Scribd Logo
Unggah

Selamat datang di Scribd!

  • Investasi Obligasi - Pembahasan PT. ABC

    Diunggah oleh

    Endang Gusnita
    45 tayangan6 halaman

    Judul Asli

    Investasi obligasi - Pembahasan PT. ABC

    Hak Cipta

    © © All Rights Reserved

    Format Tersedia

    PDF, TXT atau baca online dari Scribd

    Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

    Apakah konten ini tidak pantas?

    Laporkan Dokumen Ini

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Tandai sebagai konten tidak pantas
    45 tayangan6 halaman

    Investasi Obligasi - Pembahasan PT. ABC

    Diunggah oleh

    Endang Gusnita

    Hak Cipta:

    © All Rights Reserved
    Unduh sebagai PDF, TXT atau baca online dari Scribd
    Tandai sebagai konten tidak pantas
    dari 6

    SOAL 1 - Tugas Investasi Obligasi

    Diket : Jatuh tempo


    PT. ABC beli Obligasi PT. XYZ 01-Jan-19 01-Jan-22
    NN Rp 500.000.000
    TBO (thn) 10% 5% Per semester
    TBE (thn) 12% 6% Per semester
    JKW 3 thn 6 Semester
    Pembayaran bunga 01 Januari dan 01 Juli
    01/11/2020 Seluruh obligasi PT. XYZ dijual seharga Rp 502.000.000
    Ditambah bunga yang belum dibayar

    Jawab :
    PV Pokok (500.000.000)*((1/(1+12%/2)^6)) 352.480.270,22
    PV Bunga 25.000.000*(1-(1/(1+(12%/2))^6))/(12%/2) 122.933.108,15
    Bunga 12% x 500 jt x 6/12 25.000.000 475.413.378,37
    Nilai Nominal 500.000.000,00
    Diskonto Obligasi NN > Nilai kini Obl. 24.586.621,63

    Invesasi Obligasi - Dimiliki Hingga Jatuh Tempo (HTM)

    1. Tabel Amortisasi 1. Tabel Amortisasi


    Skedul amortisasi diskonto
    Bunga Pendapatan Amortisasi
    Tanggal NB obligasi Sama
    diterima (5%) bunga (6%) Diskonto
    01/01/2019 475.413.378,37
    01/07/2019 25.000.000 28.524.802,70 3.524.802,70 478.938.181
    31/12/2019 25.000.000 28.736.290,86 3.736.290,86 482.674.472
    01/07/2020 25.000.000 28.960.468,32 3.960.468,32 486.634.940
    31/12/2020 25.000.000 29.198.096,42 4.198.096,42 490.833.037
    01/07/2021 25.000.000 29.449.982,20 4.449.982,20 495.283.019
    31/12/2021 25.000.000 29.716.981,13 4.716.981,13 500.000.000
    150.000.000 174.586.621,63 24.586.621,63

    PENCATATAN PEMBELI (INVESTOR) - PT. ABC PENCATATAN PENJUAL (INVESTEE) - PT. XYZ
    2. Ayat Jurnal 2. Ayat Jurnal
    01/01/2019 1. Saat pembelian obligasi (Pengukuran pada nilai wajar + biaya transaksi) 01/01/2019 1. Saat penjualan obligasi
    Investasi obligasi - PT. KW 475.413.378,37 Kas 475.413.378
    Kas 475.413.378,37 Diskonto Obligasi 24.586.621,63
    Hutang obligasi 500.000.000
    01/07/2019 2. Saat penerimaan pendapatan bunga ke-1 01/07/2019 2. Saat pembayaran beban bunga ke-1
    Kas 25.000.000 Beban bunga obligasi 28.524.802,70
    Investasi obligasi - PT. KW 3.524.802,70 Diskonto utang obligasi 3.524.802,70
    Pendapatan bunga 28.524.802,70 Kas 25.000.000

    31/12/2019 3. Saat penyesuaian pendapatan bunga ke-2 dan amortisasi diskon obligasi 31/12/2019 3. Saat penyesuaian beban bunga ke-2 dan amortisasi diskon obligasi
    Piutang bunga 25.000.000 Beban bunga obligasi 28.736.290,86
    Investasi obligasi - PT. KW 3.736.290,86 Diskonto utang obligasi 3.736.290,86
    Pendapatan bunga 28.736.290,86 Utang bunga obligasi 25.000.000

