Jurnal Umum
Tanggal Nama Akun / Keterangan
2011 3 Kas
Mei Kendaraan
Modal, Tn. Amir
Setoran modal awal
3 Beban sewa
Kas
Membayar biaya sewa peralatan kantor
4 Perlengkapan kantor
Kas
Pembelian perlengkapan kantor
8 Asuransi dibayar di muka
Kas
Membayar premi asuransi untuk 1 tahun
14 Beban gaji
Kas
Membayar gaji sekretaris kantor
16 Kas
Pendapatan komisi
Memperoleh pendapatan komisi
28 beban gaji
Kas
Membayar gaji sekretaris kantor
31 beban telepon
Kas
Membayar beban telepon
31 Beban bensin dan oli
Kas
Membayar beban bensin dan oli bulan Mei
Jurnal Penyesuaian
Tanggal Nama Akun / Keterangan
2011 31 Beban asuransi
Mei Asuransi dibayar di muka
Pemakaian asuransi
31 Beban perlengkapan kantor
Perlengkapan kantor
Perhitungan : 225.000 - 185.000 = 40.000
Pemakaian perlengkapan kantor
31 Beban Depresiasi kendaraan
Akumulasi depresiasi kendaraan
Pembebanan depresiasi kendaraan
31 Beban gaji
Utang gaji
Pembebanan gaji sekretaris yang belum dibayar
Jurnal Penutup
Tanggal Nama Akun / Keterangan
2011
Mei 31 Pendapatan Komisi
Laba Rugi
Menutup akun pendapatan ke laba rugi
31 Laba Rugi
Beban Gaji
Beban Sewa
Beban Asuransi
Beban Depresiasi Kendaraan
Beban Bensin dan Oli
Beban Telepon
Beban Perlengkapan Kantor
Menutup akun beban-beban ke laba rugi
31 Laba Rugi
Modal, Tuan Amir
Menutup akun laba rugi ke akun modal
Tanggal
2011 3
Mei 3
4
8
Ref D K
14
Rp 3,000,000 16
Rp 15,000,000 28
Rp 18,000,000 31
31
Rp 750,000
Rp 750,000
Tanggal
Rp 225,000
Rp 225,000 2011 8
Mei 31
Rp 1,080,000
Rp 1,080,000
Tanggal
Rp 600,000
Rp 600,000 2011 4
Mei 31
Rp 8,010,000
Rp 8,010,000
Tanggal
Rp 600,000
Rp 600,000 2011 3
Mei
Rp 75,000
Rp 75,000
Tanggal
Rp 90,000
Rp 90,000 2011 31
Mei
Rp 29,430,000 Rp 29,430,000
Tanggal
an 2011 31
Mei
Ref D K
Rp 540,000
Rp 540,000
Tanggal
Rp 40,000 2011 3
Rp 40,000 Mei 31
Rp 250,000
Tanggal
Rp 250,000
2011 31
Rp 60,000 Mei 31
Rp 60,000 31
Rp 890,000 Rp 890,000
Tanggal
2011 16
Mei 31
Ref D K
8,010,000
Tanggal
8,010,000
2011 3
Rp 3,005,000 Mei 31
Rp 1,260,000
Rp 750,000
Rp 540,000
Tanggal
Rp 250,000
Rp 90,000 2011 14
Rp 75,000 Mei 28
Rp 40,000 31
31
Rp 5,005,000
Rp 5,005,000
Tanggal
16,020,000 16,020,000
2011 31
Mei 31
Tanggal
2011 31
Mei 31
Tanggal
2011 31
Mei 31
Tanggal
2011 31
Mei 31
Tanggal
2011 31
Mei 31
Kas
Perlengkapan kantor
Kendaraan
Keterangan Ref Debit Kredit
Utang Gaji
Keterangan Ref Debit Kredit
Rugi-Laba
Keterangan Ref Debit Kredit
Pendapatan Komisi
Keterangan Ref Debit Kredit
Beban Sewa
Keterangan Ref Debit Kredit
Beban Gaji
Keterangan Ref Debit Kredit
Beban Telepon
Keterangan Ref Debit Kredit
Saldo
Debit Kredit
15,000,000
Saldo
Debit Kredit
250,000
Saldo
Debit Kredit
60,000
Saldo
Debit Kredit
18,000,000
Rp 23,005,000
Saldo
Debit Kredit
8,010,000
Rp 5,005,000
Rp -
Saldo
Debit Kredit
8,010,000
0
Saldo
Debit Kredit
750,000
Rp -
Saldo
Debit Kredit
600,000
1,200,000
1,260,000
Rp -
Saldo
Debit Kredit
90,000
Rp -
Saldo
Debit Kredit
75,000
Rp -
Saldo
Debit Kredit
