Akuntansi Perbankan

NI PUTU VIVI DIANA SARI

1911070015
1K3A – R.6602

1. KLIRING

Transaksi – Transaksi di bawah ini adalah transaksi yang diselesaikan melalui kliring. Peserta kliring
misalnya Bank Cahaya Artha Sentosa (Bank CAS), Bank Caraka Investama Sejati (Bank CIS), dan Bank
Ceria Usaha Sejati (Bank CUS) Semarang.

a) Kirana Nastiti nasabah Bank Cahaya Artha Sentosa (CAS) Semarang telah menarik Cek No.
011.000.4 sebesar RP. 25.000.000 dan Cek No. 011.000.5 sebesar Rp. 20.000.000 untuk
membayar hutang kepada Anggi Qaskita nasabah Giro Bank Caraka Investama Sejati (Bank CIS)
Semarang.
b) Pada hari yang sama, Bank CIS menerima bilyet giro dari Rudi Kempot (nasabah Giro) untuk
keuntungan Sdr. Dalimin Nasabah Giro Bank CUS Semarang sebesar Rp. 15.000.000.
c) Astuti nasabah Bank CUS menarik Cek untuk membayar barang dagangan kepada Abdullah
nasabah Bank CIS Semarang sebesar Rp. 20.000.000.
d) Bank CAS Semarang menerima warkat debet masuk untuk beban nasabah Giro Sdr. Dwi Rahayu
sebesar Rp. 30.000.000. Warkat ini diterima dari Bank CUS Semarang melalui Lembaga kliring
(Bank Indonesia) Semarang untuk keuntungan Giro Sddr. Andika.

Bila seluruh transaksi diselesaikan melalui kliring di Bank Indonesia Semarang, maka diminta:

a. Pencatatan jurnal pada masing-masing peserta kliring.

 Pencatatan Jurnal di Bank Caraka Investi Sejati (CIS) Semarang

Transaksi Keterangan Tgl Rekening Debet Kredit

a) Kliring 1 Dr. RAR Kliring Rp. 45.000.000

a) Kliring 2 Cr. RAR Kliring Rp. 45.000.000

Dr. Giro BI Rp. 45.000.000

Cr. Giro Anggi Waskita Rp. 45.000.000

b) Kliring 1 Dr. Giro Rudi Kempot Rp. 15.000.000

Cr. Giro BI Rp. 15.000.000
c) Kliring 1 Dr. RAR Kliring Rp. 20.000.000

c) Kliring 2 Cr. RAR Kliring Rp. 20.000.000

 Transaksi Keterangan Tgl Rekening Debet Kredit
Dr. Giro BI Rp. 20.000.000
Cr. Giro Abdullah Rp. 20.000.000

 Pencatatan Jurnal di Bank Cahaya Artha Sentosa (CAS) Semarang

Transaksi Keterangan Tgl Rekening Debet Kredit

a) Kliring 2 Dr. Giro Kirana Nastiti Rp. 45.000.000
Cr. Giro BI Rp. 45.000.000

d) Kliring 2 Dr. Giro Dwi Rahayu Rp. 30.000.000

Cr. Giro BI Rp. 30.000.000

 Pencatatan Jurnal di Bank Ceria Usaha Sejati (Bank CUS) Semarang

Transaksi Keterangan Tg Rekening Debet Kredit

l
b) Kliring 2 Dr. Giro BI Rp. 15.000.000
Cr. Giro Dalimin Rp. 15.000.000

c) Kliring 2 Dr. Giro Astuti Rp. 20.000.000

Cr. Giro BI Rp. 20.000.000
d) Kliring 1 Dr. RAR Kliring Rp. 20.000.000

Kliring 2 Cr. RAR Kliring Rp. 20.000.000

Dr. Giro BI Rp. 30.000.000
Cr. Giro Andhika Rp. 30.000.000

b. Neraca kliring pada masing-masing bank peserta kliring.

