LATIHAN RECASTING

Data Keuangan Toko " Indonesian Idol" yang bergerak dibidang usaha perdagangan berupa Laporan Neraca dan Laba/Rugi
tahun 2017 sebelum dilakukan Recasting :
NERACA
TOKO 'INDONESIAN IDOL'
per 31 Desember 2017

AKTIVA PASSIVA
Aktiva Lancar : Hutang Lancar :
Kas 95,500,000 Hutang Dagang
Piutang Dagang 456,855,000 Hutang Bank Jangka Pendek
Persediaan barang dagangan 575,800,000 Total Hutang Lancar
Uang Muka 50,000,000 (+) Hutang Jangka Panjang
Total Aktiva Lancar 1,178,155,000 Total Hutang Jangka Panjang
Aktiva Tetap 475,000,000 Total Hutang
Akumulasi Penyusutan (155,000,000) (+)
Total Aktiva Tetap 320,000,000 (+) Modal
Laba Tahun Berjalan
Total Modal

TOTAL AKTIVA 1,498,155,000 TOTAL PASSIVA

LABA / RUGI
TOKO 'INDONESIAN IDOL'
periode 1 Januari s/d 31 Desember 2017

Penjualan Bersih 4,250,000,000

Harga Pokok Penjualan 3,825,000,000 (-)
Laba Kotor 425,000,000
Biaya Operasional (SGA) 105,000,000 (-)
Laba Operasional 320,000,000
Biaya Penyusutan 20,000,000
Biaya Bunga 36,500,000 56,500,000 (-)
Laba Sebelum Pajak 263,500,000
Pajak 35,875,000 (-)
Laba Bersih 227,625,000
an Neraca dan Laba/Rugi

112,500,000
155,355,000 (+)
267,855,000
122,675,000 (+)
122,675,000 (+)
390,530,000

880,000,000
227,625,000 (+)
1,107,625,000

1,498,155,000

017
Hasil Kunjungan / On The Spot RM ke Lokasi Usaha ditemukan hal hal sebagai berikut :

1 Dari saldo kas yang ada ditemukan uang palasu coupures Rp. 50.000 sebanyak 20 Lembar
2 Saldo Piutang dagang sebesar Rp. 456.855.000 terdiri atas :
a. Sebesar Rp. 6.000.000 piutang kepada Sdr. Fauzan hasil dari penjualan sepeda motor
b. Piutang sebesar Rp. 100.000.000 merupakan hasil penjualan barang titipan CV. Ratu dimana saat pencatatan awal s
c. Piutang atas penjualan barang dagangan sebesar Rp. 150.000.000 pada toko Daniyah
d. Piutang kepada Udin penjaga toko sebesar Rp. 855.000
e. Piutang pada Sdr. Susi sebesar Rp. 150.000.000 atas penjualan barang dagangan
3 Saldo Persediaan barang dagangan sebesar Rp. 575.800.000 terdiri atas :
a. Persediaan barang yang rusak sebesar Rp. 25.800.000
b. Persediaan barang dagangan di toko sebesar Rp. 300.000.000
c. Barang titipan CV. Atika sebesar Rp. 75.000.000 dicatat sebagai pembelian kredit
d. Persediaan barang dagangan di gudang sebesar Rp. 175.000.000
4 Saldo Penjualan sebesar Rp. 4.250.000.000 terdiri atas :
a. Penjualan Rp. 100.000.000 merupakan barang titipan CV. Ratu
b. Penjualan Sepeda motor kepada Sdr. Fauzan sebesar Rp. 6.000.000
c. Penjualan kepada Toko Daniyah sebesar Rp. 1.500.000.000 diantaranya sebesar Rp. 1.350.000.000 telah dibayar lun
d. Penjualan barang dagangan secara tunai sebesar Rp. 1.644.000.000
e. Penjualan barang dagangan sebesar Rp. 1.000.000.000 kepada Sdri Susi telah dibayar sebesar Rp. 850.000.000
5 Aktiva Tetap sebesar Rp. 475.000.000 dan Akumulasi penyusutan sebesar Rp. 155.000.000 terdiri atas :
a. Tanah sebesar Rp. 100.000.000
b. Bangunan sebesar Rp. 175.000.000, Akumulasi Penyusutan Rp. 90.000.000
c. Kendaraan sebesar Rp. 150.000.000, Akumulasi Penyusutan Rp. 45.000.000
d. Peralatan sebesar Rp. 50.000.000 Akumulasi Penyusutan Rp. 20.000.000
6 Pajak tidak ada perubahan

