Pembeli

Terima tagihan sewa gedung 2 ma

gedung untuk 1 tahun kedepan, V
2-Mar Sewa Dibayar Dimuka
PM/ Uang Mka PPN

10-Apr Hutang PPh Final

Jual Jasa Bulan Maret 5-Mar Piutang

PKP

30-Apr Hutang PPN

PR : CARI BEDA 4 JURNAL SHEET W

Ketika dipakai sd. 31 Des

31 Des Biaya Sewa (10 Bln)

Case : dijuni dikurangkan menjadi

1 Juni Kas/Bank

Pendapatan lain-lain

Ketika mengajukan pengembalian

Ketika uangnya balik
Kas

Jika Vendor membetulkan Faktur

Pitang Gedung
 +++++ = DEBET
ima tagihan sewa gedung 2 mar Rp 100.000 ------ = KREDIT
ung untuk 1 tahun kedepan, Vendor PKP LAPORAN KEUAN
Sewa Dibayar Dimuka 100,000 NERACA
PM/ Uang Mka PPN 10,000 PER TANGGAL…
Hutang PPh Final 10,000 AKTIVA
Kas/Bank 90,000 AKTIVA LANCAR
Kas/Bank 10,000 KAS
BANK
Hutang PPh Final 10,000 PIUTANG
Kas 10,000 INVESTASI
PERSEDIAAN
Piutang 165,000 UANG MUKA
Hutang PPn 15,000 INVESTASI
Penjualan 150,000 DEPOSITO JAMINAN
BIAYA DIBAYAR DIMUKA
Hutang PPN 15,000 AKTIVA TETAP
PM/ Uang Mka PPN 10,000 KENDARAAN
Kas/Bank 5,000
PERALATAN

: CARI BEDA 4 JURNAL SHEET WARNA HIJAU! BANGUNAN

tika dipakai sd. 31 Des AKTIVA LAINNYA

Biaya Sewa (10 Bln) 83,333.33
Sewa Dibayar Dimuka 83,333
BIAYA/HPP
e : dijuni dikurangkan menjadi 80,000
Kas/Bank 20,000
Pendapatan lain-lain 20,000

Pendapatan lain-lain 20,000

Sewa Dibayar Dimuka 20,000

tika mengajukan pengembalian pajak yg tidak seharusnya terutang

tika uangnya balik
2,000
Hutang gedung 2000

Vendor membetulkan Faktur

Pitang Gedung 2,000
PM/ Uang Mka PPN 2,000
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
- 115,000 HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
165,000 Hutang Pajak 23 -
Hutang PPN -

- HUTANG JANGKA PANJANG

16,667 PENDAPATAN LAIN

MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI 66,667 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

66,667 66,667

PENJUALAN
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN 150,000
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji
Biaya Sewa 83,333

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 66,667

 Pembeli
Pada Akhir tahun piutang perusa
Management kebijakan dicadan

31/12/2019 Biaya Piutang tak

Piutangnya 2020 adalah 80jt, acc

12/31/2020 Acc Cadangan Piu

Th 2021 piutang =0
2021 seluruh cadangan diekseku
14/06/2021 Acc Cadangan Piu

2018 2019 2020 2021

Saldo Piutang - 100,000 80,000 0
Cadangan - - 5,000 - 4,000 -
Pitang Nett - 95,000 76,000 -
Biaya 5,000 - 1,000

2018 2019 2020 2021

Saldo Piutang - 100,000 250,000 0
Cadangan - - 5,000 - 12,500 -
Pitang Nett - 95,000 237,500 -
Biaya 5,000 7,500
 +++++ = DEBET
khir tahun piutang perusahaan adalah 100jt ------ = KREDIT
ement kebijakan dicadangkan 5% LAPORAN KEUAN
NERACA
Biaya Piutang tak tertagih 5,000,000 PER TANGGAL…
Acc Cadangan Piut 5,000,000 AKTIVA
AKTIVA LANCAR
nya 2020 adalah 80jt, acc cd 4jt KAS
Acc Cadangan Piut 1,000,000 BANK
Biaya cadangan piutang 1,000,000 PIUTANG
Acc Cadangan Piut
1 piutang =0 INVESTASI
eluruh cadangan dieksekusi(di putuskan memakai syarat) PERSEDIAAN
Acc Cadangan Piut 4,000,000 UANG MUKA
Piutang 4,000,000 INVESTASI
DEPOSITO JAMINAN
BIAYA DIBAYAR DIMUKA
AKTIVA TETAP
KENDARAAN

PERALATAN

BANGUNAN
AKTIVA LAINNYA

BIAYA/HPP
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
- HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
100,000,000 Hutang Pajak 23
- 4,000,000 Hutang PPN

HUTANG JANGKA PANJANG

PENDAPATAN LAIN
- MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR 100,000,000
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI - 5,000,000 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

96,000,000 95,000,000

PENJUALAN
 Thn 2019
LAPORAN KEUANGAN Thn 2020
LABA RUGI
UNTUK PERIODE KF Fiskal K
PENJUALAN
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji
Biaya Sewa -
Biaya Piutang tak tertagih 5,000,000 5,000,000 0 - 1,000,000

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

NO JURNAL
PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK - 5,000,000

Thn 2020 Thn 2021 LAPORAN KEU
NERAC
KF F K KF F PER TANGGA
AKTIVA
AKTIVA LANCAR
KAS
BANK
PIUTANG
Acc Cadangan Piut
- 1,000,000 0 0 4,000,000 4,000,000 INVESTASI
PERSEDIAAN
UANG MUKA
Secara Fiskal INVESTASI
biaya diakui DEPOSITO JAMINAN
jika syarat terpenuhi BIAYA DIBAYAR DIMUKA
AKTIVA TETAP
KENDARAAN

PERALATAN

BANGUNAN
AKTIVA LAINNYA
 LAPORAN KEUANGAN LAPOR
NERACA
PER TANGGAL 2020 PER T
PASIVA AKTIVA
HUTANG AKTIVA LANCAR
- HUTANG LANCAR
Hutang
80,000 Hutang Pajak 23
- 4,000 Hutang PPN

