Prak Pajak

1.
Perhitungan Transaksi Penjualan dengan Pemungut PPN dan PPh Pasal 22 ya
No Nama Pemungut (include PPN)
1 Dinas Pekerjaan Umum Kab. Banyuwangi 754,000,000
2 Dinas Pekerjaan Umum Kota Surabaya 1,638,000,000
3 Dinas Kebersihan dan Pertamanan Kota Surabaya 1,170,000,000
4 Dinas Kelautan dan Perikanan Kota Gorontalo 1,850,000,000
5 Dinas Pertanian, Peternakan, Perkebunan dan Kehutanan Kota Bandar 1,188,000,000

Lampung
6
Jumlah 6,600,000,000
2. Perhitungan Transaksi Pembelian Impor dan PPh Pasal 22 yang Dipungut Tah
No Nama Pemungut Nilai Impor
1 Dirjend Bea Dan Cukai 563,000,000
2 -
563,000,000
Jumlah
3. Perhitungan Pemakaian Bahan Baku dan Bahan Penolong Tahun 2014
a. Perhitungan menurut Perusahaan adalah sebagai berikut:
Uraian Bahan Baku Bahan Penolong
Pemakaian Bahan 14,500,000,000 2,500,000,000
Pers. Awal Bahan (33,000,000,000) (11,000,000,000)
Pers. Akhir Bahan 31,500,000,000 10,500,000,000
Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000
b. Perhitungan sesuai ketentuan fiskal adalah sebagai berikut:

Uraian Bahan Baku Bahan Penolong
Pers. Awal Bahan 33,000,000,000 1,100,000,000
Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000
Pers. Akhir Bahan (32,000,000,000) (12,000,000,000)
Pemakaian Bahan 14,000,000,000 1,000,000,000
4. Perhitungan Penyusutan Aset tetap Menurut Fiskal

PT TEXINDO RAYA
DAFTAR PENGHITUNGAN PENYUSUTAN
(METODE GARIS
Aset Tetap Tanggal Harga Perolehan Umur %

Perolehan Fiskal
(tahun)
BANGUNAN PERMANEN
Pabrik A (ST Latex) Juli 2005 15,000,000,000 20 5%
Pabrik B (ST Rajut) Januari 2008 25,000,000,000 20 5%
Kantor Januari 2006 1,600,000,000 20 5%
Total Bangunan Permanen 41,600,000,000
KELOMPOK 1
Furnitur & Fixture Januari 2011 1,440,000,000 4 25%
Komputer/Printer Maret 2012 150,000,000 4 25%
Handphone Januari 2013 9,600,000 4 25%
Total Kelompok 1 1,599,600,000
KELOMPOK 2
Mesin Pabrik A Januari 2007 30,000,000,000 8 12.5%
Mesin Pabrik B Januari 2008 20,000,000,000 8 12.5%
Sedan Januari 2011 1,000,000,000 8 12.5%
KELOMPOK 3
Mesin pabrik A Januari 2006 57,200,000,000 16 6.25%
Mesin Pabrik B Januari 2008 40,800,000,000 16 6.25%
Mesin Pabrik B November 2014 3,500,000,000 16 6.25%
Mesin Diesel April 2006 1,500,000,000 16 6.25%
Generator Lisrik April 2006 1,500,000,000 16 6.25%
TOTAL 198,699,600,000
(Dalam Rp)
Nilai Buku Per 31 Ket
Desember 2014
8,250,000,000 HPP 100%

16,250,000,000 HPP 100%
880,000,000 Umum 100%
25,380,000,000
- Umum 100%
43,750,000 Umum 100%
7,200,000 Umum 50%
50,950,000
- HPP 100%
2,500,000,000 HPP 100%
625,000,000 Umum 50%
3,125,000,000
25,025,000,000 HPP 100%

22,950,000,000 HPP 100%
3,427,083,333 HPP 100%
665,625,000 HPP 100%
665,625,000 HPP 100%
52,733,333,333
81,289,283,333
5. Menghitung Beban Bunga Pinjaman yang diperkenankan Fiskus sebagai biaya, apabila Wa
mempunyai Deposito
a. Menghitung rata-rata pinjaman perbulan
Periode Pinjaman Jumlah Pinjaman Jangka Waktu

(Rp)
Bln Januari 0 1 bln
Bln feb-Maret 200,000,000 2 bln 400,000,0

Bln April - Juli 75,000,000 4 bln 300,000,0
Bln Agustus - Desember 25,000,000 5 bln 125,000,0
Jumlah 12 bln 825,000,0

Rata-rata pinjaman Perbulan = 825.000.000/12 68,750,0
b. Menghitung rata-rata deposito
Periode Pinjaman Jumlah Pinjaman Jangka Waktu

(Rp)
Bln Januari - Maret 0 3 bln

Bln April - Mei 100,000,000 2 bln 200,000,0
Bln Juni - Oktober 500,000,000 5 bln 2,500,000,0
Bln November - Desember 200,000,000 2 bln 400,000,0
Jumlah 12 bln 3,100,000,0

Rata-rata Deposito perbulan = 3.100.000.000/12 258,333,3
6. Perhitungan Penghasilan Diluar Usaha

a. Penghasilan Di Dalam Negeri
No Nama Pemotong Jenis Penghasilan Penghasilan Sesudah Perhitungan

Dikenakan PPh (Rp)
1 Bank Sendiri Bunga Deposito -
2 PT Himalaya Dividen 50,000,000 100/85 x Rp 50.000.000
3 PT Sindo Textile Dividen -
4 CV Mekarsari Pengalihan aset berupa

tanah
TOTAL 50,000,000
b. Penghasilan Di Luar Negeri
Penghasilan PPh Dibayar/Terutang

(RP) Di LN (Rp)
No Nama Pemotong Jenis Penghasilan
1 Timor Leste Co. - Timor Leste Dividen 350,000,000 52,500,0
52,5
TOTAL 350,000,000
Bukan Objek
Pajak (Rp)
50,000,000
50,000,000
PPh Pasal 24
yang Dapat
Dikreditkan (Rp)
52,500,000
52,500,000
7. Penyusunan Rekonsiliai Fiskal Tahun Pajak 2014

