Pengertian Laporan

Laporan yang menyajikan informasi tentang arus kas masuk dan keluar dan setara kas suatu entitas untuk suatu periode tertentu
Arus Kas

Tujuan Utama Untuk menyajikan informasi tentang perubahan arus kas dan setara kas entitas selama satu periode yang diklasifikasikan berdasarkan aktivitas
Lapoan Arus Kas operasi, investasi, dan pendanaan.

Kas dan Setara Kas

1. Kas terdiri atas saldo kas (cash on hand) dan rekening giro (demand deposit )
2. Setara kas adalah investasi yang sifatnya sangat likuid, berjangka pendek, dan yang dengan cepat dapat dijadikan kas dalam jumlah yang
dapat ditentukan dan memiliki risiko perubahan nilai yang tidak signifikan.

Klasifikasi Laporan 1. Aktivitas operasi : aktivitas penghasil utama pendapatan entitas dan aktivitas lain yang bukan merupakan aktivitas investasi dan
Arus Kas pendanaan
2. Aktivitas investasi : aktivitas berupa perolehan dan pelepasan aset jangka panjang serta investasi lain yang tidak termasuk setara kas
3. Aktivitas pendanaan : aktivitas yang mengakibatkan perubahan dalam jumlah serta komposisi kontribusi modal dan pinjaman entitas

Penyusunan 1. Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Laporan Arus Kas - Metode Langsung : menyajikan kelompok utama penerimaan kas bruto (gross) dan pembayaran kas bruto
- Metode Tidak Langsung : dimulai dengan laba rugi periode berjalan dan menyesuaikan laba rugi tsb dengan transaksi nonkas, akrual,
dan tangguhan dari pos yang
penghasilan atau pengeluaran dalam aktivitas investasi dan pendanaan
2. Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Informasi relevan bagi investor karena informasi perubahan aset- aset jangka panjang memberikan informasi tentang kapasitas operasi dan
potensi laba yang dihasilkan dan arus kas masa depan
Laporan Arus Kas 3. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Informasi ini berguna untuk mengetahui informasi tentang perubahan struktur model entitas untuk mengetahui pihak- pihak yang
berkepentingan atas klain terhadap arus kas entitas di masa depan
4. Pos Khusus
- Arus kas aktivitas investasi dan pendanaan biasanya dilaporkan pada jumlah bruto
- Arus kas operasi, investasi, dan pendanaan dapat dilaporkan secara neto hanya berlaku saat penerimaan dan pengeluaran kas untuk
kepentingan pelanggan dan saat penerimaan dan pengeluaran kas untuk pos- pos dengan perputaran cepat, jumlah yang besar, dengan
jangka waktu yang singkat.
5. Arus Kas dalam Mata Uang Asing
Pengungkapan - Transaksi investasi dan pendanaan yang tidak memerlukan penggunaan kas dan setara kas, tidak termasuk dalam laporan arus kas
Laporan Arus Kas - Dalam keadaan tertentu, saldo kas dan setara kas yang dimiliki oleh entitas tidak dapat digunakan

Contoh
Laporan Posisi
Keuangan