dan dicek terhadap jumlah persediaan
kelengkapan dan sebagainya) - Wawancara kepada petugas terkait
12. Pencatatan transaksi secara memadai - Pengecekan dokumen catatan
(Perusahaan menyelenggarakan persediaan
catatan persediaan secara perpetual) - Vouching
- Pengecekan terhadap catatan
persediaan

14. Perbandingan antara catatan dan - Observasi fisik persediaan dari

aktiva gudang
(Perusahaan secara periodic menilai - Vouching
lebih lanjut selisih yang terjadi antara - Rekalkulasi
hasil perhitungan fisik dengan
catatan)
 PT BINA CITRA PESONA
SISTEM PERSEDIAAN - PEMBELIAN
Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern
Kelemahan-kelemahan Kesalahan-kesalahan yang PengujianSubstantif yang
DapatTerjadi DapatDitempuh
7. Pemisahan Fungsi - rekayasa pencatatan - Observasi
(Fungsi pembelian - penyalahgunaan catatan - Wawancara kepada
tidak terpisah dari petugas terkait
fungsi penerimaan
dan akuntansi)

13. Otorisasi - rekayasa pencatatan atau - Observasi

(Catatan tersebut kesalahan pencatatan - Pengecekan
diselenggarakan oleh - penyalahgunaan tugas langsung
karyawan yang
bertugas melindungi
persediaan)
 PT BINA CITRA PESONA
SISTEM UTANG DAGANG
Kekuatan-Kekuatan Pengawasan Intern
Kekuatan-kekuatan
1. Pencatatan transaksi secara memadai
(Perusahaan menggunakan sistem
voucher)
2. Otorisasi
(Voucher-voucher tersebut telah
memperoleh persetujuan dari pejabat
tertentu sebelumdibayar)
5. Pencatatan transaksi secara memadai
(Perusahaan menyelenggarakan
rekening pembantu utang dagang)
6. Perbandingan antara catatan dan
aktiva
(Rekening pembantu utang dagang
selalu direkonsiliasi secara bulanan
dengan saldo rekening kontrolnya)
8. Otorisasi
(Penyesuaian untuk utang dagang
memerlukan persetujuan dari pejabat
tertentu)
12. Otorisasi
(terhadap bukti bukti pendukung
dilakukan telaah ulang dengan
mengecek penandatangan sebelum
dibayar)
13. Otorisasi
(Pembatalan bukti pendukung yang di
lakukan dengan cara mengecek
penandatangan sebelum dibayar)
14. Pemisahan fungsi
(Cek diposkan langsung oleh pihak
yang menandatangani cek tersebut dan
tidak dikembalikan ke pembuatan cek)
Pengujian Substantif yang Dapat Ditempuh
- Vouching
- Pengecekan langsung
- Pengecekan dokumen utang dagang
- Observasi
- Wawancara kepada petugas terkait
- Pengecekan langsung
- Vouching
- Pengecekan langsung
- Pengecekan dokumen pembantu utang
dagang
- Pengecekan langsung
- Pengecekan dokumen
- Rekalkulasi
- Wawancara kepada pejabat tertentu
- Observasi
- Pengecekan Langsung
- Observasi
- Wawancara kepada petugas terkait
- Pengecekan langsung
- Pengecekan dokumen utang dagang
- Observasi
- Wawancara kepada petugas terkait
- Pengecekan langsung
- Pengecekan dokumen utang dagang
- Observasi
- Wawancara kepada petugas terkait
 PT BINA CITRA PESONA
SISTEM UTANG DAGANG
Kelemahan-kelemahan Pengawasan Intern

Pengujian Substantif
Kelemahan-Kelemahan Kesalahan yang dapat terjadi
yang Dapat Ditempuh
3. Otorisasi 1. Pembelian di debit dalam - Konfirmasi
(Pejabat tertentu tidak rekening yang salah. - Wawancara
melakukan telaah ulang 2. Pembelian dan utang dicatat kepada petugas
distribusi debit untuk dalam periode akuntansi yang terkait
voucher supaya dapat salah.
dilakukan pencatatan 3. Utang yang dicata tadalah utang
secara tepat) pada perusahaan fiktif.
4. Pencatatan transaksi 1. Pembelian dan utang dicatat - Rekalkulasi
Secara Memadai dalam periode akuntansi yang - Vouching
(Pembelian barang dan salah - Penelusuran
jasa tidak dicatat dalam 2. Pembelian dicatat dalam
voucher register rekening yang salah
sebelum dilakukan 3. Utang yang telah dibayar masih
pembayaran) dicatat sebagai utang yang belum
dibayar
7. Pembandingan antara 1. Utang dagang dicatat dalam - Rekalkulasi
catatan dengan aktiva jumlah yang salah - Vouching
(Pernyataan bulanan 2. Jumlah barang yang dicatat - Penelusuran
dari para pemasok pemasok tidak sesuai dengan
kadang direkonsiliasi jumlah barang yang diterima
dengan saldo rekening
pembantu utang
dagang)
9. Pembandingan antara 1. Pembelian dan utang dicatat - Rekalkulasi
catatan dengan aktiva dalam jumlah yang salah - Konfirmasi
(Faktur yang diterima 2. Kesalahan atas jumlah kepada pemasok
dari pemasok tidak pembayaran kepada pemasok - Vouching
dicek kesesuaian harga, - Penelusuran
perkalian, penjumlahn
dan termin)
10. Otorisasi 1. Barang-barang yang di klaim - Konfirmasi
( Perusahaan tidak benar- benar tidak diproses - Wawancara
yakin bahwa klaim sehingga utang dan persediaan kepada petugas
terhadap barang yang dicatat dalam jumlah yang salah terkait
rusak segera diproses)
11. Pembandingan antara 1. Pembelian dan utang dicatat - Konfirmasi
catatan dengan aktiva dalam jumlah yang salah terhadap
(Terhadap faktur yang 2. Barang yang diterima tidak pemasok
tidak sesuai, laporan sesuai dengan barang yang - Vouching
penerimaan barang dan dipesan - Penelusuran
pesanan pembelian 3. Ada barang yang sudah diterima - Rekalkulasi
tidak dilakukan telaah namun tidak dicatat
ulang secara periodik)