PT. TEXINDO RAY
Rekonsiliasi Lab
Per 31 Desem
Komersial
Deskripsi (Rp) SPT
A. PENJUALAN
1 Penjualan Ekspor 70,000,000,000
2 Penjualan Dalam Negeri
- Kepada Instansi Pemerintah & Pemungut Lain 6,600,000,000
- Penjualan Dalam Negeri Lainnya 15,400,000,000
- Potongan Penjualan (1,045,000,000)
- Retur Penjualan (100,000,000)
Jumlah Penjualan Dalam Negeri 20,855,000,000
3 Jumlah Penjualan Neto 90,855,000,000
B. HARGA POKOK PENJUALAN:
1 Pemakaian Bahan
- Persediaan Awal Bahan Baku 33,000,000,000
- Pembelian Bahan Baku Dalam Negeri 12,450,000,000
- Pembelian Impor Bahan Baku 550,000,000
- Persediaan Akhir Bahan Baku (31,500,000,000)
Komersial
Deskripsi (Rp) SPT
Jumlah Pemakaian Bahan Baku 14,500,000,000

- Persediaan Awal Bahan Penolong 11,000,000,000
- Pembelian Bahan Penolong Dalam Negeri 1,987,000,000
- Pembelian Impor Bahan Penolong 13,000,000
- Persediaan Akhir Bahan Penolong (10,500,000,000)
Jumlah Pemakaian Bahan Penolong 2,500,000,000
3 Gaji dan upah 12,500,000,000
4 Penyusutan 15,265,625,000
5 Biaya Lain-Lain 2,605,000,000
6 Biaya Produksi 47,370,625,000
7 Barang dalam proses awal 2,000,000,000
8 Barang dalam proses akhir (1,500,000,000)
9 Harga Pokok Produksi 47,870,625,000
10 Barang jadi awal 5,500,000,000
11 Barang jadi akhir (18,000,000,000)
Jumlah harga pokok penjualan 35,370,625,000
C. LABA USAHA BRUTO 55,484,375,000
D. BEBAN USAHA:
1 Gaji. THR, dan Bonus 1,182,838,500
2 Premi dan Asuransi 400,000,000
3 Perjalanan Dinas 200,000,000
Komersial
Deskripsi (Rp) SPT
4 ATK 40,000,000
5 Listrik, telepon, air perusahaan 50,000,000
6 Telepon/teleks 300,000,000
7 Cadangan piutang tak tertagih 1,400,000,000
8
Penghapusan piutang tak tertagih (memenuhi syarat 500,000,000
Psl.6(1) h
9 Bunga Pinjaman Bank Sendiri 50,000,000
10 Sewa Mesin 310,000,000
11 Reparasi 350,000,000
12 Jasa Profesional 53,000,000
13 Pembayaran royalti kepada PT Andersen 100,000,000
14 Pengangkutan 400,000,000
15 Penyusutan 684,900,000
16 Pemasaran/Promosi 300,000,000
17 Kerugian Fiskal tahun 2008 20,000,000
18 Lain-Lain 100,000,000
Jumlah beban usaha 6,440,738,500
E. LABA USAHA NETO 49,043,636,500
F. PENGHASILAN DARI LUAR USAHA:
1 Bunga Deposito dari Bank Sendiri 50,000,000
2 Dividen dari PT Hilaman Jaya (15%) 50,000,000
Komersial
Deskripsi (Rp) SPT
3 Dividen dari PT Sindo Textile (25%) 50,000,000

4 Keuntungan atas penjualan tanah 200,000,000
5 Laba selisih kurs 120,000,000
Jumlah Penghasilan dari luar usaha 470,000,000
G. PENGHASILAN DARI DALAM NEGERI 49,513,636,500
H. PENGHASILAN DARI LUAR NEGERI:
1 Dividen dari Timor Leste Co. 350,000,000
I. LABA SEBELUM PAJAK 49,863,636,500
Fiskal
(Rp) Ket.
70,000,000,000
6,000,000,000
15,400,000,000
(895,000,000)
(50,000,000)
20,455,000,000
90,455,000,000
33,000,000,000
12,450,000,000
550,000,000
(32,000,000,000)
Fiskal
(Rp) Ket.
14,000,000,000
11,000,000,000
1,987,000,000
13,000,000
(12,000,000,000)
1,000,000,000
12,477,500,000
14,598,958,333
2,405,000,000
44,481,458,333
2,000,000,000
(1,500,000,000)
44,981,458,333
5,500,000,000
(18,000,000,000)
32,481,458,333
57,973,541,667
1,032,838,500
360,000,000
200,000,000
Fiskal
(Rp) Ket.
40,000,000
48,500,000
300,000,000
-
500,000,000
-
310,000,000
330,000,000
53,000,000
100,000,000
400,000,000
603,700,000
270,000,000
-
35,750,000
4,583,788,500
53,389,753,167
-
58,823,529
Fiskal
(Rp) Ket.
-
-
120,000,000
178,823,529
53,568,576,696
350,000,000
53,918,576,696
Keterangan Koreksi Menurut UU PPh:

I. Penjualan
a. Dalam penjualanan dalam negeri ke Pemungut PPN sebesar Rp 6.600.000.000 termasuk P

PPN) sehingga harus dikoreksi atau dikeluarkan nilai PPN nya
Penjualan Include 6,600,000,000

PPN
DPP PPN 6,000,000,000
PPN 10% 600,000,000
b. Secara fiskal diskon maupun retur penjualan menggunakan metode realisasi
II. Harga Pokok Penjualan
c. Menurut Pasal 10 ayat (6) UU PPh menyatakan bahwa persediaan dan pemakaian persedia perhitu
pokok dinilai berdasarkan harga perolehan yang dilakukan secara rata-r dengan cara mendahulukan pers
diperoleh pertama.
Rumus perhitungan Pemakaian Bahan Baku adalah sebagai berikut:
Pers. Awal Bahan + Pembelian Bahan + Pers. Akhir Bahan = Pemakaian B
Sesuai ketentuan fiskal perhitungan pemakaian bahan pembantu dan bahan baku berdasark pero
d. Pakaian seragam bagian marketing tidak termasuk pemberian natura dan kenikmatan yang keharu
pelaksanaan pekerjaan sebagai sarana keselamatan kerja atau karena sifa tersebut mengharuskannya seb
dimaksud dalam Peraturan Menteri Keuangan No 83/PMK.03/2009 meliputi pakaian dan peralatan untu
kerja, pakaian seraga keamanan (satpam), sarana antar jemput pegawai, serta penginapan untuk awak ka
tersebut dipertegas dalam Peraturan Dirjen Pajak Nomor PER-51/PJ/2009 dimana pen keharusan dalam
pekerjaan berkaitan dengan keamanan atau keselamatan pek diwajibkan oleh Departemen Tenaga Kerja
Transmigrasi atau pemerintah daerah setem
Sesuai dengan Pasal 6 ayat (1) huruf a UU PPh, premi asuransi karyawan merupakan biay langsung atau
berkaitan dengan kegiatan usaha dan boleh diakui sebagai pe penghasilan bruto.
e. Penyusutan Aset tetap:

1. Nilai Residu tidak diperhitungkan dalam penyusutan fiskal.
2. Penyusutan dimulai pada bulan perolehan atau selesai dikerjakan. Ataas persetuju penyusutan
saat digunakan
- Bangunan Pabrik A, selesai dibangun bulan Juli 2005, dan mulai digunakan Janu
- Mesin II dan Mesin III, dibeli di Indonesia dan juga diimpor akhir tahun 2005. P mulai berproduksi J
sehingga mesin mulai disusutkan mulai januari 2
3. Penyusutan atas Handphone dan mobil sedan yang digunakan pegawai tertentu ka jabatannya d
50% sesuai KEP 220/PJ/2002
4.
Nilai Buku Awal Tahun (Garis Lurus) = Cost - (Cost x tarif x n/12)
n = Jumlah bulan penyusutan s.d Desember 2013.
5 Alokasi pembebanan penyusutan aset tetap:
1. Penyusutan yang masuk ke HPP Rp 14,598,958,333
2. Penyusutan yang masuk ke Umum Rp 603,700,000

Total Penyusutan Rp 15,202,658,333
f. Biaya perawatan kendaraan sedan milik pribadi direktur dan biaya membership club keseh
termasuk biaya yang dibebankan atau dikeluarkan untuk kepentingan pribadi pemegang sa atau anggota
Pasal 9 ayat (1) huruf b UU PPh tidak dapat dibebankan sebag
III. Biaya Administrasi dan Umum

g. Gaji pembantu RT para direksi sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf b UU PPh tidak dapat dibeban biaya f
h. Biaya asuransi kebakaran mess karyawan sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh tidak dap sebaga
i. Biaya listrik mess karyawan sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf e UU PPh tidak dapat dibebanka fiskal
j. Berdasarkan Pasal 9 ayat (1) huruf c UU PPh bahwa pembentukan atau pemupukan dana dapat dib
sebagai biaya fiskal.
k. Sesuai Pasal 6 ayat (1) huruf h UU PPh bahwa syarat ketiga piutang yang nyata-nyata tida dibeban
biaya fisakal adalah kumulatif sebagai berikut :
1) Telah dibebankan sebegai biaya dalam laporan laba rugi komersial;
2) Wajib Pajak harus menyerahkan daftar piutang yang tidak dapat ditagih kepada D Jenderal Paj
3) Telah diserahkan perkara penagihannya kepada Pengadilan Negeri atau instansi p yang menan
negara; atau
adanya perjanjian tertulis mengenai penghapusan piutang/pembebasan utang anta debitur yang bersangk
telah dipublikasikan dalam penerbitan umum atau khusus; atau adanya pengakuan bahwa utangnya tela
untuk jumlah utang tertentu;
l. Sebagaimana disebutkan dalam Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-46/PJ.4/1995 Tangg 1995 : bah
jumlah rata-rata pinjaman lebih kecil dari jumlah rata-rata dana yang sebagai deposito atau tabungan lainn
atas pinjaman pada Bank Sendiri seb
50.000.000 dikoreksi seluruhnya.
m. Berdasarkan Kep-220/PJ/2000, biaya pemeliharaan/perbaikan rutin kendaraan sedan hany dibebanka
n. Bantuan/sumbangan yang diberikan kepada Pemda Kota Bandar Lampung dalam rangka h Tahun Kota Ba
Lampung, dan kepada Pemerintah Provinsi Lampung dalam rangka Fe Krakatau Tahun 2014 tidak dapat dibeba
sebagai biaya pasal 9 ayat (1) huruf g UU PP
Biaya Pemasaran/Promosi sesuai Peraturan Menteri Keuangan Nomor 104/PMK.03/2009 dilengkapi dengan da
nominatif. Namun sesuai dengan Peraturan Menteri Keuangan N 02.PMK.o3/2010 sebagai pengganti Peraturan
Keuangan Nomor 104/PMK.03/20 dilampirkan daftar nominatif sebagai format terlampir
o. Sebagaimana dimaksud dalam Pasal 6 ayat (2) UU PPh bahwa apabila penghasilan bruto s pengurangan se
dimaksud pada ayat (1) didapat kerugian, kerugian tersebut dik dengan penghasilan mulai tahun pajak berikutny
turut sampai dengan 5 (lima) ta Fiskal tahun 2008 tidak dapat dikompensasikan di laba tahun 2014 karena sudah
p.
Biaya lain-lain:
1) Sesuai Surat Edaran Dirjen Pajak Nomor SE-27/PJ.22/1986 bahwa biaya "enterta representasi
sejenisnya untuk mendapatkan, menagih dan memelihara pada dasarnya dapat dikurangkan dari pengha
sebagaimana dimaksud ayat (1) huruf a UU PPh harus didukung dengan daftar nominatif sebagaimana f
2) Denda dan Bunga SPT PPh Pasal 25 merupakan sanksi administrasi berupa bung kenaikan sert
pidana berupa denda yang berkenaan dengan pelaksanaan p undangan dibidang perpajakan dimana sesu
ayat (1) huruf k UU PPh tid dibebankan sebagai biaya fiskal
3) Sumbangan hari kemerdekaan, korban banjir DKI, bencana alam gunung Sinamb Semeru meru
yang dihibahkan, bantuan atau sumbangan, dan warisan dimaksud dalam Pasal 4 ayat (3) huruf a dan hu
PPh sehingga tidak dapa sebagai biaya fiskal, kecuali sumbangan serta zakat yang diterima oleh badan a
amil zakat yang ketentuannya diatur dengan atau berdasarkan Peraturan
Catatan:
(1)
(2)
Sumbangan Penanggulangan Bencana Nasional, Sumbangan Penelitian Pengembanga

