TUGAS KELOMPOK

ANALISA LAPORAN KEUANGAN

PT. DIAMOND FOOD INDONESIA

Analisa Pembanding Laporan Keuangan

TAHUN
Ratio Rumus Hasil Analisa
2019 2020 2021
Likuiditas L = Total Aktiva Lancar × 100% L= 3.736.573 x100% L = 3.667.447 x 100% L = 3.504.216 x100%
Total Hutang Lancar 2,112,483 822,983 760,723 PT. Diamond Food dapat
melunasi hutang jangka
177% 446% 461% pendek nya dengan
menggunakan aset lancar, dan
Curret Ratio Total Asset lancar × 100% = 3.736.573 =3.583.233 =3.965.274 dari tahun 2019 ke tahun 2020
dan 2021, persentase
Total Kewajiban Lancar 2.112.483 822,493 1,106,492 melunasi hutang PT. Diamond
177% 436% 358% meningkat.

Quick Ratio Aset Lancar - Persediaan × 100% = 3.736.573-1.274.225 =3.584.233-1.312.678 = 3.965.274-1.417.084

Utang Lancar 2,112,483 822,495 1,106,492 PT. Diamond mampu
117% 276% 346% menunaikan atau membayar
hutang lancar dalam satu
siklus operasional tertentu.

Cash Ratio Kas × 100% =100.807 =1.195.995 =1.192.996

Hutang Lancar 2,112,483 822,493 1,106,492 PT. Diamond memiliki kas
yang cukup untuk melunasi
5% 145% 108% utang jangka pendeknya.

Acc Receivable turn over & Periode Total Penjualan =6.913.792 =6.110.155 =6.973.718
Rata-Rata Piutang 550,289 913,991 993,941
12.56 6.69 7.02
Perputaran Piutang PT.
Diamond sebanyak 28,66 kali
(2019), 53,85 kali (2020), 51,31
360 hari =360 =360 =360 Kali (2021) dakam satu
periode
Perputaran Piutang 12.56 6.69 7.02
28.66 53.85 51.31

Inventory turn over & Periode HPP = 5.463.432 =4.790.950 =5.497.126

Persediaan 1,274,225 1,312,678 1,417,084
4.29 3.65 3.88 Dalam Satu tahun, Persediaan
PT. Diamond tahun 2019
360 Hari =360 =360 =360 berputar 4,49 kali dan siklus
Perputaran Persediaan 4.29 3.65 3.88 persediaan nya 83,96 hari.
83.96 98.64 92.80 Tahun 2020 3.65 kali dan
98,64, Kemudian Tahun 2021
3,88 kali dan 92,80

Total Asset Turn Over Penjualan =6.913.792 =6.110.155 =6.973.718

Total Asset 5,570,651 5,680,638 6,297,287 Dalam Satu tahun, Aset PT.
1.24 1.08 1.11 Diamond tahun 2019 berputar
1,24 kali. 1,08 kali (2020), 1,11
kali (2021)

Working Capital Turn Over Total Penjualan =6.913.792 =6.110.155 =6.973.718

Modal Kerja (Total Aktiva) 5,570,651 5,680,638 6,297,287 Rasio modal kerja PT.
Diamond tidak terlalu sehat
124% 108% 111% karena melebihi dari 100 %

Solvabilitas / Leverage S = Total Hutang x 100% S= 2.287.060 x100% S = 1.025.042 X 100% S =1.277.906 X100%
Total Asset 5,570,651 5,680,638 6,297,287 Total hutang PT. Diamond
41% 18% 20% dapat dibiayai Pengeluaran
asset sebesar 97% pada tahun
2019, 27% tahun 2020, dan
17% tahun 2021.

DAR (Debt to Asset Ratio) = Total Hutang 2,287,060 1,025,042 1,277,906

Total Aset 5,570,651 5,680,638 6,297,287 Aset PT, Diamond dibiayai dari
0.41 0.18 0.20 ekuitas atau modal sendiri,
Karena hasil debt to assets
ratio kurang dari 0,5 kali.

DER (Debt to Equity Ratio) = Total Hutang × 100% 2.287.060 x100% 1.025.042 x100% 1.277.906 x100%
Ekuitas 3,283,591 4,655,596 5,019,381 kondisi keuangan PT.
70% 22% 25% Diamond masuk dalam
kategori yang kurang
sehat,karena nilai debt to
equity ratio adalah kurang
dari 1 atau 100%.

Rentabilitas / Profibilitas
Besarnya laba yang diperoleh
-Rentabilitas Ekonomi R= EBIT x 100% R =4.911.47 X 100% R = 235.813 X 100% R = 430.892 X 100% PT. Diamond Food Indonesia,
Modal Sendiri + Modal Asing 205,250 1,317,327 1,317,327 setelah membandingkan Laba
239% 18% 33% dengan Aktiva atau modal.

-Rentabilitas Modal Sendiri R= EAT x 100% R = 366.863 X 100% R =205.589 X 100% R =351.470 X100%
Modal Sendiri 205,250 236,709 236,709 Besarnya laba yang diperoleh
179% 87% 148% PT. Diamond setelah
membandingkan laba stelah
pajak dengan modal sendiri.