    01/01/2020 Saat penerimaan pendapatan bunga ke-2 (asumsi tidak buat jurnal pembalik) 01/01/2020 Saat pembayaran beban bunga ke-2 (asumsi tidak buat jurnal pembalik)
    Kas 25.000.000 Utang bunga obligasi 25.000.000
    Piutang bunga 25.000.000 Kas 25.000.000

    01/07/2020 Saat penerimaan pendapatan bunga ke-3 01/07/2020 Saat pembayaran beban bunga ke-3
    Kas 25.000.000,00 Beban bunga obligasi 28.960.468,32

    Investasi obligasi - PT. KW 3.960.468,32 Diskonto utang obligasi 3.960.468,32


    Pendapatan bunga 28.960.468,32 Kas 25.000.000

    31/12/2020 Saat penyesuaian pendapatan bunga ke-4 & amortisasi diskon obligasi 31/12/2020 Saat penyesuaian pendapatan bunga ke-4 & amortisasi diskon obligasi
    Piutang bunga 25.000.000 Beban bunga obligasi 29.198.096,42
    Investasi obligasi - PT. KW 4.198.096,42 Diskonto utang obligasi 4.198.096,42
    Pendapatan bunga 29.198.096,42 Utang bunga obligasi 25.000.000

    3. Penyajian di laporan posisi keuangan 3. Penyajian di laporan posisi keuangan


    31-Dec-19 31-Dec-20 31-Dec-19 31-Dec-20
    Aset lancar Liabilitas lancar
    Piutang bunga 25.000.000 25.000.000 Utang bunga obligasi 25.000.000 25.000.000

    Aset tidak lancar Liabilitas jangka panjang


    Investasi obligasi 482.674.471,94 490.833.036,67 Utang oibligasi 500.000.000 500.000.000
    Biaya perolehan - amortisasi Diskon utang obligasi (17.325.528,06) (9.166.963,33)
    482.674.471,94 490.833.036,67
    4. Penjualan obligasi
    NB s/d 01/07/2020 486.634.940,25
    Amortisasi Diskon s/d 01/11/2020 2.798.731 4/6 x 4.198.096,42
    NB s/d 01/11/2020 489.433.671,20
    Nilai wajar saat penjualan Rp 502.000.000
    Bunga berjalan s/d 01/11/20 16.666.667 4/6 x 25.000.000
    Kas diterima 518.666.667
    Keuntungan penjualan investasi obligasi 29.232.995,47

    01/11/2020 Mencatat penjualan investasi obligasi


    Kas 518.666.667
    Keuntungan penjualan investasi obligasi 29.232.995
    Investasi obligasi - PT. KW 489.433.671
    SOAL 2 - Tugas Investasi Obligasi
    Diket : Jatuh tempo
    PT. ABC beli Obligasi PT. XYZ 01-Jan-19 01-Jan-22
    NN Rp 500.000.000
    TBO (thn) 10% 5% Per semester
    TBE (thn) 12% 6% Per semester
    JKW 3 thn 6 Semester
    Pembayaran bunga 01 Januari dan 01 Juli
    Nilai wajar tgl 31 Des 2019 Rp 530.000.000
    01/11/2020 Seluruh obiligasi PT. XYZ dijual seharga Rp 502.000.000
    Ditambah bunga yang belum dibayar

    Jawab :
    PV Pokok (500.000.000)*((1/(1+12%/2)^6)) 352.480.270,22
    PV Bunga 25.000.000*(1-(1/(1+(12%/2))^6))/(12%/2) 122.933.108,15
    Bunga 12% x 500 jt 25.000.000 475.413.378,37

    Invesasi Obligasi - Diperdagangkan (AFS)

    1. Tabel Amortisasi
    Skedul amortisasi diskonto
    Bunga diterima Pendapatan Amortisasi
    Tanggal NB obligasi
    (5%) bunga (6%) Diskonto
    01/01/2019 475.413.378,37
    01/07/2019 25.000.000 28.524.802,70 3.524.802,70 478.938.181
    31/12/2019 25.000.000 28.736.290,86 3.736.290,86 482.674.472
    01/07/2020 25.000.000 28.960.468,32 3.960.468,32 486.634.940
    31/12/2020 25.000.000 29.198.096,42 4.198.096,42 490.833.037
    01/07/2021 25.000.000 29.449.982,20 4.449.982,20 495.283.019
    31/12/2021 25.000.000 29.716.981,13 4.716.981,13 500.000.000
    150.000.000 174.586.621,63 24.586.621,63