Sumbangan Fasilitas Pendidikan, Sumbangan Pembin dan Biaya Pembangunan Infrak
Sosial yang Dapat Dikurangkan Penghasilan Bruto diatur Dalam Peraturan Pemerinta
Tahu
Zakat atau Sumbangan Keagamaan yang sifatnya Wajib yang Dapat Di Penghasilan B
dalam Peraturan Pemerintah Nomor 60 Tahun
4) Pengeluaran yang tidak dapat dirinci sesuai ketentuan tidak dapat dibebankan seb fiskal
IV. Pendapatan dan (Biaya) dari Luar Usaha
q. Pendapatan bunga deposito sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 131 Tahun 2000 m objek PPh Fin
r. Seperti dijelaskan dalam Pasal 4 ayat (3) huruf f UU PPh bahwa penghasilan yang bukan o adalah
bagian laba yang diterima atau diperoleh perseroan terbatas sebagai W dalam negeri, koperasi, badan us
negara, atau badan usaha milik daerah, dan pen pada badan usaha yang didirikan dan bertempat kedudu
dengan syarat:
1) Deviden berasal dari cadangan laba yang ditahan; dan
2) Bagi perseroan terbatas, Badan Usaha Milik Negara dan Badan Usaha Milik Daer menerima d
kepemilikan saham pada badan usaha yang memberikan devid rendah 25% dari jumlah modal yang dis
s. Sesuai Pasal 9 ayat (1) huruf h bahwa Pajak Penghasilan termasuk biaya bukan fiskal sehi royalti,
sewa sebelum PPh adalah sebagai berikut:
DPP Pendapatan dividen = 50,000,000 x 100/85 = 58,823,529 PPh Pasal 23
58,823,529 x 15% 8,823,529
Pendapatan dividen yang diterima setelah dipotong pajak = 50,000,000
t. Keuntungan penjualan tanah sesuai dengan Peraturan Pemerintah Nomor 71 Tahun 2008 m pengal
tanah dan/atau bangunan yang dikenakan PPh Final
u. Sesuai Pasal 2 ayat (1) Peraturan Menteri Keuangan Nomor 154/PMK.03/2010 bahwa bes pungut
atas impor yang memiliki API sebesar 2,5% dari Nilai Impor (NI).
V. PPh Yang Terutang

v. Karena Omzet brutonya diatas 50 Milyar, maka PT Texindo Raya Indonesia tidak emndap seperti yang
Pasal 31 huruf E. Penghasilan Kena Pajak dikalikan tarif PPh dikenakan sesuai dengan Pasal 17 ayat (2) hur
sebesar 25%.
w. Rincian PPh Pasal 25 yang telah disetor sebagai berikut:
Masa Jumlah Masa Pajak Jumlah STP J

Pajak
Januari 500,000,000 Juli 1,000,000,000

Febuari 500,000,000 Agustus 1,000,000,000
Maret 1,000,000,000 September 1,000,000,000
April 1,000,000,000 Oktober 1,000,000,000
Mei 1,000,000,000 Nopember 700,000,000 Nopember
Juni 1,000,000,000 Desember 700,000,000 Desember
Jumlah 5,000,000,000 5,400,000,000
Total Keseluruhan 1
Perhitungan sanksi bunga PPh Pasal 25 (STP):

Pokok Pajak
600,000,00
12,000,000
Sanksi Bunga Masa Nov 2014
6,000,000
Sanksi Bunga Masa Des 2014
jumlah sanksi bunga 18,000,000
Total STP + Denda + Bunga 618,000,00
PN (Include
an untuk ata atau
ahan
an harga
merupakan t pekerja mor
m petugas sejenisnya. gertian
erja yang pat.
a yang secara ngurang
an DJP
ari 2006.
erusahaan 006.
rena
atan direktur ham, sekutu, ai biaya fiskal.
kan sebagai
at dibebankan
n sebagai biaya
cadangan tidak
k ditagih dapat
irektorat
emerintah
ra kreditur dan dari debitur
al 5 Oktober ditempatkan esar Rp
dapat
ari Ulang stival
h.
tidak wajib omor
09 wajib
etelah ompensasikan hun. Kerugian 5 tahun.
iment", penghasilan
dalam Pasal 6 rmat terlampir
a, denda dan erundang- ak dapat
ung & gunung sebagai mana t dibebankan
l zakal atau Pemerintah
dan
aan Olahraga, dari
n 2010
kurangi dari 2010
agai biaya
erupakan
bjek PPh ajib Pajak
yertaan modal
ah yang en paling
ngga Pendapat
erupakan arnya
tkan fasilitas Terutang yang
umlah
300,000,000
300,000,000
600,000,000
1,000,000,000
8. Penghitungan PPh Yang Terutang Dan PPh Yang Kuran Tahun Pajak 2014
A. Penghasilan Kena Pajak
1. Penghasilan Neto Fiskal Rp
2. Kompensasi Kerugian Rp
3. Penghasilan Kena Pajak Rp
4. Penghasilan Kena Pajak (dibulatkan) Rp
B. PPh Yang Terutang
25% x Rp 53,918,576,000 Rp
C. Kredit Pajak
1. PPh Yang dipotong/dipungut oleh Pihak lain/terutang di LN
a. Kredit Pajak Dalam Negeri
- PPh Pasal 22 Rp 104,075,000
- PPh Pasal 23 Rp 8,823,529
Jumlah Rp 112,898,529
b. Kredit Pajak Luar Negeri
- PPh Pasal 24 Rp 52,500,000
Jumlah Rp 52,500,000
Jumlah kredit pajak Rp

2. PPh yang masih harus disetor sendiri Rp
3. PPh yang dibayar sendiri selama tahun pajak 2014
a. Angsuran PPh Pasal 25 Rp 10,400,000,000
b. STP Angsuran PPh Pasal 25 Rp 600,000,000
Rp
D. PPh Kurang (Lebih) Dibayar Tahun 2014 Rp
g (Lebih) Disetor
53,918,576,696
-
53,918,576,696
53,918,576,000
13,479,644,000
165,398,529
13,314,245,471
11,000,000,000
2,314,245,471
9. Menghitung Angsuran Pajak Penghasilan Setiap Bulan Tahun Pajak 2015
Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran:
Penghasilan neto fiskal tahun 2014
- Penghasilan selisih kurs 120,000,000
Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran

