Soal Ujian Brevet Pajak (Remedial)

STIE MDP Palembang- Akuntansi Perpajakan

1. PT Jaya memperoleh penghasilan dari Singapura sebesar 450.000,00 Dollar Singapura atas
jasa manajemen yang diberikan. PT Jaya sudah dikukuhkan menjadi Pengusaha Kena Pajak.
Atas Penghasilan tersebut telah dipotong Pajak Penghasilan di Singapura sebesar 25.000
Dollar Singapura. Buatlah jurnal yang dicatat oleh PT Jaya! Kurs 1 Dollar Singapura= Rp1.500.

2. PT Kaya Raya pada SPT Tahunan PPh Tahun 2013 menyatakan bahwa angsuran PPh Pasal 25
untuk setiap bulan adalah sebesar Rp750.000,00 per bulan. Sedangkan angsuran PPh Pasal 25
Januari- Maret 2014 sebesar Rp500.000,00. Pada April 2015, PT Karya Raya sudah menghitung
bahwa besarnya PPh Terutang adalah sebesar Rp4.500.000 dan PPh Pasal 22 Rp1.000.000 dan
PPh Pasal 23 sebesar Rp2.000.000. Buatlah jurnal yang disusun PT Kaya Raya pada April 2015!

3. PT Langit Biru menggunakan jasa konsultasi dari Korea Selatan. Jumlah yang harus dibayarkan
berdasarkan kontrak adalah Rp350.000.000. Atas transaksi ini PT Langit Biru harus memungut
sendiri PPN atas pemanfaatan jasa tersebut sebesar 10% dan memotong PPh Pasal 26 atas
pembayaran ke konsultan dari Korea Selatan, dimana antara Indonesia dengan Korea Selatan
terdapat tax treaty yang menyatakan bahwa tarif yang berlaku adalah 15%. Buatlah jurnalnya!

4. PT ABC merupakan perusahaan yang bergerak di bidang jasa konstruksi dan telah menjadi
Pengusaha Kena Pajak. Pada Mei 2015 memberikan jasa perbaikan pada PT DEF dengan nilai
kontrak Rp50.000.000. Atas Transaksi ini PT ABC memungut PPN 10% dan PT DEF memotong
PPh Pasal 4 Ayat 2 atas pelaksanaan konstruksi sebesar 4%. Buatlah jurnal dari kedua sudut
pandang entitas tersebut!

5. PT Maju Terus merupakan Pengusaha Kena Pajak yang bergerak di bidang penyelenggaraan
reklame. PT Maju Terus memberikan jasa penyelenggaraan reklame pada PT Terus Jalan atas
produknya dengan kontrak Rp150.000.000,00. Pajak Reklame yang berlaku di daerah adalah
sebesar 5%. Atas transaksi tersebut PT Maju Terus memungut PPN 10% dan PT Terus Jalan
memotong PPh Pasal 23. Susunlah jurnal dengan kedua sudut pandang perusahaan tersebut!