    PENCATATAN PEMBELI (INVESTOR) - PT. ABC PENCATATAN PENJUAL (INVESTEE) - PT. XYZ
    2. Ayat Jurnal 2. Ayat Jurnal
    01/01/2019 1. Saat pembelian obligasi (Pengukuran pada nilai wajar + biaya transaksi) 01/01/2019 1. Saat penjualan obligasi
    Investasi obligasi - PT. KW 475.413.378,37 Kas 475.413.378
    Kas 475.413.378,37 Diskonto Obligasi 24.586.621,63
    Hutang obligasi Rp 500.000.000
    01/07/2019 2. Saat penerimaan pendapatan bunga ke-1 01/07/2019 2. Saat pembayaran beban bunga ke-1
    Kas 25.000.000 Beban bunga obligasi 28.524.802,70
    Investasi obligasi - PT. KW 3.524.802,70 Diskonto utang obligasi 3.524.802,70
    Pendapatan bunga 28.524.802,70 Kas 25.000.000

    31/12/2019 3. Saat penyesuaian pendapatan bunga ke-2 & amortisasi diskon obligasi 31/12/2019 3. Saat penyesuaian beban bunga ke-2 & amortisasi diskon
    Piutang bunga 25.000.000 Beban bunga obligasi 28.736.290,86
    Investasi obligasi - PT. KW 3.736.290,86 Diskonto utang obligasi 3.736.290,86
    Pendapatan bunga 28.736.290,86 Utang bunga obligasi 25.000.000

    31/12/2019 Penyesuaian keuntungan / kerugian yang belum direalisasi


    Nilai wajar 31/12/19 530.000.000
    Nilai tercatat 31/12/19 (482.674.472)
    Keuntungan belum terealisasi Rp 47.325.528 NW > NB

    Penyesuaian perubahan nilai wajar aset keuangan


    – tersedia untuk dijual 47.325.528,06
    Keuntungan belum terealisasi - ekuitas 47.325.528,06

    01/01/2020 Saat penerimaan pendapatan bunga ke-2 01/01/2020 Saat pembayaran beban bunga ke-2
    Kas 25.000.000 Utang bunga obligasi 25.000.000
    Piutang bunga 25.000.000 Kas 25.000.000

    01/07/2020 Saat penerimaan pendapatan bunga ke-3 01/07/2020 Saat pembayaran beban bunga ke-3
    Kas 25.000.000,00 Beban bunga obligasi 28.960.468,32
    Investasi obligasi - PT. KW 3.960.468,32 Diskonto utang obligasi 3.960.468,32
    Pendapatan bunga 28.960.468,32 Kas 25.000.000

    31/12/2020 Saat penyesuaian pendapatan bunga ke-4 dan amortisasi diskon obligasi 31/12/2020 Saat penyesuaian pendapatan bunga ke-4 & amortisasi diskon
    Piutang bunga 25.000.000 Beban bunga obligasi 29.198.096,42
    Investasi obligasi - PT. KW 4.198.096,42 Diskonto utang obligasi 4.198.096,42
    Pendapatan bunga 29.198.096,42 Utang bunga obligasi 25.000.000
    3. Penyajian di laporan posisi keuangan 3. Penyajian di laporan posisi keuangan
    31-Dec-19 31-Dec-20 31-Dec-19 31-Dec-20
    Aset lancar Liabilitas lancar
    Piutang bunga 25.000.000 25.000.000 Utang bunga obligasi 25.000.000 25.000.000

    Aset tidak lancar Liabilitas jangka panjang


    Investasi obligasi – by. perolehan - amortss 530.000.000,00 NW tidak diketahui Utang oibligasi 500.000.000 500.000.000
    --> sebesar NW Diskon utang obligasi (17.325.528,06) (9.166.963,33)
    482.674.471,94 490.833.036,67
    4. Penjualan obligasi
    NB s/d 01/07/2020 486.634.940,25
    Amortisasi Diskon s/d 01/11/2020 2.798.731 4/6 x 4.198.096,42
    NB s/d 01/11/2020 489.433.671,20
    Nilai wajar saat penjualan Rp 502.000.000
    Bunga berjalan s/d 01/11/20 16.666.667 4/6 x 29.198.096,42
    Kas diterima 518.666.667
    Keuntungan penjualan investasi obligasi 29.232.995,47

    01/11/2020 Mencatat penjualan investasi obligasi


    Kas 518.666.667
    Keuntungan penjualan investasi obligasi 29.232.995,47
    Investasi obligasi - PT. KW 489.433.671,20

    Anda mungkin juga menyukai