Penghasilan sebagai dasar pengenaan angsuran (dibulatkan)
PPh sebagai dasar penghitungan angsuran:
- 25% x Rp 53.798.576.000
Kredit Pajak Tahun 2014 (tidak termasuk yang dibayar sendiri):
PPh yang dipotong/dipungut oleh pihak lain dan dibayar/terutang di LN:
- PPh Pasal 22 104,075,000
- PPh Pasal 23 8,823,529
- PPh Pasal 24 52,500,000
Total kredit pajak
PPh sebagai dasar penghitungan angsuran:
Angsuran PPh Pasal 25 Tahun 2015 per bulannya adalah:
1/12 x 13.284.245.471
(PPh Pasal 25)
53,918,576,696
120,000,000
53,798,576,696
53,798,576,000
13,449,644,000
165,398,529
13,284,245,471
1,107,020,456
DEPARTEMEN KEUANGAN R.I SURAT SETORAN PAJAK

DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
Diisi sesuai dengan Nomor Pokok Wajib Pajak yang dimiliki
NAMA WP : PT TEXINDO RAYA INDONESIA
ALAMAT WP : JL. MONGINSIDI NO 24-25 BANDAR LAMPUNG
NOP :
Diisi sesuai dengan Nomor Objek Pajak
ALAMAT OP : -
Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran Uraian Pembayaran :
4 1 1 1 2 2 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 22 OLEH PEMUNGU
Masa Pajak
Jan Feb Mar April Mei Jun Jul Ags Sep Okt Nov
X
Beri tanda silang (X) pada kolom bulan, sesuai dengan pembayaran masa yang berkenaan
Nomor Ketetapan : / / / /
Diisi sesuai nomor Ketetapan : STP, SKPKB atau SKPKBT
Jumlah Pembayaran : Rp 10,281,818

Diis
Terbilang :
SEPULUH JUTA DUA RATUS DELAPAN PULUH SATU RIBU DELAPAN RATUS
DELAPAN ELAS RUPIAH

B
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Pajak/Penyetor

Tanggal BANDAR LAMPUNG ,Tangg
Cap dan tanda tangan Cap dan tanda tangan
Nama Jelas :
DINAS PEKERJAAN
Sum
UMUM
Nama Jelas : SU
" Terima Kasih Membayar Pajak - Pajak Untuk Pembangunan Bangsa

Ruang Validasi Kantor Penerima Pembayaran
F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 4
n terutangnya Pajak
i dengan rupiah penuh
EBRUARI 2014
arno
NO

DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0

NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X

Diis
Terbilang :
DUA PULUH DUA JUTA TIGA RATUS TIGA PULUH ENAM RIBU TIGARATUS ENAM P
EMPAT RUPIAH

Nama Jelas :
DINAS PU
bam
SURABAYA
Nama Jelas : BAMB

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 4
n terutangnya Pajak
ULUH
EBRUARI 2014
bang
UNYOTO

DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -

Kode Akun Pajak Kode Jenis Setoran
4 1 1 1 2 3 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 22 ATAS IMPOR
Masa Pajak
X

Diis
Terbilang :
EMPAT BELAS JUTA TUJUH PULUH LIMA RIBU RUPIAH

Cap dan tanda tangan
Nama Jelas :
Cap dan tanda
Texindo Raya Indonesia
Nama Jelas :

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 4
n terutangnya Pajak

MARET 2014
nsen
ANAKA

DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X

Diis
Terbilang :
LIMA BELAS JUTA SEMBILAN RATUS LIMA PULUH EMPAT RIBU
LIMA RATUS EMPAT PULUH LIMA RUPIAH
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Paja

Tanggal BANDAR LAMPUNG ,Ta
Cap dan tanda tangan Cap dan
Nama Jelas :
DINAS
Nama Jelas :

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 4
n terutangnya Pajak
PRIL 2014
tra
GRAINI
i

DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X
Diis
Terbilang :
DUA PULUH LIMA JUTA DUA RATUS DUA PULUH TUJUH RIBU
DUA RATUS TUJUH PULUH TIA RUPIAH

Nama Jelas :
Dinas Kelautan & Perikanan Goronta
Nama Jelas :

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 4
n terutangnya Pajak
GUSTUS 2014
inah
NAH
DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
Masa Pajak
X

Diis
Terbilang :
ENAM BELAS JUTA DUA RATUS RIBU RUPIAH
Diterima oleh Kantor Penerima Pembayaran Wajib Paja
Tanggal BANDAR LAMPUNG ,Ta
Cap dan tanda tangan Cap dan
Nama Jelas :
Dinas Pertanian, Peternakan
Perkebu
Nama Jelas : U

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 4
n terutangnya Pajak

4
GUSTUS 2014
mira
DULLAH
Lembar k
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR PELAYANAN PAJAK
JAKARTA SELATAN (1)
BUKTI PEMOTONGAN PPh PASAL 23

Nomor : 083/Ps_23/XI/2014 (2)
0 1
3 8 5
5 3 7
3 2 2
0 0 0
NPWP : - - - - -
Nama :
Alamat :
P T T E X I N D O R A Y A I N D O N
J L W O L T E R M O N G I N S I D I
Jumlah Penghasilan Tarif Lebih Tinggi
Bruto (Rp) 100% (Tdk ber-
No. Jenis Penghasilan NPWP)
(1) (2) (3) (4)

