Audit investasi dan Saldo Kas

Nabila aprilia Ade Mila Pratiwi Dinda Salma nur Azizah

11170820000008 11170820000013 11170820000037 11170820000034
Tujuan Pembelajaran
Kita harus mampu memahami:
1. siklus investasi dan saldo kas.
2. pengujian kontrol siklus investasi.
3. Tes Substantif siklus investasi yaitu
investasi jangka pendek dan investasi
jangka panjang.
4. saldo kas pengujian kontrol.
5. pengujian substantif dari saldo kas.
6. Kertas Kerja Pemeriksaan.
 SAS tidak ada. 81: Investasi
Auditing

SAS tidak ada. 81 memberikan panduan

kepada auditor dalam investasi audit pada
efek, yaitu, efek hutang dan efek ekuitas.

Mengapa kita harus

melakukan audit saldo
kas?
 Siklus Investasi dan Saldo Kas
Siklus Investasi
Siklus investasi adalah siklus
transaksi investasi, baik
investasi dalam aktiva tetap
dan investasi efek.
Saldo
Termasuk dalam saldo kas
adalah:
1. penerimaan yang belum
dibayar
2. Kas di bank dalam
tabungan dan rekening giro
3. Petty cash dan gaji
memeriksa akun
Kontrol Pengujian Siklus Investasi
2. Dokumen dan Catatan
Umum

Sebuah.
Sertifikat
saham e. Brokekr ini
Pernyataan
b. Sertifikat
obligasi
f. Kitab Masuk
Asli
c. obligasi
Indenture
g. Anak
investasi
d. Saran
Ledger
Broker
Kontrol dan Fungsi yang
Berkaitan
A. Otorisasi Investasi Transaksi, B. Penerimaan dan Surrender Securuties.
• Pembelian • Penerimaan dan Surrender Securities
• Penjualan. • Penerimaan periodik Profit.

C. Rekam Transaksi, D. Lengkap Transacton.

• Catatan pembelian, penjualan dan • Penerimaan Kas
laba • Pencairan uang tunai
• Rekaman Penyesuaian Market. • Menilai Kinerja Investasi dan
Pelaporan.
pengujian substantif jangka pendek
siklus investasi dan jangka panjang
3) pengujian
1). Menentukan
2). Prosedur awal .Designing
risiko deteksi
subtantive

5). Pengujian
4). Prosedur analitis
rincian trasactions

6). rincian tes 7). Perbandingan

keseimbangan dengan GAAP
 Kontrol Pengujian Saldo Kas
Kontrol Kegiatan:

1. Perfomance
Ulasan

2. Proses Informasi

3. Fisik Kontrol

4. Pemisahan Tugas
 pengujian substantif Saldo Kas
1. Tentukan Risiko 2. Merancang Pengujian
3. Prosedur Awal 4. Prosedur Analitis
Deteksi Substantif

5. Pengujian Rincian 7. Penyajian dan

6. Pengujian Saldo Detail
Transaksi Pengungkapan

• Melakukan Tes Cutoff • Hitung Kas di Tangan • Perbandingan

Cash • Konfirmasi Kas dan • Melakukan Scanning, Review Pelaporan Presentasi
• Cari untuk Bank Kredit Saldo di Bank dan Siapkan Rekonsiliasi Bank dengan GAAP
Transfer • Konfirmasi perjanjian • Dapatkan dan Gunakan
lainnya dengan Bank Pernyataan Cutoff Bank
Kertas Kerja Pemeriksaan

kertas kerja yang catatan bukti audit atau informasi

yang diperoleh selama audit dan metode, prosedur
diterapkan, tes yang dilakukan dan kesimpulan yang
dibuat oleh auditor tertulis.
Terima kasih atas perhatian A
Ada pertanyaan?