1.

AKUNTANSI KLIRING
Transaksi dibawah ini, adalah transaksi yang diselesaikan melalui kliring, dengan
peserta kliring yaitu ;
Bank Arta Sejahtera (BAS), Bank Internasional Sejati(BIS) dan Bank Umum Sentosa
(BUS).

a. Tn Nasitor nasabah Bank BIS Bandung meneyetor cek no. 012345 sebesar Rp.
25.000.000,00 dan cek no. 012346 sebesar Rp. 20.000.000,00 yang ditarik oleh
Tn Nasirat sebagai nasabah Bank BAS.
b. Pada hari yang sama Bank BIS menerima bilyet giro dari Gina(nasabah Giro)
untuk keuntungan Sdr Dalimar nasabah Giro Bank BUS sebesar Rp.
15.000.000,00
c. Satuti nasabah Bank BUS menarik cek untuk membayar transaksi dengan Tn
Abdu nasabah Bank BIS sebesar Rp. 20.000.000,00 dan disetorkannya sebagai
tarikan untuk disetorkan kliring
d. Bank BAS menerima warkat debet masuk untuk beban nasabah giro Tn Ari
sebesar Rp. 30.000.000,00. Warkat ini diterima dari Bank BUS melalui kliring
untuk keuntungan nasabah giro Tn Andi

Transaksi diatas diselesaikan melalui kliring Bamk Indonesia di Bandung, diminta untuk ;
a. Pencatatan jurnal pada masing-masing peserta Kliring
b. Neraca kliring pada masing-masing bank peserta kliring
c. Neraca kliring yang disajikan oleh penyelenggara kliring(Bank Indonesia).

Pembahasan :

a. 1. Pencatatan Jurnal peserta Kliring Bank BIS

Tran Ket Tanggal Rekening Debet Kredit
a. Kl 1 Dr RAR Kliring 45.000.000
B Kl 1 Dr Giro Gina 15.000.000
Cr Giro BI(Nt Kredit) 15.000.000
c. Kl 1 Dr RAR Kliring 20.000.000
a. Kl2 Cr RAR Kliring 45.000.000
Dr. Giro Bank Ind 45.000.000
Cr. Giro Nasitor 45.000.000
c. Kl2 Cr RAR Kliring 20.000.000
Dr. Giro Bank Ind 20.000.000
Cr. Giro Abdu 20.000.000

b. 2. Pencatatan Jurnal peserta Kliring Bank BAS

Tran Ket Tanggal Rekening Debet Kredit
a. Kl2 Dr Giro Nasirat 45.000.000
Cr Giro Bank Ind 45.000.000
D Kl2 Dr Giro Tn Ari 30.000.000
Cr Giro Bank Indonesia 30.000.000
c. 3. Pencatatan Jurnal peserta Kliring Bank BUS
Tran Ket Tanggal Rekening Debet Kredit
d. Kl 1 Dr RAR Kliring 30.000.000
b. Kl2 Dr Giro Bank Ind 15.000.000
Cr Giro Tn Dalimar 15.000.000
C Kl2 Dr Giro Satuti 20.000.000
Cr Giro Bank Ind 20.000.000
D Kl2 Dr Giro Bank Ind 30.000.000
Cr Giro Tn Andi 30.000.000

b.1. Neraca Kliring Bank BIS

Tgl Keterangan Saldo Tgl Keterangan Saldo
a. WDK 45.000.000 b. WKK 15.000.000
c. WDK 20.000.000 Menang Kliring 50.000.000
Jumlah 65.000.000 Jumlah 65.000.000

b.2. Neraca Kliring Bank BAS

Tgl Keterangan Saldo Tgl Keterangan Saldo
a. WDM 45.000.000
Kalah Kliring 75.000.000 d. WDM 30.000.000
Jumlah 75.000.000 Jumlah 75.000.000

b.3. Neraca Kliring Bank BUS

Tgl Keterangan Saldo Tgl Keterangan Saldo
b. WKM 15.000.000 c. WDM 20.000.000
d. WDK 30.000.000 Menang Kliring 25.000.000
Jumlah 45.000.000 Jumlah 45.000.000