540,000
Rp -
Saldo
Debit Kredit
40,000
Rp -
Saldo
Debit Kredit
250,000
Rp -
Perusahaan Jasa Tuan Amir
Neraca Lajur
Periode 31 Mei 2011
Neraca Saldo Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan
D K D K D
Rp 7,590,000 Rp 7,590,000
Rp 1,080,000 Rp 540,000 Rp 540,000
Rp 225,000 Rp 40,000 Rp 185,000
Rp 15,000,000 Rp 15,000,000
Rp 18,000,000
Rp -
Rp 8,010,000
Rp 750,000 Rp 750,000
Rp 1,200,000 Rp 60,000 Rp 1,260,000
Rp -
Rp 90,000 Rp 90,000
Rp 75,000 Rp 75,000
Rp 26,010,000 Rp 26,010,000
Rp 540,000 Rp 540,000
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp 40,000 Rp 40,000
Rp 250,000
Rp 60,000
Rp 890,000 Rp 890,000 Rp 26,320,000
Amir
11
Neraca Saldo Disesuaikan Laporan Laba-Rugi Neraca
K D K D K
Rp 7,590,000
Rp 540,000
Rp 185,000
Rp 15,000,000
Rp 18,000,000 Rp 18,000,000
Rp 8,010,000 Rp 8,010,000
Rp 750,000
Rp 1,260,000
Rp -
Rp 90,000
Rp 75,000
Rp 540,000
Rp 250,000
Rp 40,000
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp 60,000 Rp 60,000
Rp 26,320,000 Rp 3,005,000 Rp 8,010,000 Rp 23,315,000 Rp 18,310,000
Rp 5,005,000 Rp 5,005,000
Rp 8,010,000 Rp 8,010,000 Rp 23,315,000 Rp 23,315,000
Perusahaan Jasa Tuan Amir
Laporan Laba Rugi
Periode Mei 2011
Pendapatan Komisi Rp 8,010,000
Beban :
Beban Gaji Rp 1,260,000
Beban Sewa Rp 750,000
Beban Asuransi Rp 540,000
Beban Depresiasi Kendaraan Rp 250,000
Beban Bensin dan Oli Rp 90,000
Beban Telepon Rp 75,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 40,000
Rp 3,005,000
Laba Rp 5,005,000
Jurnal Penyesuaian
Tanggal Nama Akun / Keterangan Ref D K
Jurnal Penutup
Tanggal Nama Akun / Keterangan Ref D K
2011
Juni 30 Pendapatan Komisi Rp 2,200,000
Laba Rugi Rp 2,200,000
Menutup akun pendapatan ke laba rugi
30 Laba Rugi Rp 3,040,000
Beban Gaji Rp 1,260,000
Beban Sewa Rp 750,000
Beban Asuransi Rp 540,000
Beban Depresiasi Kendaraan Rp 250,000
Beban Perlengkapan Kantor Rp 95,000
Beban Bensin dan Oli Rp 80,000
Beban Telepon Rp 65,000
Menutup akun beban-beban ke laba rugi
30 Modal, Tuan Amir Rp 840,000
Laba Rugi Rp 840,000
Menutup akun laba rugi ke akun modal
30 Modal, Tuan Amir Rp 3,000,000
Prive, Tuan Amir Rp 3,000,000
Menutup akun prive ke akun modal
Rp 9,080,000 Rp 9,080,000
Kas
Tanggal Keterangan Ref Debit
2011
Juni 1 Saldo
1 Pembayaran beban sewa Ju-2
4 Pembelian perlengkapan Ju-2
11 Pembayaran beban dan utang gaji Ju-2
15 Pengambilan prive oleh Tuan Amir Ju-2
18 Penerimaan pendapatan komisi Ju-2 Rp 2,200,000
25 Pembayaran beban gaji Ju-2
30 Pembayaran beban telepon Ju-2
30 Pembayaran bensin dan oli Ju-2
2011 1 Saldo
Juni 30 Pemakaian asuransi AJP
Perlengkapan kantor
Tanggal Keterangan Ref Debit
2011 1 Saldo
Juni 4 Pembelian perlengkapan Ju-2 Rp 45,000
30 Pemakaian perlengkapan AJP
Kendaraan
2011 1 Saldo
Juni
2011 1 Saldo
Juni 30 Pembebanan depresiasi kendaraan AJP
Utang Gaji
Tanggal Keterangan Ref Debit
2011 1 Saldo
Juni 11 Pembayaran beban dan utang gaji Rp 60,000
30 Beban gaji yang masih harus dibayar
