AUDIT INTERNAL LAPORAN KEUANGAN

Nomer Dokumen Halaman

Revisi ke : 0
SPO T/SPI 1/2
STANDAR Direktur
Tgl diterbitkan :
PROSEDUR
OPERASIONAL
(S P O) (.....................................)
Audit Internal laporan keuangan merupakan pemeriksaan
atas kebenaran penyajian laporan keuangan sesuai dengan
PENGERTIAN standart akuntansi berlaku ( PSAK, ETAP, FIRS )

Menjadi acuan SPI  untuk menerapkan langkah-langkah

melakukan audit guna mendapatkan keyakinan bahwa laporan
keuangan yang disajikan di Rumah Sakit secara wajar dan telah
TUJUAN disusun melalui prinsip serta standar akuntansi yang berlaku.

KEBIJAKAN SK Direktur ..........................................................

1. Periksa Kode Rekening ( Chart Of Account/COA) yang di

PROSEDUR tetapkan
2. Periksa template Jurnal per transaksi yang di lakukan
sesuai dengan kode rekeningnya
(Jika sudah ada SIMRS koordinasi dengan bagian IT)
3. Lakukan Cut Off transaksi laporan keuangan
4. Periksa Listing jurnal masing-masing transaksi dan pastikan
antara saldo debet dan saldo kredit balance
5. Lakukan tracing saldo dari masing-masing rekening ke
buku besar untuk memastikan kebenaran posting ke buku
besar dan tidak terdapat transaksi yang belum terposting.
6. Periksa saldo normal di neraca saldo masing-masing
rekening telah sesuai.
7. Periksa total saldo mutasi dan total saldo akhir antara
debet dan kredit di neraca saldo balance
8. Periksa Neraca sudah balance serta saldo laba sesuai
dengan di laba rugi.

UNIT TERKAIT 1. Bendahara Penerimaan

2. Bendahara Pengeluaran
3. Unit Akuntansi