Praktikum PERPAJAKAN

PROGRAM
STUDI
AKUNTANSI

Oleh:
Iwan Sidharta
Robbi S R

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

PASUNDAN
BANDUNG
2021

STIE PASUNDAN BANDUNG

DAFTAR ISI

hal

BAB I INFORMASI UMUM

1.1. Materi Praktikum ……………………………………………….….. 2

1.2. Bahan-bahan praktikum …………………………………………... 2

1.3. Informasi, kasus dan formulir ………….……………….…................ 3

BAB II KASUS

2.1 Informasi pengeluaran gaji, upah, honor dan imbalan lainnya ................. 6

2.2 Pegawai tetap ........................................................................................... 9

2.3. Pegawai tidak tetap............................................................................ 9

FORMULIR

3.1 Surat Setoran Pajak (SSP) ......................................................................... 37

3.2 Formulir 1721 .......................................................................................... 38

3.3 Formulir 1721 A1..................................................................................... 44

DAFTAR PUSATAKA

STIE PASUNDAN BANDUNG

 IDENTITAS MAHASISWA PRAKTIKUM PERPAJAKAN

Nama : Desvi

NPM : 434334032020089

Jurusan : Akuntansi

Semester/Cawu : 4

Nilai :

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Informasi Umum

1. Materi Praktikum Perpajakan

Materi praktikum perpajakan ini berisi praktikum latihan perhitungan pajak

berdasarkan pada kasus yang telah ditentukan. Dalam kasus tersebut

mahasiswa dituntut untuk melakukan perhitungan pajak dengan

menggunakan kertas kerja yang kemudian dilaporkan dengan

menggunakan formulir yang telah disediakan. Materi perpajakan yang

dibahas hanya mencakup penghasilan karyawan tetap dan tidak tetap

yang merupakan pegawai dari perusahaan jasa yang menjadi kasus yang

perlu diseselesaikan oleh mahasiswa.

Perusahaan manufaktur yang dijadikan kasus dalam materi ini hanya

perusahaan fiktif yang disesuaikan sehubungan dengan penyusunan

modul praktikum perpajakan. Informasi yang ada dibuat sedemikian rupa

sehingga menyerupai keadaaan yang sesungguhnya, sehingga

mahasiswa dapat merasakan pengalaman praktek dalam perhitungan dan

pelaporan pajak mendekati kenyataan yang sesungguhnya.

2. Bahan Praktikum

Bahan praktikum modul ini berisi infomasi mengenai perusahaan, kertas

kerja dan formulir-formulir pendukung sesuai dengan materi yang

diberikan yaitu pajak penghasilan untuk karyawan tetap dan karyawan

2 tidak tetap. Setiap kertas kerja dan formulir yang digunakan mewakili

perhitungan pajak untuk masing-masing karyawan tetap dan tidak tetap.

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 3. Informasi, kasus dan formulir

Informasi yang digunakan dalam materi ini adalah Perusahaan yang

bergerak di bidang produksi alat kesehatan yang bernama PT Esspass.

PT Esspass merupakan perusahaan yang bergerak dalam produksi alat

kesehatan yang didirikan pada tahun 2018. PT Esspass terdapttar pada

Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Karees Bandung.

Sehubungan dengan aspek perpajakan, berikut informasi yang tersedia:

Nama Wajib Pajak : PT Esspass.

NPWP : 01.424.001.1.400.000

Alamat : Jalan Turangga No 23 Kota Bandung.

Kode Pos 40237

No Telp : 022-7000056

Tahun buku 2018

Nama Direktur : Tuan Sakha

Kasus yang digunakan meliputi pembayaran-pembayaran atau

pengeluaran yang dilakukan sehubungan dengan gaji, honor dan imbalan

lainnya.

