PT.

SAKA
RENCANA PEMERIKSAAN
Tahun Buku 2018

1. UMUM

PT. SAKA didirikan berdasarkan akte notaris…………………. Akta pendirian telah

disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dengan surat nomor………..
tanggal…………... Juga telah didaftarkan di Pengadilan Negeri ………... dengan nomor
……………. tanggal ……….. dan diumumkan dalam Tambahan nomor……. pada
Berita Negara nomor ……….. tanggal ………….

Maksud dan tujuan perusahaan

Perusahaan bergerak dibidang ……………………

Alamat perusahaan
……………………………………………………

2. SUSUNAN PENGURUS

Presiden Komisaris : …………………..

Komisaris-komisaris : ……………………
: ……………………
Direktur : …………………….

3. EKUITAS

Modal dasar perusahaan berjumlah Rp. …………….,- yang terbagi atas ………….
lembar saham biasa dengan nilai nominal sebesar Rp. 10.000,- per saham.
Dari jumlah tersebut telah ditempatkan dan disetor penuh sejumlah …………. lembar
saham @ Rp. 10.000,- dengan komposisi ………………….. lembar saham, ….............
lembar saham dan …………………. lembar saham.

4. KEBIJAKAN AKUNTANSI

a. Penyajian laporan keuangan

Laporan keuangan disusun berdasarkan konsep harga perolehan, laporan arus kas
disusun berdasarkan metode langsung.

b. Piutang usaha
Perusahaan tidak membuat penyisihan piutang tak tertagih, tetapi langsung
membebankan ke perkiraan laba rugi, piutang yang benar-benar tak tertagih.

c. Persediaan
 Persediaan dibukukan berdasarkan harga perolehannya. Penilaian persediaan akhir
berdasarkan metode ………...

d. Penyertaan dalam bentuk saham

Penyertaan dalam bentuk saham yang mencapai kurang dari 20% dibukukan
berdasarkan metode biaya, sedangkan penyertaan dalam bentuk saham yang
mencapai 20% atau lebih dibukukan berdasarkan metode ekuitas.

e. Aktiva tetap
Aktiva tetap dinilai berdasarkan harga perolehan dan penyusutannya dihitung dengan
menggunakan metode ……………. berdasarkan taksiran masa manfaat ekonomis
aktiva tetap. Taksiran umur ekonomis aktiva tetap adalah sebagai berikut:
Bangunan dan prasarana 20 tahun
Kendaraan bermotor 10 tahun
Peralatan kantor dan toko 5 tahun

f. Pengakuan pendapatan
Pendapatan dari penjualan diakui pada saat dilakukan penyerahan barang kepada
pembeli.

g. Transaksi dan penjabaran mata uang asing

Pembukuan perusahaan diselenggarakan dalam mata uang Rupiah. Transaksi dalam
mata uang asing dibukukan dengan kurs yang berlaku pada saat terjadinya transaksi.
Saldo aktiva dan kewajiban moneter dalam mata uang asing per tanggal neraca
dijabarkan dengan kurs tengah Bank Indonesia pada tanggal neraca. Selisih kurs yang
terjadi dikreditkan (dibebankan) pada perhitungan laba rugi tahun berjalan.

h. Taksiran Pajak Penghasilan

Taksiran Pajak Penghasilan ditentukan berdasarkan taksiran laba kena pajak dari
tahun yang bersangkutan. Perusahaan tidak menganut akuntansi pajak tangguhan atas
perbedaan waktu.

i. Tahun buku
Tahun buku perusahaan berjalan dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember.