HUTANG JANGKA PANJANG

- MODAL
SAHAM DISETOR - AKTIVA TETAP
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI -
LABA DITAHAN TH LALU

AKTIVA LAINNYA
76,000 -
 LAPORAN KEUANGAN
NERACA
PER TANGGAL 2020
PASIVA
AKTIVA LANCAR HUTANG
KAS - HUTANG LANCAR
BANK Hutang
PIUTANG - Hutang Pajak 23
Acc Cadangan Piut - Hutang PPN
INVESTASI
PERSEDIAAN HUTANG JANGKA PANJANG
UANG MUKA
INVESTASI
DEPOSITO JAMINAN
BIAYA DIBAYAR DIMUKA - MODAL
AKTIVA TETAP SAHAM DI -
KENDARAAN TAMBAHAN MODAL
LABA DITA -
PERALATAN LABA DITAHAN TH LALU

BANGUNAN
AKTIVA LAINNYA
- -
 Persediaan dibeli 100 jt 20 Mar Thn x
Akhir Thn persediaan nilai turun menjadi 80jt
Persediaan dijual 110 jt pada 25 jan thn x+1

20 Mar X 31 Des X 25 Jan X+1

Historical 100 100 100
FairValue 100 80 80
Selisih 0 20 20

RUGI LABA Komersial Fiskal

X X+1 Total X X+1 Total
Penjualan 110 110 110 110
HPP 80 80 100 100
Biaya penurunan 20 20 0 0

Laba -20 30 10 0 10 10
PT A Jual 500jt diskon 10jt

Piutang/Kas/Bank 539 RL
Penjualan 490 Penjualan
Hutang PPN 49 Potongan Penjualan
Penjualan Net
Piutang/Kas/Bank 539
Potongan tunai 10
Penjualan 500
Hutang PPN 49

PT B beli 500jt diskon 10jt

Persediaan/HPP 490
UM PPN 49
Kas/Bank/Hutang 539
 500
Potongan Penjualan - 10
Penjualan Net 490
Penjual
Perusahaan setor PPh 25 setiap ta

15-Jan Uang Muka PPh 25

Non PKP
Perusahaan Jasa servis menagih In
Jatuh tempo tanggal 20 April, diba

10-Apr Piutang
Piutang-UMP 23

BP Diterima
UMP 23

Bukan UM Perusahaan Jasa Konstruksi mena

Jatuh tempo tanggal 20 April, diba
10-Apr Piutang

27-Apr Kas/Bank
Beban PPh 42

Jika menerimanya bulat, maka set

10-Apr sama
27-Apr Kas/Bank

10 Mei Beban PPh 4(2)

PPh Pasal 24 Kredit Pajak LN

PT A Penghasilan Netto
Penghasilan Lain

PT A Punya anak diluar negeri

A Ltd negara A - 20%
A Sdh negara B - 35%
A Fin - C tarif -
Mencari Max
A Ltd negara A - 20%

A Sdh negara B - 25%

Jurnal A Ltd negara A - 20%

A Sdh negara B - 25%

 +++++ = DEBET
usahaan setor PPh 25 setiap tanggal 15 sejumlah 10.000.000 ------ = KREDIT
LAPORAN KE
Uang Muka PPh 25 10,000,000 NERAC
Kas/Bank 10,000,000 PER TANG
AKTIVA
AKTIVA LANCAR
usahaan Jasa servis menagih Invoice 100.000.000,- tgl 10Apr KAS
uh tempo tanggal 20 April, dibayar tanggal 27 April BANK
PIUTANG
Piutang 98,000,000 INVESTASI
Piutang-UMP 23 2,000,000 PERSEDIAAN
Penjualan 100,000,000 UANG MUKA PAJAK
- PPH 23
UMP 23 2,000,000 - PPH 25
Piutang - UMP 23 2,000,000 - PPH 24
- PPN
usahaan Jasa Konstruksi menagih Invoice 50.000.000,- tgl 10Apr - PPH 22/22 IMPOR
uh tempo tanggal 20 April, dibayar tanggal 27 April SIUJK Kecil
Piutang 50,000,000
Penjualan 50,000,000 AKTIVA TETAP
KENDARAAN
Kas/Bank 49,000,000
Beban PPh 42 1,000,000 PERALATAN
Piutang 50,000,000
BANGUNAN
menerimanya bulat, maka setor sendiri
sama AKTIVA LAINNYA
Kas/Bank 50,000,000
Piutang 50,000,000
Beban PPh 4(2) 1,000,000 BIAYA/HPP
Kas/Bank 1,000,000

Komersial Fiskal
h Pasal 24 Kredit Pajak LN Dalam Ribuan
Penghasilan Netto 100,000,000 100,000,000
Penghasilan Lain
Dividen PT A shm 30% 5,000,000 0 Non Objek
Bunga Tabungan 10,000,000 0 Final
Sewa Bangunan 15,000,000 0 Final
A Punya anak diluar negeri
A Ltd negara A - 20% 12,000,000 12,000,000 Potong di negara A 20%
A Sdh negara B - 35% 8,000,000 8,000,000 Potong di negara B 35%
A Fin - C tarif - - 11,000,000 0 rugi tidak dihitung
 139,000,000 120,000,000
Tarif Psal 17 25%
PPh 30,000,000

A Ltd negara A - 20% 12,000,000 30,000,000 3,000,000

120,000,000

A Sdh negara B - 25% 8,000,000 30,000,000 2,000,000

120,000,000
A Ltd negara A - 20% Kas/Bank
Beban PPh 24 (excess)
UM PPh 24(max 3jt)
Penghasilan Lain

A Sdh negara B - 25% Kas/Bank

Beban PPh 24 (excess)
UM PPh 24(max 2jt)
Penghasilan Lain
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGA
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
- 10,000,000 HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
98,000,000 Hutang Pajak 23
Hutang PPN
Pendapatan ditangguhkan'
HUTANG JANGKA PANJANG
2,000,000
10,000,000

22/22 IMPOR

PENDAPATAN LAIN
MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI 100,000,000 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