3 Informasi kode jenis pajak dalam melakukan pembayarannya adalah

sebagai berikut:

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Tabel 1. Informasi Kode Jenis Pajak

N0 Kode Kode Jenis Setoran

Jenis Jenis

Pajak Setoran

1 411121 100 Masa PPh 21

2 411121 401 PPh Final Pasal 21

3 411122 900 Pemungut PPh Pasal 22

4 411124 100 Masa PPh 23 (selain bunga, deviden, royalti

dan jasa)

5 411124 101 Masa PPh 23 atas bunga

6 411124 102 Masa PPh 23 atas deviden

7 411124 103 Masa PPh 23 atas royalti

8 411124 104 Masa PPh 23 atas jasa

9 411128 401 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas diskonto dan

SUN

10 411128 402 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas sewa

tanah/bangunan

11 411128 403 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas bunga

deposito/tabungan, jasa giro dan diskonto SBI

12 411128 404 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas bunga

deposito/tabungan, jasa giro dan diskonto SBI

4
13 411128 405 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas hadiah undian

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 14 411128 499 PPh Final lainnya

Dalam melakukan pelaporan aspek pajak maka disediakan formulir-

formulir yang relevan sesuai dengan ketentuan aturan perpajakan yang

berlaku.

Formulir yang digunakan dalam praktikum ini meliputi:

 Bukti potong PPh Pasal 21/26.

 Bukti potong PPh Pasal 23/26.

 Daftar bukti pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2)

 Surat Setoran Pajak (SSP)

 Surat Pemberitahuan Masa PPh Pasal 21/26.

 Surat Pemberitahuan Masa PPh Pasal 23/26.

 Surat Pemberitahuan Masa PPh Pasal 4 ayat (2)

4. Informasi pengeluaran gaji, upah, honor dan imbalan lainnya

Kasus

Rincian pengeluaran gaji upah, honor dan imbalan lainnya.

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Pegawai tetap

Tabel 2. Informasi Nama, Jabatan, Alamat dan NPWP Pegawai Tetap

N0 Nama Jabatan Alamat NPWP

Pegawa
i
1 Sakha Direktur Jl Turangga No 25 08.424.101.1.400.000

Bandung.

2 Scherly Manajer Jl. Turangga No 15 08.424.201.1.400.000

y Pemasaran Bandung

3 Joono Manajer Jl Lingkar No 15 Bandung. 08.424.202.1.400.000

Produksi

4 Bangba Manajer Jl Selatan No 17 Bandung. 08.424.203.1.400.000

nk Keuangan

5 Thanos Staff Umum Jl Antapani No 117 08.424.301.1.400.000

Bandung.

6 Wahyu Staff Jl Selatan No 107 Bandung. 08.424.401.1.400.000

Pemasaran

7 Betmen Staff Jl Lingkar No 173 Bandung. 08.424.402.1.400.000

Produksi

8 Cinta Staff Jl Antapani No 137 08.424.403.1.400.000

Keuangan Bandung.

6 9 Luna Sekretaris Jl Antapani No 375 08.424.501.1.400.000

Bandung.

10 Robin Staff ahli Jl Lengkong No 3 Bandung 08.424.601.1.400.000

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Tabel 3. Informasi Status Pegawai Tetap

N0 Nama Pegawai Status

1 Sakha K/2

2 Scherlyy K/1

3 Joono K/1

4 Bangbank TK/2

5 Thanos TK/0

6 Wahyu TK/1

7 Betmen K/0

8 Cinta TK/1

9 Luna TK/0

10 Robin K/1

Tabel 2. Informasi Gaji dan Penghasilan lainnya Pegawai Tetap

N0 Nama Gaji Pokok Tunjangan Jasa Produksi

Pegawai Sebulan Jabatan

1 Sakha Rp 9.000.000 Rp 2.000.000 100% dari gaji

pokok

2 Scherlyy Rp 6.700.000 Rp 1.000.000 75% dari gaji pokok

3 Joono Rp 6.700.000 Rp 1.000.000 75% dari gaji pokok

4 Bangbank Rp 6.700.000 Rp 1.000.000 75% dari gaji pokok

7
5 Thanos Rp 6.200.000 Rp 1.000.000 75% dari gaji pokok

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 6 Wahyu Rp 4.700.000 Rp 400.000 250% dari gaji

pokok

7 Betmen Rp 4.700.000 Rp 400.000 50% dari gaji pokok

8 Cinta Rp 4.700.000 Rp 400.000 50% dari gaji pokok

9 Luna Rp 5.200.000 Rp 500.000 50% dari gaji pokok

10 Robin Rp 7.700.000 Rp 1.500.000 50% dari gaji pokok

Keterangan:

 Setiap pegawai memperoleh tunjangan transport Rp 500.000 per

bulan.