58,823,529
1 Dividen *) Bunga **) Royalti
Hadiah dan penghargaan
2
Sewa dan Penghasilan lain
3 sehubungan dengan
penggunaan harta ***)
4 Jasa Teknik, Jasa Manajemen, Jasa
Konsultansi dan Jasa Lain sesuai PMK-
5 244/PMK.03/2008:
a. Jasa Teknik
b. Jasa Manajemen
c. Jasa Konsultan
6 d. Jasa lain : 1)
2) …………………………
3) …………………………
4) …………………………
5) …………………………
6) …………………………
****)
2) …………………………
3) …………………………
4) …………………………
5) …………………………
6) …………………………
****)
JUMLAH
Terbilang : Delapan Juta Delapan Ratus Dua Puluh Tiga Ribu Lima Ratus Dua Puluh Sembilan R
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Pasal 23 yang
dipotong di atas merupakan angsuran atas Pajak
Penghasilan yang terutang untuk tahun pajak
yang bersangkutan. Simpanlah bukti
pemotongan ini baik-baik untuk diperhitungkan sebagai
kredit pajak
2. Bukti Pemotongan ini dianggap sah apabila diisi
dengan lengkap dan benar.
JA
S
Pemoton
0 1 N
2 7 8
0 2 2
NPWP : -
- -
Nama :
P T H I L A M A N J
Tanda Tangan, Nam
HILAMAN
*) Tidak termasuk dividen kepada WP Orang Pribadi dalam negeri.
**) Tidak termasuk bunga simpanan yang dibayarkan oleh koperasi kepada anggota WP Orang Pribadi.
Praseti
***) Kecuali sewa tanah dan bangunan. PRASETIA
****) Apabila kurang harap diisi sendiri.
F.1.1.33.06
JAYA
e-1 untuk : Wajib Pajak

e-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak e-3 untuk : Pemotong Pajak
(3)
E S I A
2 4 0 5 B D L
PPh yang Dipotong

(Rp)
(6)
8,823,529
4
8,823,529
upiah
, 2014 (4)
(5)
6 2 5
0 0 0
- -
A Y A
an Cap
ya
(6)
DEPARTEMEN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK

KANTOR PELAYANAN PAJAK
BANDAR LAMPUNG
BUKTI PEMOTONGAN PPh FINAL PASAL 4 AYAT (2)

ATAS BUNGA DEPOSITO/TABUNGAN, DISKONTO SBI, JASA GIR
NOMOR : 342/PS-4_2/12/2014 (2)
0 1
3 8 5
5 3 7
3 2 2
0 0 0
NPWP : - -
Nama :
Alamat :
-
P T T E X I N D O R A Y A I N D O N
J L W O L T E R M O N -G I N S I D I
Jumlah Bruto Tarif PPh yang
No. Jenis Hadiah Undian Bunga/Diskonto/Jasa Giro (%)
(1) (2) (3) (4)

-
1. Deposito Berjangka
2. a. Rupiah
###20%
3. b. Valuta Asing dengan Premi Forward
4. c. Valuta Asing tanpa Premi Forward
5. Sertifikat Deposito Tabungan
6. Sertifikat Bank Indonesia Jasa Giro
………………………………
JUMLAH
Terbilang : Sepuluh Juta Rupiah
BANDAR LAMPUNG
Pemotong/P
0 1
3 0 8
4 6 4
NPWP :
- -
Nama :
B A N K S E N D I R I
Perhatian :
1. Jumlah Pajak Penghasilan Bunga Deposito/ Tabungan/Diskoto

SBI/Jasa Giro yang dipotong di atas bukan merupakan kredit pajak
dalam Surat Pemberitahuan (SPT) Tahunan PPh.
2. Bukti Pemotongan/Pemungutan ini dianggap sah apabila diisi
dengan lengkap dan benar.
Tanda Tan
A
......................
SENDIRI
F.1.1.33.10
-1 untuk : Wajib Pajak

-2 untuk : Kantor Pelayanan Pajak
-3 untuk : Pemotong Pajak
(3)
E S I A
2 4 0 5 B D L
tong/Dipungut p)
DN / LN
) (6)
10,000,000 DN
10,000,000
5
ER , 2014 (4)
(5)
ak
3 2 2
0 0 0
- -
n Cap
............ (6)

DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA JANUARI
Masa Pajak
X
Jumlah Pembayaran : Rp 1,000,000,000

Diis
Terbilang :
SATU MILYAR RUPIAH

Nama Jelas :
Texindo Raya
ha
Indonesia
Nama Jelas : HAN

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 5
n terutangnya Pajak

EBRUARI 2015
nsen
ANAKA

DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA FEBRUAR
Masa Pajak
X

Diis
Terbilang :
SATU MILYAR RUPIAH

Nama Jelas :
Cap dan tanda
Texindo Raya Indonesia
Nama Jelas :

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 5
n terutangnya Pajak
MARET 2015
nsen
ANAKA

DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 1 0 0 SETORAN PPh PASAL 25 MASA MARET 2
Masa Pajak
X
Diis
Terbilang :
SATU MILYAR SERATUS TUJUH JUTA DUA PULUH RIBU EMPAT RATUS LIMA PULUH EN

Nama Jelas :
Texindo Raya
ha
Indonesia
Nama Jelas : HAN

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 5
n terutangnya Pajak

AM RUPIAH
PRIL 2015
nsen
ANAKA
DIREKTORAT JENDERAL
PAJAK
BANDAR LAMPUNG
(SSP)
NPWP :
0 1 3 8 5 5 3 7 4 3 2 2 0 0 0
NOP :
ALAMAT OP : -
4 1 1 1 2 6 2 0 0 SETORAN PPh PASAL 29 TAHUN PAJAK 2
Masa Pajak

Diis
Terbilang :
DUA MILYAR TIGA RATUS EMPAT BELAS JUTA DUA RATUS EMPAT PULUH LIMA
EMPAT RATUS TUJUH PULUH SATU RUPIAH

Nama Jelas :
Texindo Raya
ha
Indonesia
Nama Jelas : HAN

F.2.0.32.01
3
rkan oleh
ke KPP
hun Pajak
0 1 4
n terutangnya Pajak

RIBU
PRIL 2015
nsen
ANAKA
PPh Pasal 22 yang Dipungut Tahun 2014
Dasar Pengenaan Pajak PPh Pasal 22 Dipungut (Rp)

PN) (Rp)
754,000,000 685,454,545 10,281,818
1,638,000,000 1,489,090,909 22,336,364
1,170,000,000 1,063,636,364 15,954,545
1,850,000,000 1,681,818,182 25,227,273
1,188,000,000 1,080,000,000 16,200,000
6,600,000,000 6,000,000,000 90,000,000
ng Dipungut Tahun 2014
PPh Pasal 22 Impor Yang

