Copyright @ IRSAN
LUBIS
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
PT BHAKTI PATRA MANDIRI adalah perusahaan yang bergerak dalam bidang tehnologi bawah
air, perdagangan umum dan usaha perdagangan barang elektronika. Usaha pokok yang berjalan
baru dalam bidang jual beli barang elektronika.
B. Kebijakan Akuntansi
1. Umum
Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
Periode akuntasi tahunan, dimulai dari 1 Januari s.d 31 Desember
Sub periode akuntasi : 12 bulan. Bulan Transaksi : Desember 2005.
Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
Jurnal khusus dan jurmal umum untuk mencatat transaksi.
Mata uang Rupiah (single currency).
2. Pembelian
Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN masukan 10% dari nilai pembelian. Beban
angkut pembelian ditanggung oleh perusahaan (FOB Shipping point).
Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN
Masukan.
Termin pembayaran tergantung pada kesepakatan dengan Supplier. Pembayaran dalam
periode diskon akan mengurangi nilai hutang dan nilai PPN Masukan.
Asumsi : faktur pembelian yang diterima sesuai dengan faktur pajak standar.
3. Pengeluaran kas
Pengeluaran kas di atas Rp 2.000.000,00 dilakukan dengan cek atau bilyet giro.
Setiap pengeluaran (cek) akan di dukung dengan bukti pengeluaran kas.
Setiap pengeluran kas sebesar Rp 2.000.000,00 atau kurang dengan kas kecil.
Sistem pencatatan kas kecil menggunakan dana tetap (system imperest)
Pengisian kas kecil dilaksanakan ketika saldonya Rp 2.000.000,- atau kurang.
4. Penjualan
Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran 10% dari nilai penjualan. Beban
angkut penjualan ditanggung oleh perusahaan (FOB Destination).
Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN
Keluaran.
Termin pembayaran 2/10, net 30. Pelunasan piutang dalam periode diskon akan
mengurangi nilai piutang dan nilai PPN Keluaran.
Asumsi : faktur penjualan yang dibuat sesuai dengan faktur pajak standar.
5. Penerimaan Kas
Setiap penerimaan kas sementara akan disimpan di brankas perusahaan dan dicatat
ke dalam akun Kas Bank.
Pada akhir pekan (Jumat sore) seluruh kas akan disetor ke Bank didukung dengan bukti
penyetoran bank.
Dana perusahaan disimpan dalam rekening nomor 126.00.0409.385-1 Bank Rakyat
Indonesia (BRI) cabang Blok M Jakarta
C. INSTRUKSI
Pekerjaan anda adalah staf pembukuan PT Bhakti Patra Mandiri, tugasnya adalah:
1. Melakukan Prosedur Data Baru Dalam MYOB versi 15.0
2. Input Data Persiapan Bulan Transaksi
3. Input Data Transaksi Pembelian
4. Input Data Transaksi Penjualan
5. Input Data Penerimaan Kas Bank
6. Input Data Pengeluaran Kas Bank
7. Input Data Penyesuaian
8. CETAK LAPORAN KEUANGAN DAN LAPORAN LAINNYA.
8.1. Laporan Laba Rugi bulan Januari s.d. Desember 2005
8.2. Neraca per tgl 31/12/2005
8.3. Laporan Arus Kas per tgl 31/12/2005
8.4. Laporan Saldo Piutang
8.5. Laporan Saldo Hutang
8.6. Laporan Persediaan Akhir
PT.BHAKTI PATRA MANDIRI
BAGAN AKUN (ACCOUNT LIST)
Account
Account Name Header Balance Account Type
Number
10000 AKTIVA H Rp ASSET
11000 Aktiva Lancar H Rp ASSET
11100 Kas dan Bank H Rp ASSET
11101 Kas Di tangan Rp BANK
11102 Bank BRI rek no.126.00.0409.385-1 Rp BANK
11200 Piutang Dagang Bersih H Rp ASSET
11201 Piutang Dagang Rp ACCOUNTS RECEIVABLE
11202 Cadangan Kerugian Piutang Rp ACCOUNTS RECEIVABLE
11300 Persediaan Barang Dagang Rp OTHER CURRENT ASSET
11400 Perlengkapan Rp OTHER CURRENT ASSET
11500 Pembayaran Dimuka H Rp ASSET
11501 Sewa Bayar Dimuka Rp OTHER CURRENT ASSET
11502 PPN Masukan Rp OTHER CURRENT ASSET
11503 Uang Muka PPh Pasal 22 Rp OTHER CURRENT ASSET
11504 Angsuran PPh Pasal 25 Rp OTHER CURRENT ASSET
11505 Iklan Bayar Dimuka Rp OTHER CURRENT ASSET
12000 Aktiva Tetap H Rp ASSET
Dengan Huruf : Dua puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah
(………………….) (…………………)
PT.BHAKTI PATRA MANDIRI Nomor : 01/KM/12/05
Jl. Iskandarsyah Raya No 7 Jakarta Tanggal : 01/12/2005
NPWP : 01.445.625.5.012.000 Nomor Faktur Pajak : DKFJ-012-0000347
Tgl Faktur Pajak : 2/12/2005
Bukti Potong PPh ps.22 : 31-22/XII/2005
Keterangan:
Penjualan tunai :
2 unit Mesin cuci Electrolux @ 3.250.000,- PPN 10% Rp Rp 6.500.000
Harga Kontrak Termasuk PPN Pungutan PPN 10% (WAPU) Pungutan PPh
RpPasal
Rp. 22 : 1,5%650.000
Jumlah Diterima Per GIRO BRI 7.150.000
-650.000
Rp.-97.500
Rp. 6.402.500
TAMBAHAN INFORMASI:
PENYELESAIAN KASUS
PROSEDUR DATA BARU
1. Buka Program MYOB Premier 9.0 dan Pilih CREATE new company file.
2. INPUT NAMA DAN IDENTITAS PERUSAHAAN, seperti contoh dibawah ini.
4. PILIH CARA MEMBUAT DAFTAR PERKIRAAN (CHART OF ACCOUNT), paling mudah dengan
cara IMPOR dari Ms Excel, tentunya COA dibuat terlebih dahulu dalam Excel.
5. BUAT NAMA FILE DATA & FOLDER TEMPAT MENYIMPAN DATA.
MODUL ACCOUNT DAN PILIH ACCOUNT LIST, nampak tampilan seperti dibawah ini.
Pastikan terlebih dahulu nomor dan nama perkiraan serta masuk kelompok yang mana.
Selanjutnya klik NEW.
Setelah selesai merapikan Account List diatas, maka tampilan akhir harus nampak seperti
dibawah ini. Pengecekan berdasarkan kelompok Account List.
II. PERSIAPAN BULAN TRANSAKSI
Kelompok TELEVISI
Kelompok KOMPUTER
Nampak tampilan ITEM LIST, Klik NEW. Kemudian diinput seperti dibawah ini.
Lakukan cara yang sama untuk setiap barang (item) sesuai dengan daftar barang yang
dimiliki, sehingga hasilnya nampak seperti dibawah ini.
Klik NEW
untuk
membuat baru.
Pertama-tama anda harus memiliki data Neraca Awal Bulan Transaksi atau Neraca Akhir
Bulan sebelumnya.
Contoh: Jika anda mau menyelesaikan transaksi bulan DESEMBER, maka saldo awal
Neraca untuk bulan Desember berasal dari Neraca akhir bulan Nopember 2005.
NERACA SALDO
PER 30 NOPEMBER 2005
No PERKIRAAN DEBIT KREDIT
PERLU DIINGAT: Bahwa dalam kasus PT Bhakti Patra Mandiri ini, Periode
Akuntansi mulai dari bulan Januari s.d. Desember 2005, sedangkan bulan transaksi
yang sedang anda selesaikan adalah bulan Desember 2005.
MAKA cara memasukkan saldo awal Neraca sedikit berbeda, yaitu melalui
JURNAL UMUM (Fasilitas RECORD JOURNAL ENTRY).