5. BUKU-BUKU YANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam rangka penyusunan laporan keuangan, perusahaan telah menyelenggarakan
antara lain: buku kas, buku bank, buku besar, ayat jurnal dan proses pembukuan
masih dilakukan secara manual dan komputerisasi.
6. NERACA KOMPARATIF

AKTIVA LANCAR
2020 2009

Kas dan setara kas 730.418.025,-

Piutang usaha 1.274.688.447,-
Piutang lain-lain 35.389.443,-
Persediaan 1.704 000.000,-
Biaya dibayar dimuka
Perlengkapan 11.250.000,-
3.755.745.915,-
TOTAL AKTIVA LANCAR

INVESTASI
386.250.000
AKTIVA TETAP
Harga perolehan
Akumulasi penyusutan 2.599.500.000
Nilai buku 272.999.850
2.326.500.250
TOTAL AKTIVA 6.468.496.065

KEWAJIBAN LANCAR
Hutang usaha 631,888,509
Hutang lain-lain 144,931,085
Hutang pajak 57,530,921
Biaya yang masih harus dibayar 139,500,000

TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 973.850.515,-

KEWAJIBAN JANGKA PANJANG

Kewajiban pajak tangguhan 5.544.294,-
TOTAL KEWAJIBAN JANGKA PANJANG 5.544.294,-

EKUITAS
Modal disetor 1.500.000.000,-
Saldo laba 3.989.101.256,-
TOTAL EKUITAS 5.489.101.256,-

TOTAL KEWAJIBAN DAN EKUITAS 6.468.496.065,-

LABA RUGI KOMPARATIF

 2020 2019

PENJUALAN 8.582.396.775,-
BEBAN POKOK PENJUALAN 6.865.914.293,-
LABA KOTOR 1.716.482.482,-
BEBAN USAHA 739.323.180,-
LABA USAHA 977.159.302,-
(PENDAPATAN) & BEBAN LAIN-LAIN (8.234.850),-
LABA SEBELUM PAJAK 985.394.152,-
PAJAK PENGHASILAN
Tahun berjalan 273.059.300,-
Tangguhan 3.684.375,-
LABA BERSIH 708.650.477,-
SALDO AWAL TAHUN 3.280.450.779,-
SALDO AKHIR TAHUN 3.989.101.256,-

7. MASALAH AKUNTANSI
 Pembukuan dilakukan secara manual dan komputerisasi.
 Perusahaan yang menuju pada komputerisasi akan dapat memberikan
laporan yang lebih cepat, akan tetapi dalam prakteknya perusahaan masih
mengalami hambatan-hambatan dalam penggunaan media tersebut yang berakibat
pada terlambatnya penerimaan laporan final. Untuk mengimbangi perkembangan
dan masalah-masalah yang timbul, perusahaan perlu meningkatkan pemakaian
komputer, dalam hal ini menerapkan program yang lebih mantap.

8. MASALAH PERPAJAKAN
 Dalam pengelompokan beban masih ditemukan beban-beban yang seharusnya
tidak termasuk pada kelompok beban menurut fiskal, hal ini perlu penegasan lebih
lanjut untuk penyusunan rekonsiliasi laba akuntansi dan laba fiskal.
 Tahun sebelumnya semua pajak yang terhutang telah diselesaikan, dengan kata
lain tidak ada pajak yang belum dibayarkan.

9. MASALAH PEMERIKSAAN
 Laporan keuangan perusahaan untuk tahun buku diperiksa oleh Kantor Akuntan
Publik Diestri & Rekan

10. RENCANA KERJA

Staffing:
Partner :
Manager :
Senior :
Junior :

11. JASA AKUNTAN

 Pemeriksaan umum atas laporan keuangan untuk dapat memberikan pendapat atas
kewajaran laporan keuangan secara keseluruhan.

12. BIAYA PEMERIKSAAN

Rp ………………..,- (…………………….), ditambah PPN, dikurangi PPh 23.

13. WAKTU
Pemeriksaan lapangan dimulai / selesai : ……………… s/d ………………..
Pemeriksaan stock phisik / kas : ………………. s/d ……………………..
Evaluasi internal control : ……………….. s/d ……………………..
Penyerahan laporan akuntan : ……………………
Pelaksanaan stock opname : ………………….