Nama asesor :
I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian
sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen
tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat
B. Kebijakan Akuntansi
PT PRATAMA RAYA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode
bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan VAT In 10% dari nilai pembelian.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan
VAT In.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30.
d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan
faktur pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk VAT In.
3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana
kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem
fluktuasi).
LSP P-1 SMK SEJAHTERA JAKARTA FORM 2
SOAL
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan VAT Out 10% dari nilai penjualan.
b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan
VAT Out.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 .
d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur
pajak standar.
e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk VAT Out.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang
sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam
brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank
Permata, KC-Moch. Toha Jakarta.
V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Merchandise Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25
1-1910 VAT In PPN Masukan
Fixed Assets :
1-2100 Equipment at Cost Peralatan
1-2110 Equipment Accum Dep Akumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :
2-1100 Accounts Payable Hutang dagang
2-1200 Accrued Payable Hutang biaya
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 VAT Payable Hutang PPN
2-1500 VAT Out PPN keluaran
Equity :
3-1100 Stock Capital Modal saham
3-1200 Dividend Deviden
3-1300 Retained Earning Saldo laba periode lalu
3-1400 Current Earning Saldo laba periode berjalan
3-1500 Historical Balancing Perkiraan penyeimbang
Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagangan
4-1200 Sales Discount Potongan penjualan
4-1300 Sales Return Retur Penjualan
Operating Expenses :
6-1000 Advertising Expenses Beban iklan
6-1100 Telephone & Electricity Expenses Beban telepon dan listrik
PT PRATAMA RAYA
TRIAL BALANCE
PER 30 NOVEMBER 2018
Account
Description Debit Credit
Number
1-1100 Cash in Bank Rp 91.480.000 -
1-1200 Petty Cash Rp 5.000.000 -
1-1300 Accounts Receivable Rp 90.100.000 -
1-1400 Allowance for Doubtful Debt - Rp 11.800.000
1-1500 Merchandise Inventory Rp 478.000.000 -
1-1600 Store Supplies Rp 10.600.000 -
1-1700 Prepaid Insurance Rp 15.300.000 -
1-1800 Prepaid Rent Rp 21.300.000 -
1-1900 Prepaid Tax Rp 15.000.000 -
1-1910 VAT In
1-2100 Equipment at Cost Rp 63.300.000 -
1-2110 Equipment Accum Dep - Rp 16.500.000
2-1100 Accounts Payable - Rp 69.300.000
2-1200 Accrued Expense - Rp 5.000.000
2-1300 Income Tax Payable - -
2-1400 VAT Payable - Rp 1.500.000
2-1500 VAT Out -
2-2100 Bank Permata Loan - Rp 300.000.000
3-1100 Stock Capital - Rp 364.130.000
Daftar Supplier
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Dokumen Transaksi
No.3
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta FAKTUR COP
Y
No. F12-1 Tanggal : 6 Desember 2018
Kepada Yth.
Dunia Computer Tgl. Kirim 6 Desember 2018
Jl. Cimahi Raya No.63 Purchase Order # 121
Bandung Termin 2/10, N/30
Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
Hendrawan Maya
(Hendrawan)
LSP P-1 SMK SEJAHTERA JAKARTA (Maya) (………………)
FORM 10
SOAL
LEMBAGA SERTIFIKASI PROFESI
SMK SEJAHTERA JAKARTA
Jl. Walang Baru VI No. 19 Tugu Utara Koja Jakarta Utara
Telp.021-4358656 Fax. 021–43935447 Email: lsp-p1@smk-sejahtera.sch.id
Web : www.smk-sejahtera.sch.id/lsp-p1
Kepada Yth.
Dunia Computer Atas Faktur No. F12-1
Jl. Cimahi Raya No.63 Tertanggal 6 Desember 2018
Jakarta
Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47 NOTA KONTAN COPY
Jakarta
Hendrawan Saepudin
(Hendrawan) (Asep Saepudin) (………………)
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47 FAKTUR COPY
Jakarta
Hendrawan Andri
(Hendrawan) (Andri) (………………)
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (...........................)
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47 FAKTUR COPY
Jakarta
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
Hendrawan Maya
(Hendrawan) (Maya) (………………)
Nama asesor :
BOBOT PENILAIAN
Dokumen transaksi : 22
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2
Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Kartika
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir periode :
1 Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 5.000.000,00
2 Beban Sewa Toko Des. 2018 Rp 3.500.000,00
3 Beban Asuransi Des. 2018 Rp 4.000.000,00
4 Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2018
Manajer : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 23
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3
Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Kartika
Isi Memo
1 Penyusutan Equipment bulan Des Rp 600.000,00
2 Gaji bulan Desember sebesar Rp 5.500.000,00
akan dibayar tanggal 2 Januari 2019
3 listrik dan telepon bln Desember Rp 2.000.000,00
Akan dibayar tanggal 10 Januari 2019
Manajer : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)
Dokumen transaksi : 24
PT PRATAMA RAYA
Jl. Pipit No. 47
Jakarta
BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4
Tanggal : 31 Desember 2018
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Kartika
Isi Memo 1 Oleh karena pencatatan VAT Out dan VAT In sesuai dengan faktur pajak
standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya
dipindahkan ke VAT Payable.
2 Hitung Pajak penghasilan (PPh) Badan, dengan ketentuan :
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.
Manajer : Dibukukan oleh :
Hendrawan
(Hendrawan) (………………………)