a. PPh 21 an Ir.

Tristan

Gaji Pokok 25,000,000.00

Tunj Perumahan dan Transport 5,000,000.00
JKK - (0,5% x 25.000.000) 125,000.00
JKM - (0,3% x 25.000.000) 75,000.00
Penghasilan Bruto 30,200,000.00

Pengurang:
Biaya Jabatan - (5% x 30.200.000 = 1.510.000)
Maksimum 500.000 500,000.00
Iuran Pensiun 800,000.00
Iuran Jaminan Hari Tua 500,000.00
Total Pengurang 1,800,000.00

Penghasilan Neto 28,400,000.00

Penghasilan Neto Disetahunkan (28.400.000 x 12) 340,800,000.00

PTKP - K/3 (maksimal 3)

WP 54,000,000.00
WP Kawin 4,500,000.00
Tanggungan 3 13,500,000.00
Total PTKP 72,000,000.00

Penghasilan Kena Pajak 268,800,000.00

PPh Pasal 21 Terutang Per Tahun

5% x 60.000.000 3,000,000.00
15% x 190.000.000 28,500,000.00
25% x 18.800.000 4,700,000.00
36,200,000.00

PPh 21 Per Bulan (36.200.000 / 12) 3,016,666.67

Take Home Pay

Gaji Pokok 25,000,000.00
Tunj Perumahan dan Transport 5,000,000.00
30,000,000.00

Pengurang
Iuran Pensiun 800,000.00
Iuran Jaminan Hari Tua 500,000.00
PPh 21 Sebulan 3,016,666.67
4,316,666.67
 Take Home Pay 25,683,333.33

b. Jurnal Pembayaran Gaji

Beban Gaji 25,000,000.00
Beban Tunjangan Perumahan 5,000,000.00
Beban JKK 125,000.00
Beban JKM 75,000.00
Beban JHT Ditanggung Perusahaan 925,000.00
Beban Iuran Pensiunan 800,000.00
Hutang JKK 125,000.00
Hutang JKM 75,000.00
Hutang JHT 1,425,000.00
Hutang Iuran Pensiun 1,600,000.00
Hutang PPh Pasal 21 3,016,666.67
Bank / Kas 25,683,333.33

31,925,000.00 31,925,000.00
-

c. Jurnal Penyetoran PPh Pasal 21, Premi JKK, Premi JKM, Iuran Pensiun dan Iuran JHT/THT

Hutang PPh Pasal 21 3,016,666.67

Hutang JKK 125,000.00
Hutang JKM 75,000.00
Hutang JHT 1,425,000.00
Hutang Iuran Pensiun 1,600,000.00
Bank / Kas 6,241,666.67

6,241,666.67 6,241,666.67
-
<--- Kas/Bank

1
a. PPh Pasal 21 & PPh Pasal 23 yang seharusnya dipotong oleh PT Timah Sejati
1. Kantor Akuntan Publik Tommy
A. Penghasilan Neto = = 50% x 300.000.000

B. PPh Pasal 21 = 5% x 60.000.000

15% x 90.000.000

C. PPh Pasal 23 = = 2% x 300.000.000

2. Firma Hukum Situmorang

A. Penghasilan Neto = = 50% x 200.000.000

B. PPh Pasal 21 = 5% x 60.000.000

15% x 40.000.000

C. PPh Pasal 23 = = 2% x 200.000.000

b. PPN yang Dipungut oleh KAP Tommy & Firma Hukum Situmorang
1. Kantor Akuntan Publik Tommy = 11% x 300.000.000

2. Firma Hukum Situmorang = 11% x 200.000.000

c. Ayat Jurnal PT Timah Sejati

(a) Pada Tanggal Pemotongan PPh Pasal 21
Beban Jasa Audit 300,000,000.00
Beban Jasa Hukum Hak Cipta 200,000,000.00
PPN Masukan 55,000,000.00
Hutang PPh Pasal 21
Hutang PPh Pasal 23
Bank/Kas

(b) Pada Saat Penyetoran PPh Pasal 21

Hutang PPh Pasal 21 25,500,000.00
Hutang PPh Pasal 23 10,000,000.00
Bank/Kas

c. Ayat Jurnal KAP Tommy & Firma Hukum Situmorang

1. Kantor Akuntan Publik Tommy
(-) Pada saat penerimaan uang
Kas/Bank 310,500,000.00
PPh Pasal 21 (Uang Muka) 16,500,000.00
PPh Pasal 23 (Uang Muka) 6,000,000.00
PPN Keluaran
 Pendapatan Jasa

2. Firma Hukum Situmorang

(-) Pada saat penerimaan uang
Kas/Bank 209,000,000.00
PPh Pasal 21 (Uang Muka) 9,000,000.00
PPh Pasal 23 (Uang Muka) 4,000,000.00
PPN Keluaran
Pendapatan Jasa
150,000,000.00

3,000,000.00
13,500,000.00
16,500,000.00

6,000,000.00

100,000,000.00

3,000,000.00
6,000,000.00
9,000,000.00

4,000,000.00

33,000,000.00

22,000,000.00

25,500,000.00
10,000,000.00
519,500,000.00

35,500,000.00

33,000,000.00
300,000,000.00

22,000,000.00
200,000,000.00
a. PPh Pasal 23 / PPh pasal 4 (2) dan PPh Pasal 26 yang dipotong PT Besi Nikel
1. PPh pasal 23 atas sewa alat berat kepada PT. Perakindo
DPP 700,000,000.00

PPh Pasal 23 yang dipotong PT Besi Nikel

14,000,000.00 (2% x 700.000.000)

2. PPh pasal 4 (2) atas sewa ruko kepada PT. Perunggu

DPP 16,500,000.00

PPh Pasal 4 (2) yang dipotong PT Besi Nikel

1,650,000.00 (10% x 16.500.000)

3. PPh pasal 26 atas membayar Royalty kepada Hong San Corp

DPP 2,000,000,000.00

PPh Pasal 26 yang dipotong PT Besi Nikel

400,000,000.00 (20% x 2.000.000.000)

b PPN yang dipungut oleh PT Besi Nikel u/ Transaksi no. 1 & 2

1. PT. Perakindo
PPN = 700.000.000 x 11% 77,000,000.00

2. PT. Perunggu
PPN = 16.500.000 x 11% 1,815,000.00

c Ayat Jurnal PT Perakindo dan PT Perunggu

1. PT. Perakindo
Kas/Bank 763,000,000.00
PPh Pasal 23 (UM) 14,000,000.00
PPN Keluaran 77,000,000.00
Pendapatan Sewa 700,000,000.00

2. PT. Perunggu
Kas/Bank 16,665,000.00
Beban Pajak 4 ayat 2 1,650,000.00
PPN Keluaran 1,815,000.00
Pendapatan Sewa 16,500,000.00

c Ayat Jurnal PT Besi Nikel

Beban Sewa Alat Berat 700,000,000.00
Beban Sewa Ruko 16,500,000.00
Beban Royalty 2,000,000,000.00
PPN Masukan 78,815,000.00
Utang PPh Pasal 23 14,000,000.00
Utang PPh Pasal 4 ayat 2 1,650,000.00
Utang PPh Pasal 26 400,000,000.00
 Kas 2,379,665,000.00

d Jurnal Penyetoran Utang PPh

Utang PPh Pasal 23 14,000,000.00
Utang PPh Pasal 4 ayat 2 1,650,000.00
Utang PPh Pasal 26 400,000,000.00
Kas 415,650,000.00
<-- Bersifat final jadi tidak bisa dijadikan uang muka