100,000,000 100,000,000

PENJUALAN

Kredit Pajak Max dikreditkan Exp

2,400,000 Kredit Pajak 24 max 3,000,000 0
2,800,000 Kredit Pajak 24 max 2,000,000 0
5,200,000
9,600,000
-
2,400,000
12,000,000

5,200,000
800,000
2,000,000
8,000,000
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN 100,000,000
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji
Biaya Sewa
Biaya PPh 24

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 100,000,000

Dapat dikreditkan
2,400,000
2,000,000
4,400,000
Pembeli
Terima tagihan sewa mesin 2 mar
mesin untuk 1 bulan kedepan, Ven
2-Mar Sewa Dibayar Dimuka
PM/ Uang Mka PPN

10-Apr Hutang PPh 23

30-Apr Hutang PPN

Lihat sheet 2

PR : CARI BEDA 4 JURNAL SHEET W

Ketika dipakai 1 bulan

2-Apr Biaya Sewa
 +++++ = DEBET
ima tagihan sewa mesin 2 mar Rp 100.000 ------ = KREDIT
sin untuk 1 bulan kedepan, Vendor PKP LAPORAN KEUAN
Sewa Dibayar Dimuka 100,000 NERACA
PM/ Uang Mka PPN 10,000 PER TANGGAL…
Hutang PPh 23 2,000 AKTIVA
Kas/Bank 98,000 AKTIVA LANCAR
Kas/Bank 10,000 KAS
BANK
Hutang PPh 23 2,000 PIUTANG
Kas 2,000 INVESTASI
PERSEDIAAN
Hutang PPN 10,000 UANG MUKA
PM/ Uang Mka PPN 10,000 INVESTASI
DEPOSITO JAMINAN
BIAYA DIBAYAR DIMUKA
AKTIVA TETAP
: CARI BEDA 4 JURNAL SHEET WARNA HIJAU! KENDARAAN

tika dipakai 1 bulan PERALATAN

Biaya Sewa 100,000
Sewa Dibayar Dimuka 100,000 BANGUNAN

AKTIVA LAINNYA

BIAYA/HPP
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
- 110,000 HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
Hutang Pajak 23 -
Hutang PPN

10,000 HUTANG JANGKA PANJANG

- PENDAPATAN LAIN
MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI - 100,000 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

- 100,000 - 100,000

PENJUALAN
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji
Biaya Sewa 100,000

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK - 100,000

Pembeli
Terima tagihan sewa mesin 2 mar
mesin sudah dipakai bulan lalu, Pe
2-Mar Biaya Sewa
PM/ Uang Mka PPN

10-Apr Hutang PPh 23

30-Apr Hutang PPN

Waktu PM yg 10.000 dipakai

Jika Pembeli adalah kontraktor dan Penjualan

2-Mar Construction in Progres
PM/ Uang Mka PPN

Jual Barang 3 Maret Rp 150000

3-Mar Cash

30-Apr Hutang PPN

 +++++ = DEBET
ima tagihan sewa mesin 2 mar Rp 100.000 ------ = KREDIT
sin sudah dipakai bulan lalu, Penjual PKP LAPORAN KEUANGA
Biaya Sewa 100,000 NERACA
PM/ Uang Mka PPN 10,000 PER TANGGAL…
Hutang PPh 23 2,000 AKTIVA
Kas/Bank 98,000 AKTIVA LANCAR
Kas/Bank 10,000 KAS
BANK
Hutang PPh 23 2,000 PIUTANG
Kas 2,000 INVESTASI
PERSEDIAAN
Hutang PPN 10,000 UANG MUKA
PM/ Uang Mka PPN 10,000 INVESTASI
ktu PM yg 10.000 dipakai DEPOSITO JAMINAN
CIP
AKTIVA TETAP
dalah kontraktor dan Penjualannya belum jt termin KENDARAAN
Construction in Progress (CIP)
PM/ Uang Mka PPN PERALATAN
Hutang PPh 23
Kas/Bank BANGUNAN
Kas/Bank
AKTIVA LAINNYA
l Barang 3 Maret Rp 150000
Cash 165,000
Pendaparan 150,000 BIAYA/HPP
Hutang PPN 15,000
Hutang PPN 15,000
PM/ Uang Mka PPN 10,000
Cash 5000
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
- 110,000 HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
Hutang Pajak 23 -
Hutang PPN

10,000 HUTANG JANGKA PANJANG

- PENDAPATAN LAIN
MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI - 100,000 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

- 100,000 - 100,000

PENJUALAN
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji
Biaya Sewa 100,000

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK - 100,000

Pembelian tgl 15 Jan, barang diser
15-1-19 Persediaan/Biaya(HPP)
Uang Muka PPh 22
Uang Muka PPN

30-4-20 PPh 29 Terutang

28-2-19 Hutang PPN

Persediaan = barang yang dibeli u

HPP = Kalu barang yang dibeli lang
Gedung = barang dipakai untuk ba
 +++++ = DEBET
mbelian tgl 15 Jan, barang diserahkan = inv dibuat ------ = KREDIT
Persediaan/Biaya(HPP)/Gedung 600,000 LAPORAN KEUANGA
Uang Muka PPh 22 1,500 NERACA
Uang Muka PPN 60,000 PER TANGGAL…
Kas 661,500 AKTIVA
AKTIVA LANCAR
PPh 29 Terutang 1,500 KAS
Uang Muka PPh 22 1,500 BANK
PIUTANG
Hutang PPN 60,000 INVESTASI
Uang Muka PPN 60,000 PERSEDIAAN
UANG MUKA
INVESTASI
sediaan = barang yang dibeli untuk dijual lagi DEPOSITO JAMINAN
P = Kalu barang yang dibeli langsung dipakai
dung = barang dipakai untuk bangun gedung AKTIVA TETAP
KENDARAAN

PERALATAN

BANGUNAN

AKTIVA LAINNYA

BIAYA/HPP
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
- 661,500 HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
- Hutang Pajak 22 -
Hutang PPN -
-
61,500 HUTANG JANGKA PANJANG

