PENGANTAR PRAKTIK PENGAUDITAN

TUGAS PERTEMUAN 12

WRAP UP 5 - 8

Nama Kelompok :

1. Siti Arifah 041911333010

2. Kalyana Hasna Dhafiyah 041911333058
3. Muhammad Alif Hidayat 041911333083
4. Muhammad Aqsal Indra S. 041911333158

Kelas: N
Kelompok 13

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

UNIVERSITAS AIRLANGGA
SURABAYA
2021
 APOLLO SHOES, INC.

Shoetown, ME

Anderson, Olds & Watershed

Certified Public Accountants

Re: Written Representations

Sehubungan dengan pemeriksaan atas laporan keuangan Apollo Shoes, Inc. pada tanggal 31
Desember 2017, yang ditujukan untuk menyatakan pendapat, apakah laporan keuangan
menyajikan secara wajar posisi keuangan, hasil operasi, dan perubahan posisi keuangan Apollo
Shoes, Inc. sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku, serta berdasarkan pengetahuan kami,
representasi berikut dibuat setelah melakukan pemeriksaan.
1. Kami bertanggung jawab atas penyajian yang wajar dalam laporan posisi keuangan,
hasil operasi, dan arus kas, sesuai dengan prinsip akuntansi yang berlaku.
2. Tidak terdapat kendala karena seluruh catatan keuangan dan data terkait telah
disediakan.
3. Telah disediakan minutes of the meetings dari rapat pemegang saham, direktur, dan
komite direksi.
4. Tidak ada kecurangan yang melibatkan manajemen, karyawan yang memiliki peran
signifikan dalam pengendalian internal, atau kecurangan lain yang dapat berdampak
material terhadap laporan keuangan.
5. Tidak terdapat pembelian saham kembali (treasury), saldo kompensasi, atau
perjanjian untuk membeli kembali aset yang telah dijual.
6. Tidak terdapat rencana yang material yang dapat mempengaruhi nominal dan atau
klasifikasi aset dan liabilitas.
7. Transaksi yang terkait dengan jumlah piutang dan hutang telah dicatat dan
diungkapkan dengan benar dalam laporan keuangan.
8. Tidak ada transaksi material yang belum tercatat.
9. Penyisihan yang material dibuat untuk mengurangi persediaan berlebih atau
persediaan yang usang ke estimasi nilai NRV (Net Realizable Value) nya.
10. Perusahaan memiliki kepemilikan yang memuaskan atas semua aset yang
dimilikinya, dan tidak ada hak gadai atau sitaan atas aset tersebut, juga tidak ada aset
yang dijaminkan yang belum diungkapkan.
11. Penyisihan telah dibuat untuk setiap kerugian material yang akan dipertahankan
dalam pemenuhan, atau dari ketidakmampuan untuk memenuhi, komitmen penjualan.
12. Penyisihan telah dibuat untuk setiap kerugian material yang akan ditanggung sebagai
akibat dari komitmen pembelian untuk jumlah persediaan yang melebihi persyaratan
normal atau dengan harga yang melebihi harga pasar yang berlaku.
13. Kami telah mengumpulkan seluruh perjanjian kontraktual yang akan berdampak
material pada laporan keuangan jika terjadi ketidakpatuhan.
14. Tidak ada subsequent event setelah tanggal neraca (31 Desember 2017) yang
memerlukan penyesuaian atau pengungkapan dalam laporan keuangan.
15. Terdapat batasan pengetahuan mengenai:
● Komunikasi antara perusahaan Apollo Shoes Inc. dengan pemerintah setempat
yang dapat menimbulkan deficiencies (seperti penyuapan) dalam praktik
pelaporan keuangan.
● Ada tidaknya pelanggaran terhadap hukum atau peraturan yang akan berdampak
pada pengungkapan laporan keuangan.
● Klaim atau penilaian tidak tegas yang telah diberitahukan oleh pengacara kami
kepada kami kemungkinan besar dinyatakan dan harus diungkapkan sesuai
dengan Statement of Financial Accounting Standards No. 5.

