SOAL PRAKTIKUM

Anda sedang mengaudit laporan keuangan PT. Ricolla

untuk tahun buku 2017. Anda ditugaskan senior auditor
untuk memegang tanggung jawab pada akun Kas dan
Setara Kas yang terdiri dari Kas, Rekening dengan
mata uang asing di Bank ABC serta deposito di Bank
Pratana dan BII. Pada tanggal 19 Januari 2018 jam
08.00-09.00, Anda melakukan perhitungan kas (cash
count) untuk kas. Saudari Nita, memberikan Buku Kas
kepada Anda sebagai berikut:
Kr
Tanggal Keterangan
Dr
K
r 1/1/18 Saldo Awal 4/1/18 Beban perbaikan mesin
950.
000 9/1/18 Penjualan tunai
9.00
0.000 10/1/18 ] Pembelian alat tulis kantor
2.20
0.000 12/1/18 Beban makan bersama
83
5.000 15/1/18 Penjualan Tunai
 5.500.000
26.02
5.000 16/1/18 Beban listrik dan air
4.120.000
21.905.000 17/1/18 Beban Pengiriman
1.550.000
20.355.000 18/1/18 Penjualan Tunai
7.500.000
27.8
55.000 19/1/18 | Beban Perbaikan Mobil
650.000
27.205.000 Adapun ikhtisar hasil perhitungan kas yang dilakukan
adalah sebagai berikut:
Saldo (Rp)
15.510.000
14.560.000
23.560.000
21.360.000
20.525.000

• Uang
kertas
Rp. 100.000
sebanyak Rp 50.000
Rp 20.000 Rp 10.000
Rp 5.000 Rp 1.000 Rp
1.000 sebanyak
177
 lembar
82 lembar
243 lembar
60 lembar
4 lembar
19 lembar
6 keping
• Uang
logam

Saudara Agus menjelaskan bahwa perusahaan menetapkan

kebijakan atas selisih yang disebabkan dari hasil cash opname untuk
kas sebagai berikut:

✓ apabila terjadi selisih kurang maka selisih tersebut akan

menjadi tanggung jawab
dari Saudari Nita yang akan dipotong gaji bulan berikutnya; ✓
apabila terjadi selisih lebih maka diakui dan dicatat sebagai
pendapatan lain-lain. ✓ Saldo kas per 31 Desember 2017 sebesar
Rp. 15.510.000, ✓ Uang senilai Rp 5000 kondisi rusak sebanyak 1
lembar. ✓ Bukti transaksi atas perbaikan mobil yang dibayarkan
pada tanggal 19 Januari
2018 belum diserahkan supir sampai saat dilakukan
cash opname
Rekonsiliasi bank ABC terakhir yang dibuat adalah untuk bulan
Desember 2017. Saudari Anggi mengatakan bahwa belum membuat
jurnal penyesuaian atas rekonsiliasi bank untuk Desember 2017,
berikut transaksi yang terkait rekonsiliasi bank ABC
Saldo bank ABC per 31 Desember 2017
Interest Income Note Receivable collected
(include interest Rp 7,5Jt) Bank Charge Saldo
Bank ABC
Rp 500.800.450
Rp 14.007.870
Rp 127.500.000
Rp 3.785.000
Rp
638.528.320

Data terkait deposito PT Ricolla yang telah anda terima

dari saudari Anggi, memiliki informasi sebagai berikut:
1. Deposito senilai Rp. 500.000.000 di Bank Bll tanggal
terbit 3-12-2017 selama 3
bulan. Bunga 12% p.a dimana saudara Agus belum
mengakui pendapatan
bunga atas deposito dengan alasan bunga akan diakui
pada saat jatuh tempo. 2. Deposito senilai Rp.
1.200.000.000 di Bank Mandi tanggal terbit 29-10-
2017
selama 12 bulan. Bunga 14% p.a dimana saudara
Agus belum mengakui pendapatan bunga atas
deposito dengan alasan bunga akan diakui pada saat
jatuh tempo.
Buatlah jurnal penyesuaian, berita acara pemeriksaan
kas dan kertas kerja Kas dan Setara Kas (Index A)