INSTRUMEN KEUANGAN
AKUN-AKUN KAS DAN INSTRUMEN KEUANGAN
INSTRUME
AKUN DANA KAS
AKUN KAS AKUN SETARA N
BANK KECIL
UMUM IMPREST IMPREST KAS KEUANGA
CABANG
N
HUBUNGAN ANTARA AKUN KAS UMUM DENGAN
AKUN KAS LAINNYA
KAS DI BANK DAN SIKLUS-SIKLUS
TRANSAKSI
Hubungan antara kas di bank dan siklus-siklus transaksi lainnya memiliki dua fungsi,
yaitu:
PERANCANGAN DAN
MENGIDENTIFIKASI RISIKO MENETAPKAN MATERIALITAS PELAKSANAAN PENGUJIAN PERANCANGAN DAN
BISNIS KLIEN YANG PELAKSANAAN DAN MENILAI MENILAI RISIKO PENGAUDITAN PENGENDALIAN DAN PELAKSANAAN PROSEDUR
MEMPENGARUHI KAS RISIKO INHEREN PENGUJIAN SUBTANTIF ANALITIS
GOLONGAN TRANSAKSI
3. Mereview Ayat-ayat Jurnal Ke Akun Kas Untuk Melihat Kemungkinan Adanya Yang Tidak Biasa
5. Memeriksa Persetujuan Dan Dokumen Pendukung Untuk Penghapusan Piutang Dan Retur
Penjualan
MEMPERLUAS PENGUJIAN REKONSILIASI
BANK
Membandingkan
Memulai dengam
rekonsilisasi bulan
semua check yang
November dan diuangkan dan
membandingkan setoran ke bank
semua unsur dalam dalam laporan bank
rekonsiliasi dengan bulan Desember
bukti pengeluaran dengan jurnal
check dan dokumen pengeluaran kas
lain yang dilampirkan
pada laporan bank
dan jurnal
bulan Desember penerimaan kas
bulan Desember
Memeriksa bahwa
Menelusur semua hal semua unsur
yang belum terealisasi
dalam rekonsiliasi
rekonsiliasi dalam
bank bulan November rekonsiliasi bank
dan pengeluaran kas per 31 Desember
dan penerimaan kas mencerminkan
bulan Desember, ke unsur-unsur dari
rekonsiliasi per 31 rekonsiliasi bank
Desember yang dibuat bulan November
klien untuk
memastikan bahwa
dan jurnal bulan
semua telah Desember yang
dimasukkan. belum terealisasi
bank.
PENGUJIAN KAS (PROOF OF CASH)
5. Merancang Dan
3. Menilai Risiko
Melaksanakan
Pengendalian
Prosedur Analitis
4. Merancang Dan
Melksanakan
Pengujian
Pengendalian Dan
Pengujian Subtantif
Transaksi
TERIMA KASIH