Larry Lancaster, Chairman, President, and CEO

Eric P. Unum, Vice-President of Finance

Report of Independent PCAOB Registered Auditors
To the Board of Directors and Shareholders of Apollo Shoes, Inc.:

Kami telah mengaudit neraca konsolidasian Apollo Shoes, Inc. pada tanggal 31 Desember 2017,
dan laporan laba rugi konsolidasi, ekuitas, dan arus kas terkait untuk tahun yang berakhir pada
tanggal 31 Desember 2017. Laporan keuangan ini adalah tanggung jawab manajemen
Perusahaan. Tanggung jawab kami adalah untuk menyatakan pendapat atas laporan keuangan
tersebut berdasarkan audit kami.

Kami melaksanakan audit kami sesuai dengan standar audit dari Public Company Accounting
Oversight Board (PCAOB). Standar tersebut mengharuskan kami merencanakan dan
melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan memadai tentang apakah laporan
keuangan bebas dari salah saji material. Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar yang
masuk akal untuk laporan kami.

Penjualan sebesar $5,8 juta dicatat pada akhir Desember kepada pelanggan utama setelah
pelanggan tersebut menyatakan kebangkrutan. Karena kami tidak yakin bahwa penjualan
tersebut dapat direalisasikan, kami tidak percaya bahwa transaksi tersebut harus dicatat sebagai
penjualan. Manajemen, bagaimanapun, tidak setuju dengan posisi kami dan tetap telah mencatat
transaksi tersebut. Kami yakin bahwa laba bersih, laba ditahan, dan penjualan terlalu dilebih-
lebihkan, karena perusahaan mencatat piutang usaha yang signifikan ($ 20 juta, termasuk
transaksi Desember $5,8 juta yang dibahas di atas) pada tanggal 31 Desember 2017 yang
berkaitan dengan pelanggan yang sama yang saat ini dalam proses kebangkrutan. Sehingga kami
memiliki keraguan atas kolektibilitas terhadap piutang tersebut.

Menurut opini kami, dengan pengecualian dari hal-hal yang diungkapkan di atas, laporan
keuangan yang disebutkan di atas disajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi
keuangan Apollo Shoes, Inc. pada tanggal 31 Desember 2017, sesuai dengan prinsip akuntansi
yang berlaku umum di Amerika Serikat.

Laporan keuangan konsolidasi terlampir telah disusun dengan asumsi bahwa Perusahaan akan
terus berjalan secara berkelanjutan. Sebagaimana dibahas dalam Catatan atas laporan keuangan
konsolidasian, operasi Perusahaan sampai tahun 2017 dibiayai dengan menggunakan hutang dan
bukan pendapatan penjualan. Faktor-faktor ini, antara lain (kebangkrutan pelanggan yang
signifikan, pemogokan yang berkelanjutan, kewajiban kontinjensi terkait litigasi), menimbulkan
keraguan substansial tentang kemampuan Perusahaan untuk melanjutkan kelangsungan
hidupnya. Laporan keuangan konsolidasian tidak memasukkan penyesuaian yang mungkin
timbul dari hasil ketidakpastian tersebut.
Internal Control Over Financial Reporting

Kami juga mengaudit efektivitas pengendalian internal perusahaan atas pelaporan keuangan per
31 Desember 2017, sesuai dengan yang ditetapkan dalam Kerangka Kerja Terintegrasi yang
dikeluarkan oleh Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).
Tanggung jawab kami adalah untuk menyatakan pendapat tentang efektivitas pengendalian
internal Perusahaan atas pelaporan keuangan berdasarkan audit kami. Kami merencanakan dan
melaksanakan audit agar kami memperoleh keyakinan memadai tentang apakah pengendalian
internal yang efektif atas pelaporan keuangan dipertahankan dalam semua hal yang material.
Kami yakin bahwa audit kami memberikan dasar yang wajar untuk opini kami.

Karena keterbatasan yang melekat (inherent), pengendalian internal atas pelaporan keuangan
tidak dapat mencegah atau mendeteksi salah saji. Maka perlu diadakan evaluasi yang efektif
pada periode mendatang untuk mengurangi risiko inherent tersebut.