Klik COMMAND CENTRE dan Pilih ACCOUNTS dan Klik RECORD JOURNAL ENTRY, seperti
nampak dibawah ini.
Setelah nampak tampilan jurnal umum, maka mulai dilakukan input data saldo Neraca
seperti cara dibawah ini.
Setelah kegiatan input data diatas selesai dilakukan, maka hasilnya dapat dilihat di
REPORT – ACCOUNTS – TRIAL BALANCE.
6. INPUT DATA SALDO PIUTANG PER CUSTOMER
Saldo awal piutang untuk setiap customer diinput berdasarkan faktur penjualannya
masing-masing. Informasi ini dapat dilihat dalam Daftar Saldo Piutang pada halaman
sebelumnya (saat membuat data pelanggan).
Klik Menu SETUP dan Pilih BALANCE dan CUSTOMER BALANCE.
Pilih Nama Customer yang akan diinput dan Klik tanda panah putih sebelah kiri nama
customer tersebut.
Setelah nampak tampilan seperti dibawah ini, anda mulai input data faktur penjualan kredit
(piutang dagang).
Apabila satu customer memiliki beberapa faktur, maka cara pengisian yang sama diulangi
untuk faktur lainnya.
Lakukan cara yang sama untuk customer lainnya yang memiliki Saldo Piutang. Dan
ketika selesai akan nampak tampilan seperti dibawah ini.
Saldo awal hutang untuk setiap supplier diinput berdasarkan faktur pembeliannya masing-
masing. Informasi ini dapat dilihat dalam Daftar Saldo Hutang pada halaman sebelumnya
(saat membuat data pemasok).
Klik Menu SETUP dan Pilih BALANCE dan SUPPLIER BALANCE.
Pilih Nama Supplier yang akan diinput dan Klik tanda panah putih sebelah kiri nama
supplier tersebut.
Setelah nampak tampilan dibawah ini, anda mulai input data faktur pembelian kredit
(hutang dagang).
Apabila satu pemasok (supplier) memiliki beberapa faktur, maka cara pengisian yang
sama diulangi untuk faktur lainnya.
Lakukan cara yang sama untuk supplier lainnya yang memiliki Saldo Hutang. Dan ketika
selesai akan nampak tampilan seperti dibawah ini.
8. INPUT SALDO AWAL PERSEDIAAN BARANG
Informasi data barang untuk persediaan (item list) dapat dilihat pada halaman
sebelumnya (saat membuat data barang / item list).
Tampak tampilan seperti dibawah ini dan kemudian input saldo persediaan barang di
kolom COUNTED sesuai dengan daftar saldo persediaan.
Selanjutnya nampak format Inventory Journal Number seperti dibawah ini. Rubah
tanggal dan keterangan memo. Kemudian diisi harga pokok barang untuk setiap barang
(item) satu persatu.
Klik Menu COMMAND CENTRE dan Pilih INVENTORY dan SET ITEM PRICE.
Kemudian nampak tampilan seperti dibawah ini dan input data harga satu persatu.
Hasil akhir dapat dilihat pada Menu COMMAND CENTRE – INVENTORY - ITEM LIST,
seperti dibawah ini.
Tetapi jika ada perbedaan, terdapat tanda check list pada baris keterangan. Perbedaan
ini harus diselesaikan terlebih dahulu sebelum mulai kegiatan input transaksi.
Dokumen 1
Dokumen 2
Dokumen 3
Dokumen 4
Dokumen 5
Dokumen 6
Dokumen 7
Dokumen 8
Dokumen 9
Dokumen 10
Dokumen 11
Dokumen 12
Dokumen 13
Dokumen 14
Dokumen 15
Dokumen 16
Dokumen 17
Dokumen 18
Dokumen 19
Dokumen 20
Dokumen 21
Dokumen 22
Dokumen 23
Dokumen 24
Dokumen 25
Dokumen 26
Dokumen 27
Dokumen 28
Dokumen 29
Dokumen 30
Dokumen 31
Dokumen 32
Dokumen 33
Dokumen 34
Dokumen 35
Dokumen 36
Dokumen 37
Dokumen 38