Oleh:
1. Hindri Meiforini 15241.091/6C
2. Gita Yulianti 15241.109/6C
Kas di Bank dan Siklus Transaksi
hubungan antara kas di bank dan siklus transaksi memiliki peran ganda
Akun
Setara Kas
Imprest
Jenis-jenis
kas
Dana Kas
Akun Bank
Kecil
Cabang
Imprest
PABU dalam Penyajian Kas di Neraca
1. Kas yang dicantumkan di neraca adalah saldo kas yang ada di tangan perusahaan
pada tanggal tersebut dan saldo rekening giro di bank, yang pengambilannya tidak
dibatasi oleh bank atau perjanjian yang lain.
2. Kas dalam bentuk valuta asing harus dicantumkan di neraca sebesar nilai kurs yang
berlaku pada tanggal neraca.
3. Unsur-unsur berikut ini harus di sajikan secara terpisah dari unsur kas di neraca jika jumlahnya
material:
Tabungan di bank
Dana untuk perluasan pabrik, dan pelunasan utang, atau dana lain
yang tidak digunakan untuk keperluan modal kerja.
Penyajian
dan Prosedur
pengungka analitis
pan
Prosedur subtantif
atas kas
Pengujian Pengujian
rincian rincian
saldo transaksi
Audit atas Akun Kas Umum
1. Mengidentifikasi
5. Merancang dan
Risiko Bisnis Klien 3. Menilai Risiko
Melaksanakan
yang Pengendalian
Prosedur Analitis
Mempengaruhi Kas (Tahap I)
(Tahap III)
(Tahap I)
4. Merancang dan
Melaksanakan
2. Menetapkan 6. Merancang
Pengujian
Materialitas Kinerja Pengujian atas
Pengendalian serta
dan Menilai Risiko Rincian Saldo Kas
Pengujian Subtantif
Inheren (Tahap I) (Tahap III)
atas Transaksi
(Tahap II)
1. Prosedur
2. Berorientasi
Memperluas 3. Kecurangan
Pengujian
Rekonsiliasi Pengujian
Bank Bukti Kas Transfer Antar
bank
Prosedur Substantif atas Kas
1. Prosedur awal
2. Prosedur analitis
Kejanggalan
transaksi antara BRI Unit
jumlah saldo Transfer uang Rp
neraca dengan Tapung 1,6 Miliar
kas tidak
seimbang.
Raya
Tidak disertai
setoran uang
secara nyata
Solusi
1.
3.
Pengujian
2. Bukti Kas Pembagian
Rekonsiliasi
Tugas
Bank
Terima Kasih