PENDAPATAN LAIN
MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI - PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU
600,000
PAJAK

- -

PENJUALAN
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN
HPP -
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK -

Penjual
Membuat tagihan sewa mesin 2 m
mesin dipakai 1 bulan kedepan, Pe
2-Mar Kas/Bank/Piutang
UM PPh 23

2-Mar Kas/Bank/Piutang
Piutang

WAKTU BP 23 DITERIM
UM PPh 23

30-Apr Hutang PPN

30-4-20 Hutang PPh 29

31-Dec Pendapatan ditangguhk

accr
 +++++ = DEBET
mbuat tagihan sewa mesin 2 mar 19 Rp 100.000 ------ = KREDIT
sin dipakai 1 bulan kedepan, Perush PKP LAPORAN KEUANG
Kas/Bank/Piutang 108,000 NERACA
UM PPh 23 2,000 PER TANGGAL…
Pendapatan ditangguhkan 100,000 AKTIVA
Hutang PPN 10,000 AKTIVA LANCAR
KAS
BANK
Kas/Bank/Piutang 108,000 PIUTANG
Piutang 2,000 INVESTASI
Pendapatan ditangguhkan 100,000 PERSEDIAAN
Hutang PPN 10,000 UANG MUKA
INVESTASI
WAKTU BP 23 DITERIMA!!!! DEPOSITO JAMINAN
UM PPh 23 2,000
Piutang 2,000 AKTIVA TETAP
KENDARAAN
Hutang PPN 10,000
Kas/Bank/PM 10,000 PERALATAN

Hutang PPh 29 2,000 BANGUNAN

UM PPh 23 2,000
AKTIVA LAINNYA
Pendapatan ditangguhkan 83,333.33
PENJUALAN 83,333.33
BIAYA/HPP
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGA
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
108,000 HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
2,000 Hutang Pajak 23
Hutang PPN 10,000
Pendapatan ditangguhkan' 16,667
HUTANG JANGKA PANJANG

PENDAPATAN LAIN
MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI 83,333 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

110,000 110,000

PENJUALAN
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN 83,333
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji
Biaya Sewa

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 83,333

Penjual
Membuat tagihan sewa mesin 2 m
mesin sudah dipakai bulan lalu, Pe
2-Mar Kas/Bank/Piutang
UM PPh 23

2-Mar Kas/Bank/Piutang
Piutang

WAKTU BP 23 DITERIM
UM PPh 23

30-Apr Hutang PPN

Penghitungan PPh Badan

31-Dec RE
 +++++ = DEBET
mbuat tagihan sewa mesin 2 mar 19 Rp 100.000 ------ = KREDIT
sin sudah dipakai bulan lalu, Perush PKP LAPORAN KEUANGA
Kas/Bank/Piutang 108,000 NERACA
UM PPh 23 2,000 PER TANGGAL…
Pendapatan 100,000 AKTIVA
Hutang PPN 10,000 AKTIVA LANCAR
KAS
BANK
Kas/Bank/Piutang PIUTANG
Piutang 110,000 INVESTASI
Pendapatan 100,000 PERSEDIAAN
Hutang PPN 10,000 UANG MUKA
INVESTASI
WAKTU BP 23 DITERIMA!!!! DEPOSITO JAMINAN
UM PPh 23 2,000
Piutang 2,000 AKTIVA TETAP
KENDARAAN
Hutang PPN 10,000
Kas/Bank/PM 10,000 PERALATAN

25,000 BANGUNAN
Hutang PPh 29 23,000
AKTIVA LAINNYA
UM PPh 23 2,000

BIAYA/HPP
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
98,000 HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
Hutang Pajak 23
Hutang PPN -
Hutang PPh 29
- HUTANG JANGKA PANJANG

PENDAPATAN LAIN
MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI 75,000 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

98,000 75,000

PENJUALAN
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN 100,000
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji
Biaya Sewa

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK 25,000

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 75,000

barang Objek pungut PPh 22 DPP
Penjualan barang tgl 15 Jan, baran
15-Jan Kas

10-Feb Hutang PPh 22

28-Feb Hutang PPN

Penjualan barang tgl 15 Mar, bara

10-Jan Piutang

15-Mar Kas

10-Apr Hutang PPh 22

28-Feb Hutang PPN

 Debet Kredit
ang Objek pungut PPh 22 DPP 600jt/PKP +++++ = DEBET
njualan barang tgl 15 Jan, barang diserahkan = inv dibuat ------ = KREDIT
661,500 LAPORAN KEUANGA
Hutang PPh 22 1,500 0.25% NERACA
Penjualan 600,000 100% PER TANGGAL…
Hutang PPN 60,000 10% AKTIVA
AKTIVA LANCAR
Hutang PPh 22 1,500 KAS
Kas 1,500 BANK
PIUTANG
Hutang PPN 60,000 INVESTASI
Kas/Bank/PM 60,000 PERSEDIAAN
UANG MUKA
INVESTASI
njualan barang tgl 15 Mar, barang diserahkan 10 Jan = inv dibuat 15 Jan DEPOSITO JAMINAN
Piutang 60,000
Hutang PPN 60,000 AKTIVA TETAP
661,500 KENDARAAN
Hutang PPh 22 1,500
Penjualan 600,000 PERALATAN
Piutang 60,000
BANGUNAN
Hutang PPh 22 1,500
Kas 1,500 AKTIVA LAINNYA

Hutang PPN 60,000

Kas/Bank/PM 60,000 BIAYA/HPP
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
661,500 HUTANG LANCAR
Hutang BIAYA
- Hutang Pajak 22 1,500
Hutang PPN 60,000

HUTANG JANGKA PANJANG

PENDAPATAN LAIN
MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI 600,000 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

661,500 661,500

PENJUALAN
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN 600,000
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 600,000

 Perusahaan Karyawan Objek PPh 21 Gaji januari dibayar 5 Februari
Biaya Gaji 3,000,000 3,000,000 3,000,000 Jurnal akhir bulan
Biaya Asuransi JKK JKM 24,000 24,000 31-Jan Biaya Gaji
Biaya Iuran Pensiun 100,000 - 50,000 - 50,000
Biaya JHT 111,000 - 60,000 - 60,000
3,235,000