Dari hasil temuan tersebut diatas, sudara diminta untuk melakukan Recasting terhadap Laporan Keuangan Nasabah dan K
berupa Neraca & Labar / Rugi setelah Recasting !!
imana saat pencatatan awal sudah benar dicatat sebagai barang titipan

350.000.000 telah dibayar lunas

sebesar Rp. 850.000.000

00 terdiri atas :

an Keuangan Nasabah dan Kemudian buat kembali Laporan Keuangan

1 KERUGIAN UANG RUSAK
D K
95,500,000
1,000,000
94,500,000
95,500,000 95,500,000

2 PIUTANG DAGANG
D K
456,855,000 158,900
6,000,000
100,000,000
855,000
350,000,000
456,855,000 456,855,000

3 PERSEDIAAN BARANG
D K
575,800,000
25,800,000
75,000,000
475,000,000
575,800,000 575,800,000

4 KERUGIAN BARANG RUSAK

D K
25,800,000
25,800,000
25,800,000 25,800,000

5 PENJUALAN
D K
100,000,000 4,250,000,000
6,000,000
4,144,000,000
4,250,000,000 4,250,000,000

6 PIUTANG LAINNYA
D K
6,000,000
855,000
6,855,000
6,855,000 6,855,000

7 HUTANG DAGANG
 D K
112,500,000
- 75,000,000
37,500,000
112,500,000 112,500,000

8 PENDAPATAN LAINNYA
D K
- 6,000,000
6,000,000 -
6,000,000 6,000,000
 AFTER RECASTING
Data Keuangan Toko " Indonesian Idol" yang bergerak dibidang usaha perdagangan berupa Laporan Neraca dan Laba/Rugi
tahun 2017 sebelum dilakukan Recasting :
NERACA
TOKO 'INDONESIAN IDOL'
per 31 Desember 2017

AKTIVA PASSIVA
Aktiva Lancar : Hutang Lancar :
Kas 94,500,000 Hutang Dagang
Piutang Dagang 350,000,000 Hutang Bank Jangka Pendek
Piutang Lainnya 6,855,000 Total Hutang Lancar
Persediaan barang dagangan 475,000,000 Hutang Jangka Panjang
Uang Muka 50,000,000 (+) Total Hutang Jangka Panjang
Total Aktiva Lancar 976,355,000 Total Hutang
Tanah 100,000,000
Bangunan 175,000,000
Akumulasi Penyusutan (90,000,000)
Kendaraan 150,000,000
Akumulasi Penyusutan (45,000,000)
Peralatan 50,000,000
Akumulasi Penyusutan (20,000,000) (+)
Total Aktiva Tetap 320,000,000 (+) Modal
Laba Tahun Berjalan
Total Modal

TOTAL AKTIVA 1,296,355,000 TOTAL PASSIVA

LABA / RUGI
TOKO 'INDONESIAN IDOL'
periode 1 Januari s/d 31 Desember 2017

Penjualan Bersih 4,144,000,000

Harga Pokok Penjualan 3,825,000,000 (-)
Laba Kotor 319,000,000
Biaya Operasional (SGA) 105,000,000 (-)
Laba Operasional 214,000,000
Biaya Penyusutan 20,000,000
Biaya Bunga 36,500,000
Kerugian Uang Rusak 1,000,000
Kerugian Barang Rusak 25,800,000 83,300,000 (-)
Laba Sebelum Pajak 130,700,000
Pendapatan lainnya 6,000,000 (+)
Laba Sebelum Pajak 136,700,000
Pajak 35,875,000 (-)
Laba Bersih 100,825,000
an Neraca dan Laba/Rugi

37,500,000
155,355,000 (+)
192,855,000
122,675,000 (+)
122,675,000 (+)
315,530,000

880,000,000
100,825,000 (+)
980,825,000

1,296,355,000

017