Nilai Impor Tarif PPh Pasal 22 Dipungut (Rp)
563,000,000 2.5% 14,075,000
- - -
563,000,000 14,075,000
0
Bahan Penolong
2,500,000,000
(11,000,000,000)
10,500,000,000
2,000,000,000
Bahan Penolong
1,100,000,000
2,000,000,000
(12,000,000,000)
1,000,000,000
TEXINDO RAYA INDONESIA
GAN PENYUSUTAN ASET TETAP TAHUN PAJAK 2014
(METODE GARIS LURUS)
Jumlah Akumulasi Penyusutan Nilai Buku Per 31 Beban Fiskal tahun

Pemakaian s.d Per 31 Desember 2013 Desember 2013 2014
Des 2013
(Tahun)
8 6,000,000,000 9,000,000,000 750,000,000

6 7,500,000,000 17,500,000,000 1,250,000,000
8 640,000,000 960,000,000 80,000,000
14,140,000,000 27,460,000,000 2,080,000,000
3 1,080,000,000 360,000,000 360,000,000

1.10 68,750,000 81,250,000 37,500,000
1 2,400,000 7,200,000 1,200,000
1,151,150,000 448,450,000 398,700,000
7 26,250,000,000 3,750,000,000 3,750,000,000

6 15,000,000,000 5,000,000,000 2,500,000,000
3 375,000,000 625,000,000 125,000,000
41,625,000,000 9,375,000,000 6,375,000,000
8 28,600,000,000 28,600,000,000 3,575,000,000

6 15,300,000,000 25,500,000,000 2,550,000,000
0.2 36,458,333 3,463,541,667 36,458,333
7.9 740,625,000 759,375,000 93,750,000
7.9 740,625,000 759,375,000 93,750,000
45,417,708,333 59,082,291,667 6,348,958,333
102,333,858,333 96,365,741,667 15,202,658,333
biaya, apabila Wajib Pajak
400,000,000
300,000,000
125,000,000
825,000,000
68,750,000
0
200,000,000
2,500,000,000
400,000,000
3,100,000,000
258,333,333
Perhitungan PPh Yang Dipotong (Rp)

Dasar Pengenaan
PPh Pasal 4 ayat
Pajak (Rp) PPh Pasal 23 (2)
- 50,000,000 10,000,000
00/85 x Rp 50.000.000 58,823,529 8,823,529
- 50,000,000
600,000,000 30,000,000
758,823,529 8,823,529 40,000,000
Dibayar/Terutang
N (Rp)
Perhitungan Batas Maximal Menurut UU PPh
52,500,000 [ 350.000.000 / 53.918.576.696 ] x 13.479.644.000 =
87,500,000
52,500,000
T. TEXINDO RAYA INDONESIA
Rekonsiliasi Laba Rugi Fiskal
Per 31 Desember 2014
Koreksi Fiskal (Rp) Bukan Objek

SPT Pajak (Rp) SPT
Positif Negatif
600,000,000
150,000,000
50,000,000
500,000,000
SPT Pajak (Rp) SPT
Positif Negatif
1,500,000,000
22,500,000
666,666,667
200,000,000
150,000,000
40,000,000

SPT Pajak (Rp) SPT
Positif Negatif
1,500,000
###
###
20,000,000
81,200,000
30,000,000
###
64,250,000
###
8,823,529
SPT Pajak (Rp) SPT
Positif Negatif
###
###
000 termasuk P
akaian persedia perhitungan harga
ara mendahulukan persediaan yang
makaian B
an baku berdasark perolehan.
nikmatan yang keharusan dalam

mengharuskannya sebagaimana
aian dan peralatan untuk keselamatan
ginapan untuk awak kapal, dan Hal
a pen keharusan dalam pelaksanaan
partemen Tenaga Kerja dan
akan biay langsung atau tidak langsung
persetuju penyusutan dapat dimulai
nu
P mulai berproduksi Januari 2006
ertentu ka jabatannya dapat dibebankan

8,958,333
700,000
2,658,333
hip club keseh

megang sa atau anggota dimana sesuai
k dapat dibeban biaya fiskal

U PPh tidak dap sebagai biaya fiskal
apat dibebanka fiskal
mupukan dana dapat dibebankan
yata-nyata tida dibebankan sebagai

kepada D Jenderal Pajak
instansi p yang menangani piutang
a debitur yang bersangkutang; atau

n bahwa utangnya telah dihapuskan
1995 Tangg 1995 : bahwa karena

to atau tabungan lainnya, maka bunga
sedan hany dibebankan sebesar 50%.
ngka h Tahun Kota Bandar

014 tidak dapat dibebankan
dilengkapi dengan daftar

ai pengganti Peraturan Menteri
bruto s pengurangan sebagaimana

i tahun pajak berikutnya berturut-
hun 2014 karena sudah lebih dari
a "enterta representasi jamuan dan
kurangkan dari penghasilan bruto
ominatif sebagaimana fo
upa bung kenaikan serta sanksi
erpajakan dimana sesuai Pasal 9
g Sinamb Semeru merupakan harta

ayat (3) huruf a dan huruf b UU
g diterima oleh badan ami lembaga
enelitian Pengembangan,
ya Pembangunan Infraktustur
m Peraturan Pemerintah Nomor 93
Dapat Di Penghasilan Bruto diatur
ankan seb fiskal
2000 m objek PPh Final
n yang bukan o adalah deviden atau

geri, koperasi, badan usaha milik
dan bertempat kedudukan di Indonesia
Milik Daer menerima deviden,
umlah modal yang disetor
kan fiskal sehi royalti, deviden, dan
823,529 PPh Pasal 23 =
000,000
Tahun 2008 m pengalihan hak atas
010 bahwa bes pungutan PPh Pasal 22
k emndap seperti yang tertuang dalam

n Pasal 17 ayat (2) huruf a yaitu
600,000,000
00,000
618,000,000
Pajak 2014
Pajak 2015
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 22 OLEH PEMUNGUT
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
AN RATUS
ak/Penyetor
LAMPUNG ,Tanggal 25 F
nda tangan
ERJAAN
Sum
as : SUMAR
angsa
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 22 OLEH PEMUNGUT
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
ATUS ENAM P
Wajib Pajak/Penyetor
INAS PU
bam
SURABAYA
elas : BAMBANG S
angsa
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 22 ATAS IMPOR
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
ak/Penyetor
LAMPUNG ,Tanggal 20
dan tanda tangan

do Raya Indonesia
a Jelas : ha
HANSEN T
angsa
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 22 OLEH PEMUNGUT
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
BU
AH
AR LAMPUNG ,Tanggal 16 A
DINAS
c
KEBERSIHAN
ma Jelas : CITRA ANG
angsa
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 22 OLEH PEMUNGUT
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
U
ak/Penyetor
LAMPUNG ,Tanggal 11 A
nda tangan
Kelautan & Perikanan Gorontalo