Gaji 3,000,000
Asuransi 24,000 Biaya Iuran Pensiun
DPP 3,024,000 Biaya JHT
B Jabatan - 151,200
I Pensiun - 50,000
I JHT - 60,000
PKP 2,762,800

Pajak 28,450 5-Feb Waktu bayar

Hutang

081289865670 .
ji januari dibayar 5 Februari
nal akhir bulan +++++ = DEBET
Biaya Gaji 3,000,000 ------ = KREDIT
Biaya Iuran Pensiun 50,000 LAPORAN KEUANGA
Biaya JHT 60,000 NERACA
Hutang PPh 21 28,450 PER TANGGAL…
Hutang 2,861,550 AKTIVA
AKTIVA LANCAR
Biaya Iuran Pensiun 100,000 KAS
Biaya JHT 111,000 BANK
Hutang Dana Pensiun 100,000 PIUTANG
Hutang Jamsostek 111,000 INVESTASI
PERSEDIAAN
UANG MUKA
INVESTASI
Waktu bayar DEPOSITO JAMINAN
Hutang 2,861,550
Kas 2,861,550 AKTIVA TETAP
KENDARAAN

PERALATAN

BANGUNAN

AKTIVA LAINNYA

BIAYA/HPP
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
- 2,861,550 HUTANG LANCAR
Hutang - BIAYA
Hutang Pajak 28,450

HUTANG JANGKA PANJANG

PENDAPATAN LAIN
MODAL BIAYA LAIN
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI - 2,890,000 PEND/BY COMPREHENSIH
LABA DITAHAN TH LALU

PAJAK

- 2,861,550 - 2,861,550

PENJUALAN
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN -
HPP -
LABA KOTOR
BIAYA
Gaji 3,000,000
B Pensiun - 50,000
B JHT - 60,000

LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK - 2,890,000

Bukti Penjual
1/1 UM Rp. 1M base Kwitansi PT A Jual Jasa Konstruksi 8M , PT
UM 1/1 Rp. 1.000.000.000, lupa d
Termin 1 JT 1/3 Rp. 2.000.000.00
Termin 2 JT 1/6 Rp.4.000.000.00
Sisanya ketika 100% JT 1/8 Rp. 1.0

1-Jan Kas/Bank
Beban PPh Final 4(2)
Pendapatan diterima
Kas/Bank
Hutang PPN
Pemungut Kas/Bank
Pm.M1 Hutang PPN
Pm.M2 Piutang
Hutang SSP PPN Pemu
Ketika SSP diberikan/Pemeriksaan
Hutang SSP PPN Pemungut
Piutang
tidak dipotong, maka setor sendir
Beban PPh Final 4(2)
Kas/Bank

Beban PPh Final 4(2)

Kas/Bank
Pendapatan diterima
Hutang PPN

28-Feb Hutang PPN

Kas/Bank/UM PPM/PM

1/3 tagih, 1/4 Bayar Termin 1 Termin 1 JT 1/3 Rp. 2.000.000.000, dibayar 1
1-Mar Piutang
Hutang PPN
Pendapatan
30-Apr Hutang PPN
Kas/Bank/UM PPM/PM
1-Apr Kas/Bank
Beban PPh Final 4(2)
Piutang
1/3 BASTP, 1/4 tagih, 1/5 Bayar Termin 1
tagihan telat karena bag invoicing sakit Termin 2 JT 1/6 Rp.4.000.000.000,-, dibayar
1-Jun Kas
!!!! Beban PPh Final 4(2)
1/12 BASTP, 1/1 tagih, 1/4 Bayar Termin 1 Hutang PPN
Pendapatan
31-Jul Hutang PPN
Kas

Sisanya ketika 100% JT 1/8 Rp. 1.000.000.000

1-Aug Piutang
Hutang PPN
Pendapatan

Pendapatan diterima dimuka

Pendapatan

30-Sep Hutang PPN

Kas

10-Oct Kas
Beban PPh Final 4(2)
Piutang

10-Oct Beban PPh Final 4(2)

Kas

PR ; COBA MASUKKAN JURNAL KEDALAM NERAC

 +++++ = DEBET
A Jual Jasa Konstruksi 8M , PT A PKP, SIUJK BESAR 3% ------ = KREDIT
1/1 Rp. 1.000.000.000, lupa dipotong pph LAPORAN KEUA
min 1 JT 1/3 Rp. 2.000.000.000, dibayar 1/4, dipotong pph NERACA
min 2 JT 1/6 Rp.4.000.000.000,-, dibayar 1/6, dipotong pph PER TANGGA
nya ketika 100% JT 1/8 Rp. 1.000.000.000,-, bayar 10/10, dipotong pph 2% AKTIVA
Jt Rp Jt Rp AKTIVA LANCAR
1,000 KAS
an PPh Final 4(2) - BANK
Pendapatan diterima dimuka 1,000 PIUTANG
100 INVESTASI
Hutang PPN 100 PERSEDIAAN
- UANG MUKA
Hutang PPN - INVESTASI
100 DEPOSITO JAMINAN
Hutang SSP PPN Pemungut 100 CONSTR IN PROGRESS
ka SSP diberikan/Pemeriksaan selesai tidak ada koreksi AKTIVA TETAP
ang SSP PPN Pemungut 100 KENDARAAN
Piutang 100
k dipotong, maka setor sendiri PERALATAN
an PPh Final 4(2) 30
Kas/Bank 30 BANGUNAN

an PPh Final 4(2) 30 AKTIVA LAINNYA

1,070
Pendapatan diterima dimuka 1,000
Hutang PPN 100

100 BIAYA/HPP
Kas/Bank/UM PPM/PM 100
sample 25% pekerjaan
Rp. 2.000.000.000, dibayar 1/4, dipotong pph
2,200
Hutang PPN 200 PPN Terutang saat ditagih/inv/dibayar
Pendapatan 2,000 hutang pph 42 belum karena belum dibayar
200
Kas/Bank/UM PPM/PM 200
2,140
an PPh Final 4(2) 60 PPh 42 konstruksi terutang saat dibayar
Piutang 2,200
sample 75% pekerjaan
6 Rp.4.000.000.000,-, dibayar 1/6
4,280
an PPh Final 4(2) 120 Jika bisa dikreditkan maka, bukan beban, melainkan uang muka p
 Hutang PPN 400 PPN Terutang saat ditagih/inv/dibayar
Pendapatan 4,000
400
400
Retensi 1/8 total tagihan
100% JT 1/8 Rp. 1.000.000.000,-, bayar 10/10, dipotong pph 2% (kurang dipotong)