c. Neraca Kliring Bank Indonesia

Tgl Keterangan Saldo Tgl Keterangan Saldo

Bank BAS 75.000.000 Bank BIS 50.000.000
Bank BUS 25.000.000
Jumlah 75.000.000 Jumlah 75.000.000
2. AKUNTANSI TRANSFER
(1) tanggal 5 november 2006 Bank Ekuitas Bandung menerima amanat
dari nasabah giro tn gira untuk mentransfer dana sebesar Rp.
10.000.000 untuk Tn Orgi nasabah Tabungan Bank Ekuitas Cabang
Cirebon. Untuk transfer tersebut dikenakan biaya transfer sebesar rp.
7.500,00
(2) tanggal 5 november 2006 Bank Ekuitas Bandung menerima amanat
dari nasabah giro tn gira untuk mentransfer dana sebesar Rp.
20.000.000 untuk Tn Rogi nasabah Giro Bank Niaga Cabang Bandung.
Untuk transfer tersebut dikenakan biaya transfer sebesar rp.
7.500,00.
(3) tanggal 5 november 2006 Bank Ekuitas Bandung menerima amanat
dari nasabah giro tn Giga untuk mentransfer dana sebesar Rp.
15.000.000 untuk Tn Gaga nasabag Giro Bank Niaga Cabang Cirebon.
Untuk transfer tersebut dikenakan biaya transfer sebesar rp. 7.500,00

Jurnal transaksi
1. Bank Pengirim
(1) Dr Kas 10.007.500
Cr RAK Pusat/Cirebon 10.000.000
Cr PO Lainnya/Provisi Transfer 7.500
(2) Dr Kas 20.007.500
Cr Bank Indonesia 20.000.000
Cr PO Lainnya/Provisi Tansfer 7.500
(3) Dr Kas 15.007.500
Cr Bank Indonesia 15.000.000
Cr PO Lainnya/Provisi Transfer 7.500

2. Bank Indonesia
(2) Dr Bank Ekuitas 20.000.000
Cr Bank Niaga 20.000.000
(3) Dr Bank Ekuitas 15.000.000
Cr Bank Niaga 15.000.000

3. Bank Niaga Bandung

Bank Penerima/Penerus
(1) Dr Bank Indonesia 20.000.000
Cr Giro tn Rogi 20.000.000
(2) Dr Bank Indonesia 15.000.000
Cr RAK Cab Cirebon 15.000.000
 4. Bank Ekuitas Cirebon
Bank Penerima
(1) Dr. RAK Pusat/Bandung 10.000.000
CR Tabungan a/n Tn Orgi 10.000.000

5. Bank Niaga Cabang Cirebon

Bank Penerima
(1) Cr RAK Pusat/Bandung 15.000.000
Cr Giro a/n Tn Gaga 15.000.000

3. Akuntansi INKASO
Inkaso keluar melalui Kantor Cabang sendiri.
Pada tanggal 5 November 2006 Bank Ekuitas Bandung menerima amanat warkat
inkaso cek Bank Ekuitas Jakarta dari Sudara Ali atas beban Sdr Fajar sebesar Rp.
10.000.000,00. Untuk Inkaso tersebut dipungut ongkos sebesar Rp. 50.000,00
Informasi penyelesaian inkaso diterima tanggal 6 November 2006 dan
dinyatakan klir.

Jurnal Transaksi ;
Tgl 5 November 2006
Cr Warkat Inkaso keluar 10.000.000
Tgl 6 November 2006
Dr Warkat Inkaso keluar 10.000.000
Dr RAK Cabang Jakarta 10.000.000
CR Giro tn Ali 9.950.000
Cr PO Lainnya, Provisi Inkasi 50.000

Inkaso Keluar melalui Bank Lain.

Pada tanggal 5 November 2006 Bank Ekuitas Bandung menerima amanat warkat
inkaso cek Bank NISP Tegal dari Sudara Ali atas beban Sdr Fajar sebesar Rp.
10.000.000,00. Untuk Inkaso tersebut dipungut ongkos sebesar Rp. 100.000,00
oleh Bank NISP dan Bank Ekuitas sebesar Rp. 25.000,00
Informasi penyelesaian inkaso diterima tanggal 6 November 2006 dan
dinyatakan klir.

Jurnal Transaksi ;
Tgl 5 November 2006
Cr Warkat Inkaso keluar 10.000.000
Tgl 6 November 2006
Dr Warkat Inkaso keluar
 Dr Giro Bank Indonesia 10.000.000
CR Giro tn Ali 9.900.000
Cr PO Lainnya, Provisi Inkasi 9.875.000
25.000
Inkaso masuk dari Cabang sendiri

Pada Tanggal 5 Nov 2006 Bank Equitas Bandung menerima inkaos masuk berupa
BG Bank Equitas cabang Serang sebesar 15.000.000 atas beban Tn Gegi
pemegang rekening Giro, Hasil inkaso diminta untuk langsung ditransfer ke
Cabang Serang.