NPM ( Net Profit Margin ) = Laba Sebelum Pajak × 100% 491.816 x100% 267.246 x100% 449.922 x100%
Total Penjualan 6,913,792 6,110,155 6,973,718
Pada Tahun 2019 & 2021 PT.
7% 4% 6% Diamond tersebut dinilai
efisien dalam menentukan
harga pokok penjualan,
karean lebih dari 5%, namun
tidak dengan tahun 2020.

GPM (Gross Profit Margin ) = Laba Bersih Setelah Pajak x 100% 366.863 x100% 205.589 x100% 351.470 x100%
Total Penjualan 6,913,792 6,110,155 6,973,718
5% 3% 5% PT. Diamond memiliki gross
profit margin yang rendah dan
ini menunjukan bahwa
perusahaan tersebut kurang
mampu untuk menjalankan
produksinya secara efisien.
ROI (Return On Invesment)= Laba Bersih x 100% 366.863 x100% 205.589 x100% 351.470 x100%
Total Aset 5,570,651 5,680,638 6,297,287 Investasi pasar saham PT.
7% 4% 6% Diamond Tahun 2019 & 2021
diatas 5%, sehingga
menandakan bahwa total
biaya investasi dapat
dikembalikan. Namun tidak
dengan tahun 2020.

ROE (Return Of Equity) = Laba Bersih x 100% 366.863 x100% 205.589 x100% 351.470 x100%
Modal Sendiri ( equity ) 205,250 236,709 236,709 Nilai RoE PT. Diamond Tahun
179% 87% 148% 2019 & 2021 melebihi 100%,
maka ini disebut bagus.

ROA (Return On Asset ) = Laba Bersih x 100% 366.863 x100% 205.589 x100% 351.470 x100%
Total Aset 5,570,651 5,680,638 6,297,287
Nilai ROA PT. Diamond Tahun
7% 4% 6% 2019 & 2021 lebih dari
5%,maka semakin optimal dan
efisien kinerja perusahaan
dalam memanfaat aset untuk
meraih laba bersih.

Operating Ratio = HPP + By Adm. Penjualan & Umum)/ =5.463.432+724.117+244.987 =4.790.950+690.033+403.078 =5.497.126+652.913+406.678
Penjualan Bersih 6,913,792 6,110,155 6,973,718
Laba kotor yang diperoleh PT.
0.93 0.96 0.94 Diamond setelah Hpp dan By.
Adm. Penju dan umum dibagi
dengan Penjualan bersih, yaitu
0,93 (2019), 0,96 (2020), dan
0,94 (2021)

31-Dec Kenaikan dan penurunan Ratio % dari Total

Pos - Pos 2019 ( Rp ) 2020 ( Rp ) Rp % 2019 2020
(A) (B) ( C) (D) (E) (F) (F)
Kas 100,807 59,478 -41,329 -0.409981449700914 0.59001855 1.809609 1.085862
Deposito Berjangka 1,065,000 1,153,000 88,000 0.0826291079812207 1.08262911 19.11805 21.04978
Piutang Usaha & Nonusaha
Pihak Ketiga 1,098,141 911,653 -186,488 -0.169821543863675 0.83017846 19.71297 16.64362
Pihak Berelasi 2,437 -2,437 -1 0 0.043747 0
Persediaan 1,274,225 1,323,491 49,266 0.0386635013439542 1.0386635 22.8739 24.16235
PPN dibayar dimuka 52 113 61 1.17307692307692 2.17307692 0.000933 0.002063
Biaya dibayar dimuka 8,000 -8,000 -1 0 0.14361
Uang muka 185,455 217,262 31,807 0.171507912970802 1.17150791 3.329144 3.96645
Aset Lancar lainnya 2,456 2,480 24 0.00977198697068404 1.00977199 0.044088 0.045276
Aset Tetap 1,645,424 1,630,518 -14,906 -0.00905906319586927 0.99094094 29.53737 29.7676
Biaya dibayar dimuka 1,471 474 -997 -0.677770224337186 0.32222978 0.026406 0.008654
Uang jaminan yg dapat dikembalikan 3,370 3,361 -9 -0.00267062314540059 0.99732938 0.060496 0.06136
Klaim pengembalian Pajak 24,238 20,248 -3,990 -0.164617542701543 0.83538246 0.435102 0.369658
Aset tak berwujud 33,562 33,876 314 0.00935581908110363 1.00935582 0.602479 0.618458
Investasi pada entitas asosiasi 103,603 99,129 -4,474 -0.0431840776811482 0.95681592 1.859801 1.809751
Aset pajak tangguhan 22,410 22,410 0 0 1 0.402287 0.409129
Jumlah Aset 5,570,651 5,477,493 -93,158 -0.0167230005972372 0.983277 100 100