1,100 Waktu tagih

Hutang PPN 100 PPN Terutang saat ditagih/inv/dibayar
Pendapatan 1,000

dapatan diterima dimuka 1,000 Untuk mencatat pendapatan yang sebelumnya ditulis pendapatan
Pendapatan 1,000 dari neraca ke rugi laba

100 Bayar Hutang PPN akhir bulan berikutnya

100

1,080 Waktu terima tagihan

an PPh Final 4(2) 20 dipotong 42 sebesar 2% (padahal harusnya 3%)
Piutang 1,100 Pengurang Piutang

an PPh Final 4(2) 10 Penyetoran sendiri PPh 42 kurangnya 1%

10

AN JURNAL KEDALAM NERACA DAN RUGI LABA

 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGA
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG Potongan Penjualan
970 HUTANG LANCAR HPP
Hutang
- Hutang Pajak 23 BIAYA
Hutang PPN -
Pendapatan ditangguhkan' 1,000
HUTANG JANGKA PANJANG
Hutang SSP PPN Pemungut -

PROGRESS
MODAL PENDAPATAN LAIN
SAHAM DISETOR BIAYA LAIN
TAMBAHAN MODAL
LABA DITAHAN TH INI - 30
LABA DITAHAN TH LALU PEND/BY COMPREHENSIH

PAJAK
970 970

PENJUALAN

Apa yg dilakukan setelah transaksi terjadi?

/inv/dibayar 1
na belum dibayar 2
3
4
5
g saat dibayar 6

bukan beban, melainkan uang muka pajak

/inv/dibayar

total tagihan

/inv/dibayar

an yang sebelumnya ditulis pendapatan diterima dimuka

ulan berikutnya

adahal harusnya 3%)

kurangnya 1%
 LAPORAN KEUANGAN
LABA RUGI
UNTUK PERIODE
PENJUALAN
Potongan Penjualan
HPP
LABA KOTOR
BIAYA
Biaya Gaji
Biaya Sewa
Beban PPh Final 4(2) 30
Beban Konstruksi
LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK - 30

Apa yg dilakukan setelah transaksi terjadi?

Lihat Subjeknya
Lihat Objeknya
Lihat Tarif + Syarat + Hitung Pajak
Tentukan saat terutang
Buat jurnal akuntansi
Tentukan pajaknya di jurnal yg mana?
 Biaya Gaji bulan januari atas pekerjaan tanggal 1 s.d. 31 jan Rp.100jt dipotong PPh 21 5% Rp.5jt
Dibayar gajinya 5 Februari

31-Jan Biaya Gaji 100,000,000 JA

Hutang Gaji 95,000,000 JA
Hutang PPh 21 5,000,000 JP

5-Feb Hutang gaji 95,000,000

Kas/Bank 95,000,000

10-Feb Hutang PPh 21 5,000,000

Kas/Bank 5,000,000

Apa yg dilakukan setelah transaksi terjadi?

1 Lihat Subjeknya
2 Lihat Objeknya
3 Lihat Tarif + Syarat + Hitung Pajak
4 Tentukan saat terutang
5 Buat jurnal akuntansi
6 Tentukan pajaknya di jurnal yg mana?
21 5% Rp.5jt Biaya Konstruksi 100jt invoice tgl 28 jan, jatuh tempo 30 jan, dibayar 5 feb
Vendor SIUJK kecil, NON PKP
Pembeli
28-Jan Biaya Konstruksi/Gedung 100,000,000
Hutang Usaha 100,000,000

Jika saat dibiayakan = saat terutang

Biaya Konstruksi/Gedung 100,000,000
Hutang Usaha 98,000,000
Hutang PPh 4 ayat 2 2,000,000

5-Feb Hutang Usaha 100,000,000

Hutang PPh 4 ayat 2 2,000,000
Kas/Bank 98,000,000

10-Mar Hutang PPh 4 ayat 2 2,000,000

Kas/Bank 2,000,000
 Debet Kredit

Dokumen Sumber JURNAL

1-Jan KUITANSI PEMBELIAN PERSEDIAAN 1,000,000 1
PERSEDIAAN KAS 1,000,000

5-Jan JUAL BARANG PIUTANG 1,500,000

DAGANG --> INVOICE PENJUALAN 1,500,000 2
BIAYA HPP 1,000,000
PERSEDIAAN 1,000,000
7-Feb BUKTI BAYAR KAS 1,500,000
PELANGGAN PIUTANG 1,500,000 3

1
2
3
4
5
6
 +++++ = DEBET
------ = KREDIT
BUKU BESAR NRC SALDO
BUKU BESAR KAS
1/1 PEMBELIAN PERSEDIAAN - 1,000,000 KAS 500,000
7/2 PELUNASAN PELANGGAN 1,500,000 PIUTANG - AKTIVA
PERSEDIAAN - AKTIVA LANCAR
BUKU BESAR PIUTANG PENJUALAN - 1,500,000
5/1 PENJUALAN … 1,500,000 HPP 1,000,000
7/2 PELUNASAN PELANGGAN - 1,500,000

BUKU BESAR PERSEDIAAN

1/1 PEMBELIAN PERSEDIAAN 1,000,000
5/1 PENJUALAN … - 1,000,000

BUKU BESAR PENJUALAN

5/1 PENJUALAN … - 1,500,000

BUKU BESAR HPP

5/1 PENJUALAN … 1,000,000

AKTIVA TETAP
Lihat Subjeknya
Lihat Objeknya
Lihat Tarif + Syarat + Hitung Pajak
Tentukan saat terutang
Buat jurnal akuntansi
Tentukan pajaknya di jurnal yg mana?
AKTIVA LAINNYA

