SOAL 3

1. 1 Feb 2009 distributor semen PT QQ membeli semen pada industri semen PT HOLCIM seharga
Rp 65.000.000 belum termasuk PPN ?
Jawab :

PPh Pasal 22 Badan Industri (semen) = Rp 65.000.000 x 0,25 %

= Rp 162.500
PPh pasal 22 yang dipungut tersebut wajib disetorkan oleh PT HOLCIM Kertas ke kas
negara melalui bank atau kantor pos.
Sebagai bukti pemungutan tersebut PT HOLCIM menerbitkan Bukti Pemungutan PPh pasal 22
oleh
Badan Usaha Industri/Eksportir tertentu sejumlah Rp 65.000 untuk diberikan kepada PT
QQ.
Bagi PT QQ, Bukti Pemungutan PPh pasal 22 tersebut merupakan bukti bahwa dia telah
membayar PPh pasal 22 yang rnerupakan PPh yang dibayar di muka dan dapat dikreditkan
dengan PPh Terutang Tahunan.

Jurnal PT. QQ
1 Feb Persediaan semen 65.000.000
PPh Pasal 22 dibayar dimuka 162.500
PPN Masukan (10%) 6.500.000
Kas/Bank 71.662.500

2. 12 Juli 2009 PT GENAH RAPIH membeli 75 buah sedan langsung dari industry mobil PT
INDOMOTOR dengan total harga Rp 15 MILYAR termasuk PPN dan PPn BM. Misalnya, tarif
PPn BM atas penjualan sedan sebesar Rp 25%
Jawab :

PPh Pasal 22 Badan Industri (otomotif) = (Rp 15 milyar : 1,35%) x 0,45%

= Rp 4.999.999.999

Jurnal PT GENAH RAPIH

12 Juli Kendaraan sedan 15.000.000.000
PPh Pasal 22 dibayar dimuka 4.999.999.999
PPN Masukan (10%) 1.500.000.000
PPnBM (25%) 3.750.000.000
Kas/Bank 25.249.999.999s

3. 22 Juli 2009 PT QQ membeli 500 Zak dari distributor semen dengan total harga Rp 30.000.000
termasuk PPN dan PPn BM ?
Jawab :
PPh Pasal 22 Badan Industri (semen) = Rp 30.000.000 x 0,25%
= Rp 75.000
Jurnal PT QQ
22 Juli Persediaan semen 30.000.000
PPh Pasal 22 dibayar dimuka 75.000
PPN Masukan (10%) 3.000.000
 Kas/Bank 33.075.000
SOAL 4
PT. A menggunakan jasa akuntan dari KAP AQYU dan Rekan. Atas penggunaan jasa tersebut
PT. A membayar fee Rp 20.000.000 belum termasuk PPN pada tanggal 8 Juli ?
Jawab :
Jurnal Akuntansi Pajak untuk PT. A
8 Juli Biaya Jasa Akuntan 20.000.000
PPN Masukan (10%) 2.000.000
Utang PPh 23 (2%) 400.000
Kas/Bank 22.400.000
Jurnal Akuntansi Pajak untuk KAP AQYU dan Rekan
8 Juli Kas/Bank 22.400.000
PPh 23 dibayar di muka 400.000
PPN Keluaran 2.000.000
Pendapatan Jasa 20.000.000
( PPh 23 yang dibayar di muka dapat dijadikan kredit pajak oleh KAP yang bersangkutan)