 Bank Caraka Investi Sejati (CIS)

NERACA KLIRING

Tgl Keterangan Saldo Tgl Keterangan Saldo

a) WDK Rp. 45.000.000 b) WKK Rp. 15.000.000
c) WDK Rp. 20.000.000
Menang Kliring Rp. 50.000.000

Jumlah Rp. 65.000.000 Jumlah Rp. 65.000.000

 Bank Cahaya Artha Sentosa (CAS)
NERACA KLIRING

Tgl Keterangan Saldo Tgl Keterangan Saldo

a) WDM Rp. 45.000.000
Kalah Kliring Rp. 75.000.000 d) WDM Rp. 30.000.000

Jumlah Rp. 75.000.000 Jumlah Rp. 75.000.000

  Bank Ceria Usaha Sejati (Bank CUS)
NERACA KLIRING

Tgl Keterangan Saldo Tgl Keterangan Saldo

a) WKM Rp. 15.000.000 b) WDM Rp. 20.000.000
c) WDK Rp. 30.000.000
Menang Kliring Rp. 25.000.000

Jumlah Rp. 45.000.000 Jumlah Rp. 45.000.000

c. Neraca kliring yang perlu disajikan oleh Bank Indonesia selaku Lembaga kliring.

Tg Keterangan Saldo Tgl Keterangan Saldo

l
Bank CAS Rp. 75.000.000 Bank CIS Rp. 50.000.000
Bank CUS Rp. 25.000.000

Jumlah Rp. 75.000.000 Jumlah Rp. 75.000.000

2. TABUNGAN ONGKOS NAIK HAJI (ONH)

Tanggal 01/05/2012 Bapak Ali membuka Tabungan ONH dengan setoran perdana Rp. 20.000.000.
Kemudian pada tanggal 1 Agustus 2012 Pak Ali terdaftar sebagai calon Haji. Pada saat tersebut, Pak
Ali harus melunasi kekurangannya melalui bank yang bersangkutan sebesar Rp. 14.000.000.
Bingkisan seharga Rp. 200.000 diserahkan pada 1 Agustus 2012.
 Pencatatan Jurnalnya adalah:

Keterangan Tanggal Rekening Debet Kredit

Setoran Tabungan 01/05/12 Dr. Kas Rp. 20.000.000
Cr. Tabungan ONH Rp. 20.000.000

Pelimpahan Tabungan 01/08/12 Dr. Tabungan ONH Rp. 20.000.000

Ke ONH Dr. Kas Rp. 14.000.000
Cr. Setoran ONH Rp. 34.000.000

Pemberian Bingkisan 01/08/12 Dr. Biaya Promosi Rp. 200.000

Cr. Kas Rp. 200.000

3. DEPOSITO

Tanggal 1 Mei 2012 Diana membeli sertifikat Deposito seri A sebanyak 10 lembar @Rp. 10.000.000
secara tunai pada Bank Mitra Niaga Semarang. Jangka waktu 3 bulan dengan suku bunga 20% pa.
Pajak Bunga 15%.

No Keterangan Jumlah

1 Nominal Sertifikat Deposito 100.000.000

2 Nilai Tunai : (Rp. 100.000.000 x 360) / (360 + (0.20 x 90) 95.238.095
3 Bunga Dibayar di Muka (Diskonto) 4.761.905
4 Pajak Bunga = 15% x Rp. 4.761.905 714.286
5 Bunga Bersih yang Dibayar oleh Bank 4.047.619

Berdasarkan perhitungan tersebut, maka dapat diketahui jumlah yang harus dibayarkan ke bank
oleh deposan untuk membuka sertifikat deposito tersebut, yaitu:
Rp. 100.000.000 – Rp. 4.047.619 = Rp. 95.952.381.

Jurnal transaksi ini adalah:

Keterangan Tanggal Rekening Debet Kredit

Penerbitan Sertifikat Deposito 01/05/1 Dr. Kas Rp. 95.952.381
2
Dr. Biaya Bunga dibayar dimuka Rp. 4.761.905
Cr. Hutang PPh Rp. 714.286
Cr. Sertifikat Deposito Rp. 100.000.000

Amortisasi Bunga 01/06/1 Dr. Biaya Bunga Rp. 1.587.302

2
Cr. Biaya Bunga dibayar dimuka Rp. 1.587.302

Amortisasi Bunga 01/07/1 Dr. Biaya Bunga Rp. 1.587.302

2
Cr. Biaya Bunga dibayar dimuka Rp. 1.587.302

Amortisasi Bunga & 01/08/1 Dr. Biaya Bunga Rp. 1.587.302

2
Penarikan Sertifikat Deposito Dr. Sertifikat Deposito Rp. 100.000.000
Cr. Biaya Bunga dibayar dimuka Rp. 1.587.302
Cr. Kas / Giro Diana Rp. 100.000.000