VARIABEL

FIXED

PENJUALAN
HPP

BIAYA (Penyusutan)

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN

PEND/BY COMPREHEN

PAJAK
+++++ = DEBET +++++ = KREDIT
------ = KREDIT ------ = DEBIT
LAPORAN KEUANGAN
NERACA
PER TANGGAL…
AKTIVA PASIVA
AKTIVA LANCAR HUTANG
KAS 500,000 HUTANG LANCAR
BANK HUTANG USAHA
PIUTANG - HUTANG VENDOR
INVESTASI HUTANG KONSTRUKSI
PERSEDIAAN -
UANG MUKA HUTANG JANGKA PANJANG
UANG MUKA PAJAK
- PM/VAT in/UM PPN/PPN kredit/PPN Dimuka/Pajak Penjualan masukan
-
-
-

DEPOSITO JAMINAN

AKTIVA TETAP MODAL

KENDARAAN - SAHAM DISETOR
Akumulasi Penyusutan - TAMBAHAN MODAL
PERALATAN LABA DITAHAN TH INI 500,000
LABA DITAHAN TH LALU
BANGUNAN

AKTIVA LAINNYA
500,000 500,000

LAPORAN KEUANGAN
RUGI LABA
PERIODE

PENJUALAN 1,500,000
HPP 1,000,000
LABA KOTOR 500,000
BIAYA (Penyusutan)
LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN

PENDAPATAN LAIN
BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIF
LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC

PAJAK

LABA BERSIH SETELAH PAJAK 500,000

LIKUID

Awal Th 1-Jan 1-Jan

Unit 2 1 3
Jumlah 3jt 1jt 4jt
Rp/unit 1.5jt 1jt 1.3jt

Metode Persd FIFO Average LIFO

Jual 5/1 1 unit 1.5jt 1.5jt 1.5jt
HPP 1 unit 1.5jt 1.3jt 1jt
Laba Kotor 0 200rb 500rb
 Dokumen Sumber JURNAL
1-Jan PEMEGANG SAHAM DEBET KREDIT
SETOR MODAL KAS KAS 10,000,000
10JT
MODAL 10,000,000
5-Jan KUITANSI PEMBELIAN
PERSEDIAAN PERSDIAAN 1,000,000
KAS 1,000,000

7-Feb JUAL BARANG PIUTANG 1,500,000

DAGANG --> INVOICE PENJUALAN 1,500,000
HPP 1,000,000
PERSEDIAAN 1,000,000

PKP :

Kas/Bank 150,000
Penjualan
Hutang PPN 150,000

Kas/Bank 150,000
Piutang 1,500,000
Penjualan 1,500,000
Hutang PPN 150,000

PR
1 PERUSAHAAN BELI PERSEDIAAN TANGGAL 14 JUNI
SENILAI 10.000 BELUM DIBAYAR TAPI SUDAH DITAGIH
2 MENERIMA TAGIHAN JASA KONSTRUKSI UNTUK PERBAIKAN
GEDUNG SEBESAR 3JT TANGGAL 3 JUNI DAN BELUM DIBAYAR
3 MELAKUKAN PEMBAYARAN NO.1 TANGGAL 15 JUNI
4 MELAKUKAN PEMBAYARAN NO.2 TANGGAL 5 JUNI
5 MENJUAL PERSEDIAAN NO.1 TANGGAL 1 AGUSTUS
SEBESAR 20.000, DIBAYAR KAS
Dokumen Sumber JURNAL
14-Jun DEBET KREDIT
Persediaan 10,000
Hutang 10,000
2
Biaya konstruksi 3,000,000
Hutang 3,000,000

3 hutang 10,000
kas 10,000

5-Jun hutang 3,000,000

kas 2,940,000
Hutang pph 42 60,000
Kas 20,000
Penjualan 20,000
HPP 10,000
Persediaan 10,000

Kas/Bank
Hutang PDD
Hutang PPN
 +++++ = DEBET
------ = KREDIT
LAPORAN KEUANGAN
D-k URAIAN NERACA
10,000,000 Penyetoran Modal PER TANGGAL…
- 10,000,000 Penyetoran Modal AKTIVA PASIVA
- AKTIVA LANCAR HUTANG
1,000,000 KAS 9,150,000
- 1,000,000 BANK
- PIUTANG 1,500,000
1,500,000 INVESTASI
- 1,500,000 PERSEDIAAN -
1,000,000 PM -
- 1,000,000 INVESTASI
- DEPOSITO JAMINAN
-
AKTIVA TETAP MODAL
KENDARAAN

PERALATAN

BANGUNAN

AKTIVA LAINNYA
10,650,000

BIAYA/HPP PENJUALAN

UK PERBAIKAN
ELUM DIBAYAR
 +++++ = DEBET
------ = KREDIT
LAPORAN KEUANGAN
URAIAN NERACA
Penyetoran Modal PER TANGGAL…
Penyetoran Modal AKTIVA PASIVA
AKTIVA LANCAR HUTANG
KAS - 2,930,000
BANK
PIUTANG
INVESTASI
PERSEDIAAN -
UANG MUKA
INVESTASI
DEPOSITO JAMINAN

AKTIVA TETAP MODAL

KENDARAAN

PERALATAN

BANGUNAN

AKTIVA LAINNYA
- 2,930,000

BIAYA/HPP PENJUALAN
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
ORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
HUTANG LANCAR LABA KOTOR
Pendapatan diterima d - BIAYA
Hutang PPN 150,000 LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN
PK -
PENDAPATAN LAIN
HUTANG JANGKA PANJANG BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
MODAL LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC
SAHAM DISETOR 10,000,000
TAMBAHAN MODAL PAJAK
LABA DITAHAN TH INI 500,000
LABA DITAHAN TH LALU LABA BERSIH SETELAH PAJAK