Jurnal Transaksi;
Dr. Inkaso masuk 15.000.000
Cr Inkaso Masuk 15.000.000
Dr. Giro Tn Gegi 15.000.000
Cr. Kiriman Uang diterima 14.950.000
Cr. PO lainnya Provisi Tarensfer 50.000
Dr Penerusan Kiriman Uang 14.950.000
Cr. RAK Cabang Serang 14.950.000

4. Akuntansi Bank Garansi

Tanggal 1 Mei 2018 Bank Ekuitas Bandung menerbitkan Bank Garansi atas
permintaan PT Jaya, untuk kepentingan PT Abadi. Nilai bank garansi sebesar
Rp.300.000.000 dengan setoran jaminan 50% , berupa cek Bank BNI Bandung
sebesar Rp. 200.000.000 cek bank Woory Saudara Bandung Rp. 50.000.000 dan
sisanya disetor tunai. Fee/provisi penerbitan Bank Garansi sebesar Rp. 2.000.000
dibayar tunai. Bank Garansi tersebut akan berlaku 4 bulan. Bank Garansi
dicairkan pada tanggal 15 Sept 2018

a. Pencatatan ketika penerbitan Bank Garansi Bank Ekuitas Bandung.

Tanggal Akun debet Kredit

1 mei 18 Dr RAR Kliring diterima 250.000.000

Dr. Kas 52.000.000

Dr. Giro BI 250.000.000
Cr.Setoran Jaminan BG 300.000.000
Cr. Pendapatan Provisi BG 2.000.000
diterima dimuka
Cr. RAR Kliring Diterima 250.000.000
 Db RL Kewajiban Kontinjen Bank 300.000.000
Ga5ransi Yg diterbitkan
Cr. Kewajiban Kontinjen Bank 300.000.000
Garansi yg diterbitkan

1. Amortisasi Pendapatan Provisi Bank Garansi

31 mei 18 Dr. Pendapatan Provisi BG 500.000
diterima dimuka
Cr.Pendapatan Provisi BG 500.000

30 jun 18 Dr. Pendapatan Provisi BG 500.000

diterima dimuka
Cr.Pendapatan Provisi BG 500.000

31 jul 18 Dr. Pendapatan Provisi BG 500.000

diterima dimuka
Cr.Pendapatan Provisi BG 500.000

31 Agust Dr. Pendapatan Provisi BG 500.000

18 diterima dimuka
Cr.Pendapatan Provisi BG 500.000

2. Saat Bank Garansi Jatuh Tempo

31 Agust Db. Kewajiban Kontinjen Bank 300.000.000

18 Garansi yg diterbitkan

Cr. RL Kewajiban Kontinjen Bank 300.000.000

Garansi yg diterbitkan
Db. Setoran Jaminan Bank 300.000.000
Garansi
Cr. Setoran jaminan Jatuh 300.000.000
tempo
Db. RL.Kewajiban Kontinjen 300.000.000
Bank Garansi yg diterbitkan
jatuh tempo
Cr. Kewajiban Kontinjen Bank 300.000.000
Garansi yg diterbitkan Jatuh
tempo
 3. Bank Garansi Dicairkan.
15 Sept 18 Db. Kewajiban Kontinjen Bank 300.000.000
Garansi yg diterbitkan jatuh
tempo
Cr. RL. Kewajiban Kontinjen 300.000.000
Bank Garansi yg diterbitkan
Jatuh tempo
Dr. Setoran jaminan Jatuh 300.000.000
tempo
Cr. Giro Nasabah 300.000.000

4. Bank Garansi Jatuh tempo dan Wan Prestasi

15 sept 18 Db. Kewajiban Kontinjen Bank 300.000.000
Garansi yg diterbitkan jatuh
tempo
Cr. RL. Kewajiban Kontinjen 300.000.000
Bank Garansi yg diterbitkan
Jatuh tempo
Dr. Setoran jaminan Jatuh 300.000.000
tempo
Cr. Giro PT Abadi 300.000.000

