SOAL 1

a. PPh yang dipotong oleh Bank BPD DIY pada nasabah

No Nasabah & NPWP Pajak yang dipotong

03.565.4444.3.632.000 (PT
1 Surya Sentosa) 15%x300.000.000 = 45.000.000
04.353.3333.3.492.000
2 (Cinta) 15% x 17.500.000 = 2.625.000
05.181.8888.7.939.000
3 (Rangga) 15 % x 3.000.000 = 450.000

Total 48.075.000

b. Jurnal Bank BPD DIY atas pengakuan hadiah

Tanggal Keterangan Debet Kredit
Hadiah 320.000.000
Kas/Bank 320.000.000

PPh Pasal 23 48.075.000

Kas/Bank 48.075.000

27
SOAL 2
a. Pehitungan PPh 23 atas royalti
Nama Perhitungan PPh 23
Adam 15 % x 25.000.000 3.750.000
Hawa 15 % x 200% x 37.500.000 11.250.000
TOTAL 15.000.000

Pehitungan PPh 23 atas jasa teknik

= ((100/110) x 14.850.000) x 2%
= 270.000
Pehitungan PPh 23 atas fee KAP
= 2% X 35.000.000
= 700.000
Pehitungan PPh 23 atas sewa kendaraan
= 2 % X 75.000.000
= 1.500.000
Total PPh 23 yang dipotong selama Bulan Januari 2018
Objek PPh 23 Jumlah
Royalti 15.000.000
Jasa Teknik 270.000
Fee KAP 700.000
Sewa Kendaraan 1.500.000

c. Jurnal PT Abadi Jaya Manufaktur Bulan Januari 2018

Tanggal Keterangan Debet Kredit
5/01/2018 Royalti 62.500.000
PPh Pasal 23 15.000.000
Kas/Bank 47.500.000

28
 10/01/2018 Biaya jasa perbaikan 13.500.000
PPN Masukan 1.350.000
Utang PPh Pasal 23 270.000
Kas/bank 14.580.000
28/01/2018 Biaya jasa konsultasi 35.000.000
Utang PPh Pasal 23 700.000
Kas/bank 34.300.000
29/01/2018 Sewa dibayar dimuka 75.000.000
PPN Masukan 7.500.000
Utang PPh Pasal 23 1.500.000
Kas/Bank 81.000.000

SOAL 3

a Pehitungan PPh 23 atas jasa catering (Ber-NPWP)

= ((100/110) x 27.500.000) X 2 %
= 500.000
b Pehitungan PPh 23 atas jasa catering (belum ber-NPWP)
= ((100/110) x 27.500.000) x 2 % x 200%
= 1.000.000
d. Jurnal CV Pandan Wangi
Tanggal Keterangan Debet Kredit
Kas 27.000.000
PPh Pasal 23 dibayar
dimuka 500.000
PPN Keluaran 2.500.000
Pendapatan Jasa 25.000.000

29
SOAL 4

PPh 23 yang harus dipotong oleh PT Surya Global

Hasil
Nama Perhitungan Ket
Perhitungan
PT Pandan
Wangi 10% x 15% x 20.000.000 300.000
Tidak
dikenakan
Bank BNI
PPh Pasal
(BUMN)
23 karena
- - BUMN
Bukan
objek pajak
PPh Pasal
PT Jaya 23
Abadi dikarenakan
penyertaan
modal lebih
- - dari 25 %
19 % x 15 % x
CV Sutra 38.000.000 1.083.000
Tidak
dikenakan
PPh Pasal
Tuan
23
Andika
dikarenakan
merupakan
- - WP OP,

Maka PPh Pasal 23 yang terutang oleh PT Surya Global sebesar

300.000+1.083.000 = 1.383.000

30