Nama : Yesi Juliani

NPM : 203403010
Kelas : A – Pengauditan

1. Untuk setiap pengendalian internal , identifikasi pada jenis aktivitas pengendalian khusus
apa pengendalian itu diterapkan (Pemisahan fungsi, Otorisasi transaksi dan aktifitas bisnis,
Dokumen transaksi dan pembukuan, Pengendalian akses fisik atas aset dan pembukuan,
Pengecekan independen atas kinerja operasional )
Jawab :
1) Persetujuan dari pimpinan departemen atau mandor pada kartu absensi sangat diperlukan
sebelum menyiapkan daftar penggajian (Pemisahan fungsi)

2) Semua kartu absensi yang dipranomori dipertanggungjawabkan sebelum memulai

pemasukan data untuk penyiapan cek ( Dokumen transaksi dan pembukuan )

3) Aplikasi perangkat lunak akuntansi penggajian tidak akan menerima input data untuk
nomor karyawan yang tidak tercantum dalam file induk karyawan ( Otorisasi dan
aktifitas bisnis )

4) Personil yang menyiapkan penggajian tidak melaksanakan tugas penggajian lainnya

(pencatatan waktu, pendistribusian cek ) atau mempunyai akses ke file induk data atau
penggajian atau kas ( Pemisahan fungsi )

5) Komputer menghitung pembayaran upah kotor dan bersih berdasarkan jumlah

jam yang dimasukan serta informasi dalam file induk karyawan, dan personil
akuntansi penggajian memeriksa sekali lagi keakuratan matematis atas dasar
pengujian ( Pengecekan independen atas kinerja operasional )

6) Semua cek gaji yang dibatalkan dan kotor dirusak serta disimpan sebagaimana
mestinya ( Dokumen transaksi dan pembukuan )

7) Bagian personalia mensyaratkan suatu investigasi atas lamaran kerja dari

karyawan baru. Investigasi itu meliputi pemeriksaan latar belakang karyawan,
perusahaan terdahulu, dan referensi ( Aktifitas bisnis )

8) Diperlukan pemberitahuan pemberhentian tertulis dengan alasan agar

pemberhentian itu didokumentasikan dengan baik, serta persetujuan dari pejabat
yang tepat ( Pengendalian akses fisik atas aset dan pembukuan )

9) Semua cek yang tidak dibagikan kepada karyawan dikembalikan ke bendahara

untuk disimpan ( Pengendalian akses fisik atas aset dan pembukuan )
 10) Kemampuan online untuk menambah karyawan atau mengubah tarif upah pada
file induk penggajian dilindungi melalui kata sandi yang hanya diberikan kepada
personil sumber daya manusia yang berwenang ( Otorisasi transaksi dan
aktifitas bisnis )

2. Untuk setiap pengendalian, sebutkan salah saji spesifik apa yang mungkin timbul
akibat tidak adanya pengendalian
Jawab :
1) Salah saji yang spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu
bisa saja seorang karyawan dapat merubah waktu kerjanya sesuai dengan
keinginannya sendiri

2) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu bisa
saja seorang karyawan tidak akan mendapatkan gaji

3) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu bisa
saja terdapat karyawan ilegal yang menerima gaji dalam artian terdapat proses gaji
tetapi karyawan tersebut tidak memiliki nomor karyawan.

4) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu
terjadinya penyelewengan dana karena adanya kesempatan yang disebabkan oleh
penyatuan tugas dan kewenangan yang berakibat terjadinya keputusan yang tidak
efektif dan efisien.

5) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu
terjadinya protes dari karyawan karena cek gaji yang salah.

6) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu
terjadinya penyelewengan dana karena kasus tersebut dapat ditutupi

7) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu
terjadinya penipuan atau orang yang tidak jujur dan mepekerjakan orang yang tidak
berkompeten

8) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu seperti
orang yang sudah tidak bekerja tetapi gajinya masih keluar dan malah digunakan oleh
orang lain
9) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu cek
bisa hilang

10) Salah saji spesifik yang mungkin timbul akibat tidak adanya pengendalian yaitu gaji
untuk karyawan bisa dilebih lebihkan jika personil yang tidak sah atau tidak
berwenang memiliki kemampuan untuk mengubah tingkat upah di filenya\