10,650,000

PENJUALAN

K
 +++++ = KREDIT
------ = DEBIT
ORAN KEUANGAN LAPORAN KEUANGAN
NERACA LIKUID LABA RUGI
PER TANGGAL… UNTUK PERIODE
PASIVA PENJUALAN
HUTANG HPP
HUTANG LANCAR - LABA KOTOR
Pendapatan diterima dimuka BIAYA
Hutang PPN LABA BERSIH SEBELUM P/B LAIN
Hutang Pajak 60,000
PENDAPATAN LAIN
HUTANG JANGKA PANJANG BIAYA LAIN
LABA BERSIH SEBELUM CI

PEND/BY COMPREHENSIH
MODAL LABA BERSIH SETELAH KOMPR INC
SAHAM DISETOR
TAMBAHAN MODAL PAJAK
LABA DITAHAN TH INI - 2,990,000
LABA DITAHAN TH LALU LABA BERSIH SETELAH PAJAK

- 2,930,000

PENJUALAN
 KEUANGAN
A RUGI
PERIODE
1,500,000
1,000,000

500,000
 KEUANGAN
A RUGI
PERIODE
20,000
10,000
10,000
3,000,000
- 2,990,000

- 2,990,000

- 2,990,000
POTONG VS PUNGUT 40,000
DTP
TAGIH 100,000,000 GROSS 100% 102,000,000 100%
POTONG 2,000,000 2% 2,000,000 2%
BAYAR 98,000,000 NETT 98% 100,000,000 98%
2.000.000x100%=100.000.000x2% PPh=
2.000.000= 100.000.000x2%
100% PPh=

Biaya 100,000,000 Biaya

Hutang PPh 23 2,000,000
Kas 98,000,000
1. sebenarnya tagihannya/nilai ko
Jika Nett PPh ditanggung 2. jika tidak maka
Biaya Sewa 100,000,000 Biaya
Biaya PPh 2,000,000 Dikoreksi Fiskal
Kas/Bank 100,000,000 Biaya PPh 23
Hutang PPh 23 2,000,000
Jika Grossup PPh ditanggung
Jika dikontrak nilainya 100 jt mak
a Biaya
Biaya Sewa 102,040,816 Gross Up PPh 23
Biaya PPh - Tidak Dikoreksi Fiskal
Kas/Bank 100,000,000
Hutang PPh 23 2,040,816
b
X Biaya
PPh ditanggung perusahaan

TAGIH 100,000,000 NETT 100%

PUNGUT 10,000,000 10%
BAYAR 110,000,000 GROSS 110%

anggaran 100 jt untuk kostruksi SIUJK Besar 3%

DPP 100%
PPh Pot -3% SIUJK Besar 3%
PPN Pung 10%
Nett 107% 97,272,727.27
97%(DPP-PPh)+10%(PPN)
Kontrak 110% 100,000,000
Nilai Max
Byr 97%
Kontrak 110% DPP 100% PPh 3%
PPn 10%

anggaran 100 jt untuk kostruksi SIUJK Besar 3%

Nilai kontrak plus pajak 100,000,000 110%
PPN 10% gross up 9,090,909 10%
DPP 90,909,091 100% Potong 3% 2,727,272.73
Sisa kas 88,181,818.18
Total
 2,040,816
Tunjangan
102,040,816 GROSS DPP 102,040,800
2,040,816 2,040,800 2,040,816
100,000,000 NETT 100,000,000
2%x100.000.000
98%
2,040,816.33

102,040,816 --> Dikontrak nilainya 102.040.816

Hutang PPh 23 2,040,816 Sudah benar --> sudah dipotong+dibayar+lapor
Kas 100,000,000
1. sebenarnya tagihannya/nilai kontrak jika ngga mau dipotong = 102,040,816
2. jika tidak maka
100,000,000 --> tidak( dipotong+dibayar+lapor)
Kas 100,000,000
Biaya PPh 23 2,040,816 Menimbun kesalahan jika diaudit
Kas 2,040,816 risiko
jika klien mau dipotong
Jika dikontrak nilainya 100 jt maka Rugi
100,000,000 Pend 50jt
Gross Up PPh 23 2,040,816 Biaya 100jt
Hutang PPh 23 2,040,816 laba K (50jt)
Kas/bank 100,000,000 KF+
Laba F
100,000,000 --> dapat dibiayakan Tax 0
PPh ditanggung perusahaan 2,000,000 --> tidak dapat dibiayakan
Hutang PPh 23 2,000,000 --> tidak( dipotong+dibayar+lapor)
Kas/bank 100,000,000 jika klien mau dipotong
Untung
Faktur x faktur Pend 150jt
PM 10,000,000 - Biaya 100jt
BP 23 ???? - laba K 50jt
KF+
Laba F
PPh bdan 12.5jt
PPh F 0
Tax

jika klien mau dipotong

90,909,091 NETT DPP Final
9,090,909 Pend 50jt
100,000,000 GROSS Biaya 100jt
laba K (50jt)
KF+
Laba F
NON PEMUNGUT BENDAHARA Tax 0
 90,909,091 90,909,091
- 2,727,273 - 2,727,273
9,090,909 0 NON PPN Karena Bendahara = pemungut
97,272,727 Uang Kas Diterima 88,181,818 NON PPN Karena Bendahara = pemungut

100,000,000 100,000,000

9,090,909

88,181,818
97,272,727
rak nilainya 102.040.816
dipotong+dibayar+lapor

dipotong+dibayar+lapor)

Tunjang Tanggung
jika klien mau dipotong
a b
50jt 50jt
102.040rb 102jt
R 52.040r R52jt
-2jt
R 52.040r R50jt
2,040,816 2,000,000

jika klien mau dipotong

a b
150,000,000 150,000,000
102,040,816 102,000,000
47,959,184 48,000,000
- 2,000,000
47,959,184 50,000,000
11,989,796 12,500,000
2,040,816 2,000,000
14,030,612 14,500,000

jika klien mau dipotong

a b
50jt 50jt
102.040rb 102jt
R 52.040r R52jt
-R 52.040r -R52jt
0 0
2,040,816 2,000,000
a = pemungut
a = pemungut