2011 1 Saldo
Juni 30 Menutup akun laba rugi ke akun modal JP Rp 840,000
30 Menutup akun prive ke akun modal JP Rp 3,000,000
Rugi-Laba
Tanggal Keterangan Ref Debit
Pendapatan Komisi
Tanggal Keterangan Ref Debit
Beban Sewa
Tanggal Keterangan Ref Debit
Beban Gaji
Tanggal Keterangan Ref Debit
Beban Telepon
Tanggal Keterangan Ref Debit
Beban Asuransi
Tanggal Keterangan Ref Debit
Rp 7,590,000
Rp 750,000 Rp 6,840,000
Rp 45,000 Rp 6,795,000
Rp 660,000 Rp 6,135,000
Rp 3,000,000 Rp 3,135,000
Rp 5,335,000
Rp 600,000 Rp 4,735,000
Rp 65,000 Rp 4,670,000
Rp 80,000 Rp 4,590,000
Perlengkapan kantor
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 185,000
Rp 230,000
Rp 95,000 Rp 135,000
Kendaraan
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 15,000,000
Utang Gaji
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 60,000
Rp -
Rp 60,000 Rp 60,000
Rugi-Laba
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 2,200,000 Rp 2,200,000
-Rp 840,000
Rp 840,000 Rp -
Pendapatan Komisi
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 2,200,000 Rp 2,200,000
Rp -
Beban Sewa
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 750,000
Rp 750,000 Rp -
Beban Gaji
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 600,000
Rp 1,200,000
Rp 1,260,000
Rp 1,260,000 Rp -
Beban Telepon
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 65,000
Rp 65,000 Rp -
Beban Asuransi
Saldo
Kredit
Debit Kredit
Rp 540,000
Rp 540,000 Rp -
Per
Neraca Saldo Penyesuaian
Nama Akun
D K D
Kas Rp 4,590,000
Asuransi dibayar di muka Rp 540,000
Perlengkapan kantor Rp 230,000
Kendaraan Rp 15,000,000
Akumulasi depresiasi kendaraan Rp 250,000
Utang gaji Rp -
Modal, Tn. Amir Rp 23,005,000
Prive, Tn. Amir Rp 3,000,000
Pendapatan komisi Rp 2,200,000
Beban sewa Rp 750,000
Beban gaji Rp 1,200,000 Rp 60,000
Beban bensin dan oli Rp 80,000
Beban telepon Rp 65,000
Rp 25,455,000 Rp 25,455,000
Beban asuransi Rp 540,000
Beban depresiasi kendaraan Rp 250,000
Beban perlengkapan kantor Rp 95,000
Rp 945,000
Perusahaan Jasa Tuan Amir
Neraca Lajur
Periode 30 Juni 2011
Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan Laporan Laba-Rugi
K D K D K
Rp 4,590,000
Rp 540,000 Rp -
Rp 95,000 Rp 135,000
Rp 15,000,000
Rp 250,000 Rp 500,000
Rp 60,000 Rp 60,000
Rp 23,005,000
Rp 3,000,000
Rp 2,200,000 Rp 2,200,000
Rp 750,000 Rp 750,000
Rp 1,260,000 Rp 1,260,000
Rp 80,000 Rp 80,000
Rp 65,000 Rp 65,000
Rp 540,000 Rp 540,000
Rp 250,000 Rp 250,000
Rp 95,000 Rp 95,000
Rp 945,000 Rp 25,765,000 Rp 25,765,000 Rp 3,040,000 Rp 2,200,000
Rp 840,000
Rp 3,040,000 Rp 3,040,000
Perusahaan Jasa Tuan Amir
Laporan Laba Rugi
Periode 30 Juni 2011
Neraca Pendapatan Komisi
D K Beban :
Rp 4,590,000 Beban Gaji
Rp - Beban Sewa
Rp 135,000 Beban Asuransi
Rp 15,000,000 Beban Depresiasi Kendaraan
Rp 500,000 Beban Perlengkapan Kantor
Rp 60,000 Beban Bensin dan Oli
Rp 23,005,000 Beban Telepon
Rp 3,000,000
Rugi
Rp 500,000
Rp 60,000
Rp 19,165,000
Rp 19,725,000