31-Dec Kenaikan dan penurunan Ratio % dari Total

Pos - Pos 2019 ( Rp ) 2020 ( Rp ) Rp % 2019 2020
(A) (B) ( C) (D) (E) (F) (F)
Utang Usaha & Non Usaha
Pihak Ketiga 712,663 597,593 -115,070 -16.14648158 0.83853518 31.16066 59.48987
Pihak Berelasi 68,156 55,828 -12,328 -18.0879159575092 0.81912084 2.98007 5.557629
Uang muka diterima dari pelanggan 13,644 13,033 -611 -4.47815889768396 0.95521841 0.596574 1.297424
Utang Bank 210,000 130,000 -80,000 -38.0952380952381 0.61904762 9.182094 12.94139
Obligasi Konversi 1,065,000 -1,065,000 -100 0 46.56633 0
Utang Pajak Penghasilan 2,330 2,884 554 23.7768240343348 1.23776824 0.101878 0.2871
Utang Pajak Lainnya 25,734 2,137 -23,597 -91.6958109893526 0.08304189 1.1252 0.212737
Utang Sewa Pembiayaan 14,956 21,508 6,552 43.808504947847 1.43808505 0.65394 2.141103
Utang Sewa Pembiayaan 22,575 23,234 659 2.91915836101883 1.02919158 0.987075 2.312925
Liabilitas Imbalan Kerja 152,002 158,312 6,310 4.15126116761622 1.04151261 6.646175 15.75982
Jumlah Liabilitas 2,287,060 1,004,529 -1,282,531 -56.0777154950023 0.43922285 100 100

31-Dec Kenaikan dan penurunan Ratio % dari Total

Pos - Pos 2019 ( Rp ) 2020 ( Rp ) Rp % 2019 2020
(A) (B) ( C) (D) (E) (F) (F)
Modal Saham 205,250 236,709 31,459 15.3271619975639 1.15327162 6.250778 6.946814
Saldo Laba 2,395,097 2,483,857 88,760 3.70590418676154 1.03705904 72.94139 72.89496
Surplus Revaluasi 676,584 676,584 0 0 1 20.605 19.85604
Kepentingan non Pengendali 6,660 10,297 3,637 54.6096096096096 1.5460961 0.202827 0.302191
Total Ekuitas 3,283,591 3,407,447 123,856 3.7719679460688 1.03771968 100 100

31-Dec Kenaikan dan penurunan Ratio % dari Total

Pos - Pos 2019 ( Rp ) 2020 ( Rp ) Rp % 2019 2020
(A) (B) ( C) (D) (E) (F) (F)
Penjualan 3,274,874 2,967,498 -307,376 -9.39 0.906 2,352 3211.68
HPP 2,561,017 2,369,017 -192,000 -7.50 0.925 1,839 2563.95
Gross Profit 713,857 598,481 -115,376 -16.16 0.838 513 647.73
Biaya Operasional 514,272 495,481 -18,791 -3.65 0.963 369 536.25
EBIT/Laba Usaha 199,585 103,000 -96,585 -48.39 0.516 143 111.48
Bunga -9,759 17,181 26,940 -276.05 -1.761 -7 18.59
EBT 189,826 120,181 -69,645 -36.69 0.633 136 130.07
Tax 50,570 27,784 -22,786 -45.06 0.549 36 30.07
EAT/Laba Bersih 139,256 92,397 -46,859 -33.65 0.084 100 100

31-Dec Kenaikan dan penurunan Ratio % dari Total

Pos - Pos 2019 ( Rp ) 2021 ( Rp ) Rp % 2020 2021
(A) (B) ( C) (D) (E) (F) (F)
Penjualan 3,274,874 1,602,267 -1,672,607 -51.07 0.489 2,352 4,322
HPP 2,561,017 1,281,108 -1,279,909 -49.98 0.500 1,839 3,456
Gross Profit 713,857 321,159 -392,698 -55.01 0.450 513 866
Biaya Operasional 514,272 279,944 80,359 40.26 1.403 369 755
EBIT/Laba Usaha 199,585 41,215 -158,370 1622.81 -4.223 143 111
Bunga -9,759 5,379 15,138 -155.12 -0.551 -7 15
EBT 189,826 46,594 -143,232 -75.45 0.245 136 126
Tax 50,570 9,523 -41,047 -81.17 0.188 36 26
EAT/Laba Bersih 139,256 37,071 -102,185 -73.38 0.266 100 100

31-Dec Kenaikan dan penurunan Ratio % dari Total

Pos - Pos 2020 ( Rp ) 2021 ( Rp ) Rp % 2020 2021
(A) (B) ( C) (D) (E) (F) (F)
Penjualan 1,725,686 1,602,267 -123,419 -7.15 0.928 2,538 4,322
HPP 1,368,493 1,281,108 -87,385 -6.39 0.936 2,013 3,456
Gross Profit 357,193 321,159 -36,034 -10.09 0.899 525 866
Biaya Operasional 276,218 279,944 198,969 245.72 3.457 406 755
EBIT/Laba Usaha 80,975 41,215 -39,760 -550.39 5.705 119 111
Bunga 7,224 5,379 -1,845 -25.54 0.745 11 15
EBT 88,199 46,594 -41,605 -47.17 0.528 130 126
Tax 20,216 9,523 -10,693 -52.89 0.471 30 26
EAT/Laba Bersih 67,983 37,071 -30,912 -45.47 0.545 100 100