Kasus 5 – PPN

PT Terang Selalu merupakan PKP sejak tahun 2013. Berikut merupakan rincian penjualan dan
pembelian barang PT Terang Selalu selama bulan Desember 2020.

No Tanggal Transaksi
1 1 Des PT Terang Selalu melakukan ekspor barang ke Jepang dengan dokumen
pemberitahuan ekspor senilai Rp 245.000.000
2 3 Des Menerima pembayaran dari FauFau (01.050.205.0.542.000) senilai Rp
88.000.000
3 5 Des Membeli bahan baku kepada PT Amanda (67.211.112.9.541.000) senilai Rp
25.500.000 secara tunai. Faktur pajak cacat.
4 7 Des Menyerahkan barang kepada Dinas Kelautan senilai Rp 22.000.000 (harga
termasuk PPN 10%) (01.151.205.0.542.000) Tagihan atas penyerahan barang
tersebut dikirim pada tanggal 10 Desember 2020
5 8 Des Membeli bahan baku kepada PT Semesta Alam (01.050.210.0.542.000) senilai
Rp 120.000.000 secara tunai
6 9 Des Menyerahkan barang kepada PT Ayo Maju (01.050.250.0.542.000) dengan
nilai Rp 14.000.000 secara tunai.
7 10 Des Menerima pembayaran dari Dinas Kelautan atas penyerahan barang tanggal
7 Desember 2020.
8 13 Des Mengembalikan barang yang diberi dari PT Semesta Alam senilai Rp
20.000.000 (nota retur terlampir)

9 15 Des Melakukan ekspor barang ke Taiwan dengan nomer pemberitahuan Ekspor

barang senilai Rp 500.000.000
10 20 Des Menyerahkan sejumlah barang ke PT Sugarush (67.333.112.9.541.000)
senilai Rp 133.000.000 (termasuk PPN 10%)
11 22 Des Membeli bahan baku dari PT Bapambu senilai Rp 88.000.000 (Termasuk PPN).
Faktur pajak terdapat dalam lampiran
12 25 Des Memebeli kendaraan mobil sedan dari PT Astra senilai Rp 550.000.000.
Faktur pajak dalam lampiran. Mobil ini akan dimanfaatkan untuk direksi.
13 26 Des Menyerahkan barang kepada PT Enak Kali (01.050.679.0.542.000) dengan
nilai Rp 110.000.000 (termasuk PPN) tagihan atas pembayaran dilakukan
tanggal 29 Desember
14 27 Des Membeli bahan ke Toko Angin Mamiri senilai Rp 13.000.000 secara tunai.
Toko Angin Mamiri bukan pengusaha kena pajak.
15 29 Des Menerima pembayaran dari PT Enak Kali atas penyerahan barang tanggal 26
Des
16 30 Des Membeli bahan baku dari CV Cibuleng senilai Rp 26.400.000 (termasuk PPN)
secara tunai

Keterangan Tambahan :

1. Semua pihak dalam transaksi adalah Pengusaha Kena Pajak kecuali disebutkan lain.
2. Sesuai PER-24/PJ/2012 perusahaan telah mengajukan No Seri Faktur Pajak, dan KPP telah
menerbitkan nomor seri faktur pajak 666-14.00000001 s.d 666-1400000100
3. Nomer seri faktur diisi sesuai soal.
Sebagai staff pajak anda diminta untuk menghitung :

a. Hitunglah pajak keluaran PT Terang Selalu !

b. Hitunglah pajak masukan PT Terang Selalu !
c. Berapa pajak yang harus disetor PT Terang Selalu ?
d. Isilah secara benar, lengkap, dan jelas SPT Masa PPN Desember 2020 atas nama PT Terang
Selalu.