Kelemahan materialnya adalah deficiency, dimana kegiatan operasionalnya tidak efisien karena
masih banyak pengeluaran yang seharusnya tidak perlu sehingga terdapat kemungkinan yang
wajar bahwa salah saji material dalam laporan keuangan tahunan atau interim perusahaan tidak
akan dicegah atau dideteksi secara tepat waktu.

Menurut opini kami, karena pengaruh kelemahan material yang diidentifikasi di atas terhadap
pencapaian tujuan kriteria pengendalian, perusahaan belum mempertahankan pengendalian
internal yang efektif atas pelaporan keuangan pada tanggal 31 Desember 2017 berdasarkan
kriteria yang ditetapkan dalam Pengendalian Internal — Kerangka Terpadu yang dikeluarkan
oleh COSO.

<signed>

Anderson, Olds, and Watershed

March 6, 2018
 CERTIFICATION OF PRINCIPAL FINANCIAL OFFICER
APOLLO SHOES, INC.
Shoetown, ME

Saya Larry Lancaster, sebagai Chairman dan CEO Apollo Shoes, Inc. menyatakan bahwa:
1. Saya telah meninjau laporan tahunan ini pada form 10-K dari Apollo Shoes, Inc.
2. Menurut pengetahuan saya, laporan ini tidak berisi pernyataan yang tidak benar
tentang fakta material atau tidak ada aturan yang melanggar hukum yang berlaku.
3. Menurut pengetahuan saya, laporan keuangan, dan informasi keuangan lainnya yang
termasuk dalam laporan ini, disajikan secara wajar dalam semua hal yang material
mengenai kondisi keuangan, hasil operasi dan arus kas pendaftar pada, dan untuk,
periode yang disajikan dalam laporan ini.
4. Petugas (auditor internal) dan saya bertanggung jawab untuk menetapkan dan
memelihara pengendalian serta prosedur pengungkapan (sebagaimana didefinisikan
dalam Exchange Act Rules 13a-15 (e) dan 15d-15 (e)) untuk pendaftar dan memiliki:
a. Merancang pengendalian dan prosedur pengungkapan tersebut, atau
menyebabkan pengendalian dan prosedur pengungkapan tersebut dirancang di
bawah pengawasan kami, untuk memastikan bahwa informasi material yang
berkaitan dengan pendaftar, termasuk anak perusahaan terkonsolidasi,
diberitahukan kepada kami oleh pihak lain dalam entitas tersebut, terutama
selama periode saat laporan ini disiapkan.
b. Mengevaluasi pengendalian efektivitas dan prosedur pengungkapan pendaftar
dan menyajikan dalam laporan ini kesimpulan kami tentang pengendalian
efektivitas dan prosedur pengungkapan, pada akhir periode yang dicakup oleh
laporan ini berdasarkan evaluasi tersebut.
c. Diungkapkan dalam laporan ini setiap perubahan dalam pengendalian internal
perusahaan atas pelaporan keuangan yang terjadi selama kuartal fiskal terbaru
pendaftar (kuartal fiskal keempat pendaftar dalam kasus laporan tahunan)
yang secara material memengaruhi, atau secara wajar mungkin
mempengaruhi, pengendalian internal pendaftar atas pelaporan keuangan.
 5. Petugas auditor internal yang bersertifikasi dan saya telah mengungkapkan,
berdasarkan evaluasi terbaru kami atas pengendalian internal atas pelaporan
keuangan, kepada auditor eksternal dan komite audit dari dewan direksi pendaftar
(atau orang yang melakukan fungsi yang setara):
a. Semua kekurangan signifikan dan kelemahan material dalam pengendalian
internal atas pelaporan keuangan yang secara wajar kemungkinan besar akan
mempengaruhi kemampuan auditor eksternal untuk mencatat, memproses,
meringkas, dan melaporkan informasi keuangan.
b. Setiap penipuan, baik material maupun tidak, yang melibatkan manajemen
atau karyawan lain yang memiliki peran penting dalam pengendalian internal
pendaftar atas pelaporan keuangan.

Date: March 6, 2018

/s/ Larry Lancaster

Larry Lancaster
Chairman and Chief Executive Officer
(Principal Financial Officer)

WUP 7 – 8 Terlampir di Excel