Am
a Jelas : SITI AMI
angsa
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 22 OLEH PEMUNGUT
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
AR LAMPUNG ,Tanggal 26 A
Dinas Pertanian, Peternakan,

U
Perkebunan & Kehutanan
ma Jelas : UMAIROH AB
angsa
Lembar k
Lembar k Lembar k
ERAL PAJAK
Tarif
(%)
(5)
15%
15%
15%
15%
7
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
2%
luh Sembilan R
JAKARTA
SELATAN
Pemotong Pajak
22
NOVEMBER
NPWP : -
-
Nama :
Tanda Tangan, Nama d
HILAMAN
Praseti
PRASETIA
Lemb
ar ke
Lemb
ar ke
Lemb
ar ke
5
PPh yang Dipo
(R

5
AR LAMPUNG 30 DESEMB
Pemotong/Pemungut Paj
NPWP : -
-
Nama :
Tanda Tangan, Nama da
Adzahra
ADZAHRA
..............................................
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 25 MASA JANUARI 2015
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
Texindo Raya
ha
Indonesia
elas : HANSEN T
angsa
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 25 MASA FEBRUARI 2015
Ta
2
Diisi
Tahu
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
ak/Penyetor
LAMPUNG ,Tanggal 10
dan tanda tangan

Raya Indonesia
do
a Jelas : ha
HANSEN T
angsa
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 25 MASA MARET 2015
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
LIMA PULUH EN
Texindo Raya
ha
Indonesia
elas : HANSEN T
angsa
N PAJAK LEMBAR
Untuk dilapo
) Wajib Pajak
0 0 0
an :
L 29 TAHUN PAJAK 2014
Ta
2
Des Diisi
Tahu
/ /
PULUH LIMA
IAH
Texindo Raya
ha
Indonesia
elas : HANSEN T
angsa

Prak Pajak

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Prak Pajak

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

1.

Perhitungan Transaksi Penjualan dengan Pemungut PPN dan PPh Pasal 22 ya

No Nama Pemungut (include PPN)

1 Dinas Pekerjaan Umum Kab. Banyuwangi 754,000,000

2 Dinas Pekerjaan Umum Kota Surabaya 1,638,000,000

3 Dinas Kebersihan dan Pertamanan Kota Surabaya 1,170,000,000

4 Dinas Kelautan dan Perikanan Kota Gorontalo 1,850,000,000

5 Dinas Pertanian, Peternakan, Perkebunan dan Kehutanan Kota Bandar 1,188,000,000

No Nama Pemungut Nilai Impor

1 Dirjend Bea Dan Cukai 563,000,000

Uraian Bahan Baku Bahan Penolong

Pemakaian Bahan 14,500,000,000 2,500,000,000

Pers. Awal Bahan (33,000,000,000) (11,000,000,000)

Pers. Akhir Bahan 31,500,000,000 10,500,000,000

Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000

b. Perhitungan sesuai ketentuan fiskal adalah sebagai berikut:

Pers. Awal Bahan 33,000,000,000 1,100,000,000

Pembelian 13,000,000,000 2,000,000,000

Pers. Akhir Bahan (32,000,000,000) (12,000,000,000)

Pemakaian Bahan 14,000,000,000 1,000,000,000

4. Perhitungan Penyusutan Aset tetap Menurut Fiskal

Aset Tetap Tanggal Harga Perolehan Umur %

8,250,000,000 HPP 100%

25,025,000,000 HPP 100%

Periode Pinjaman Jumlah Pinjaman Jangka Waktu

Bln Januari 0 1 bln

Bln feb-Maret 200,000,000 2 bln 400,000,0

Bln Agustus - Desember 25,000,000 5 bln 125,000,0

Jumlah 12 bln 825,000,0

b. Menghitung rata-rata deposito

Periode Pinjaman Jumlah Pinjaman Jangka Waktu

Bln Januari - Maret 0 3 bln

Bln Juni - Oktober 500,000,000 5 bln 2,500,000,0

Bln November - Desember 200,000,000 2 bln 400,000,0

Jumlah 12 bln 3,100,000,0

6. Perhitungan Penghasilan Diluar Usaha

No Nama Pemotong Jenis Penghasilan Penghasilan Sesudah Perhitungan

1 Bank Sendiri Bunga Deposito -

2 PT Himalaya Dividen 50,000,000 100/85 x Rp 50.000.000

3 PT Sindo Textile Dividen -

4 CV Mekarsari Pengalihan aset berupa

b. Penghasilan Di Luar Negeri

Penghasilan PPh Dibayar/Terutang

7. Penyusunan Rekonsiliai Fiskal Tahun Pajak 2014

Jumlah Pemakaian Bahan Baku 14,500,000,000

3 Dividen dari PT Sindo Textile (25%) 50,000,000

Keterangan Koreksi Menurut UU PPh:

a. Dalam penjualanan dalam negeri ke Pemungut PPN sebesar Rp 6.600.000.000 termasuk P

Penjualan Include 6,600,000,000

Rumus perhitungan Pemakaian Bahan Baku adalah sebagai berikut:

e. Penyusutan Aset tetap:

2. Penyusutan yang masuk ke Umum Rp 603,700,000

III. Biaya Administrasi dan Umum

Sumbangan Penanggulangan Bencana Nasional, Sumbangan Penelitian Pengembanga

IV. Pendapatan dan (Biaya) dari Luar Usaha

V. PPh Yang Terutang

w. Rincian PPh Pasal 25 yang telah disetor sebagai berikut:

Masa Jumlah Masa Pajak Jumlah STP J

Januari 500,000,000 Juli 1,000,000,000

Perhitungan sanksi bunga PPh Pasal 25 (STP):

1. Penghasilan Neto Fiskal Rp

3. Penghasilan Kena Pajak Rp

4. Penghasilan Kena Pajak (dibulatkan) Rp