5. Akuntansi SKBDN
Penerbitan Sight SKBDN yang ditujukan pada bank lain melalui bank
koresponden:
PT. Duta Wisata nasabah Bank Ekuitas Bandung hendak membeli bus pariwisata
3 unit @ Rp800.000.000 kepada PT.Berlian Surabaya nasabah Bank Sentosa
Surabaya. Untuk itu PT.Berlian meminta PT. Duta Wisata untuk membuka sight
SKBDN. Tanggal 10 Desember 2020 PT. Duta Wisata membuka sight SKBDN
dengan setoran jaminan penuh kepada Bank Ekuitas bandung. Setoran jaminan
tersebut beban gironya Rp2.000.000.000 dan sisanya tunai. Bank Ekuitas
Bandung memungut komisi penerbitan Rp5.000.000 dan ongkos kawat
Rp400.000. Komisi dan ongkos kawat dibayar tunai oleh PT. Duta Wisata. Bank
Ekuitas Bandung menggunakan Bank BCA Bandung sebagai bank koresponden.
Bank BCA Bandung memungut komisi konfirmasi Rp2.000.000. Bank BCA
Surabaya memungut komisi penerusan Rp1.500.000.

Pencatatannya sebagai berikut:

Pencatatan Pada Bank Ekuitas Bandung (Pada Saat Pembukaan SKBDN)
Pencatatan pada rekening administratif
Tanggal 10 Des 2020

Tanggal Keterangan Debet Credit

10 des 20 Dr RL KK Sight SKBDN Tak Dapat 2.400.000.000

Dibatalkan Dan Masih Berjalan

Cr KK Sight SKBDN Tak Dapat 2.400.000.000

Dibatalkan Dan Masih Berjalan

Pencatatan pada rekening efektif

Tanggal 10/12/2020

Tanggal Keterangan Debet Credit

10 des 20 Dr Kas 405.400.000

Dr Giro PT Duta Wisata 2.000.000.000

Cr Setoran jaminan SKBDN 2.400.000.000

Cr Pendapatan Komisi Penerbitan 5.000.000

SKBDN

Cr. Pendapatan Ongkos Kawat 400.000

Pencatatan untuk Penyelesaian/Pembayaran Sight SKBDN

Pencatatan pembayaran di Bank Ekuitas Bandung:
Untuk Bank BCA Bandung, selaku yang menerima konfirmasi bahwa sight SKBDN
akan dicairkan, maka Bank Ekuitas Bandung setoran jaminan PT. Duta Wisata ke
Bank BCA Bandung melalui Bank Indonesia..

Pencatatan pada rekening administratif

Tanggal 10 Des 2020

Tanggal Keterangan Debet Credit

10 des 20 Dr.KK Sight SKBDN Tak Dapat 2.400.000.000

Dibatalkan Dan Masih Berjalan

Cr. RL KK Sight SKBDN Tak Dapat 2.400.000.000

Dibatalkan Dan Masih Berjalan
 Pencatatan pada rekening riil
Tanggal 210 Des 2020

Dr. Setoran Jaminan SKBDN 2.400.000.000

Cr. Giro BI 2.400.000.000

Pencatatan di Bank BCA Bandung

Tanggal Keterangan Debet Credit

10 des 20 Dr Giro BI 2.400.000.000

Cr RAK Cabang Surabaya (BCA) 2.398.000.000

Cr.Pendapatan Komisi Konfirmasi 2.000.000

SKBDN

Pencatatan di Bank BCA Surabaya selaku bank penerus

Tanggal 10 Des 2020

Tanggal Keterangan Debet Credit

10 des 20 Dr RAK Cabang Bandung 2.398.000.000

Cr Biro BI 2.398.000.000

Cr Pendapatan Komisi penerusan 1.500.000

SKBDN

Pencatatan di Bank Sentosa Surabaya

Tanggal 10 Des 2020

Tanggal Keterangan Debet Credit

10 des 20 Dr. Giro BI 2.396.500.000

Cr. Giro PT Berlian 2.396.500.000

6. Akuntansi Jasa Safe Deposit Box

Bank Ekuitas pada tanggal 10 Desember 2020 menerima permohonan
penyewaan Safe Deposit Box dari Ny. Lidia untuk penyimpanan dokumen
penting ukuran 30x50x15 cm untuk jangka waktu satu tahun. Untuk penyewaan
tersebut Bank Ekuitas memungut uang jaminan sebesar Rp. 2.000.000,00, dan
biaya sewa selama setahun Rp. 500.000,00 serta meterai sebesar Rp. 6.000,00.
Ny Lidia menyepakati persyaratan tersebut dengan meminta Bank untuk
mendebet rekening tabungannya.

Pencatatan Bank Ekuitas

Tanggal 10 Des 2020

Tanggal Keterangan Debet Credit

10 des 20 Dr Tabungan Ny Lidia 2.506.000

Cr Setoran Jaminan SDB 2.000.000

Cr Pendapatan fee SDB 500.000

Cr Persediaan meterai 6.000