 Perusahaan membayarkan BPJS Tenaga Kerja sebesar Rp

250.000 per bulan.

 Perusahaan menanggung program Jamsostek sebesar Rp 150.000

perbulan sedangkan sebesar Rp 100.000 di tanggung oleh

pegawai.

 Seperti biasa saudara diminta menyesuaikan penghasilan gaji

pokok Tuan Sakha dari perusahaan sesuai dengan NPM lima (5)

digit akhir saudara masing masing. Contoh jika NPM

434334022016557. Maka penghasilan Tuan Sakha menjadi Rp

9.016.557,-.

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Pegawai tidak tetap

Berisi mengenai informasi mengenai penghasilan pegawai tidak tetap

yang menerima penghasilan baik secara harian maupun secara satuan

produksi.

Terdap 2 jenis pegawai tidak tetap yang terdiri dari pegawai yang

menerima penghasilan berdasarkan upah harian dan pegawai yang

mendapatkan upah berdasarkan satuan produksi.

Berikut ini informasi mengenai penghasilan pegawai tidak tetap

Tabel 2. Informasi Gaji dan Penghasilan lainnya Pegawai Tidak Tetap

Dengan Penghasilan Harian dan Satuan Produksi

Pegawai Tidak Tetap Dengan Penghasilan Harian

N0 Nama Alamat Status Upah Harian

Pegawai

1 Momon Jl Kircon No TK/0 Rp 200.000

753 Bandung.

2 Mimin Jl Kircon No TK/0 Rp 175.000

753 Bandung.

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Pegawai Tidak Tetap Dengan Penghasilan Satuan Produksi

1 Danu Jl Jakarta No TK/0 Jumlah unit yang

53 Bandung. dihasilkan sebanyak

44 unit alat

kesehatan, Jumlah

Hari Pengerjaan

selama 24 hari,

Upah per unit

produksi sebesar

Rp 100.000 per unit

2 Merry Jl Antapani TK/0 Jumlah unit yang

No 391 dihasilkan sebanyak

Bandung. 42 unit alat

kesehatan, Jumlah

Hari Pengerjaan

selama 20 hari,

Upah per unit

produksi sebesar

Rp 100.000 per unit.

10

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Keterangan:

 Seperti biasa saudara diminta menyesuaikan penghasilan Danu

dari perusahaan berdasarkan unit produksi (Rp 100.000.,-) sesuai

dengan NPM lima (5) digit akhir saudara masing masing. Contoh

jika NPM 434334022016557. Maka penghasilan Danu menjadi Rp

116.557,-.

Instruksi

 Saudara diminta menghitung PPh Pasal 21/26 Masa Pajak Bulan

Agustus 2019 dengan menggunakan kertas kerja.

 Saudara diminta menghitung PPh Pasal 21/26 Masa Pajak Bulan

Agustus 2019 dengan menggunakan Rekapitulasi Penghasilan dan

Pemotongan PPh untuk Pegawai Tetap dan Pegawai Tidak Tetap.

 Saudara diminta menghitung PPh Pasal 21/26 Masa Pajak Bulan

Agustus 2019 dengan menggunakan Formulir 1721 A1.

 Saudara diminta menghitung PPh Pasal 21/26 Masa Pajak Bulan

Agustus 2019 dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP)

dan Formulir 1721.

11

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Kertas Kerja PPh 21 Bulan Agustus 2019 atas Gaji Bulanan

1. Shaka
Penghasilan Bruto Sebulan
 Gaji Pokok Rp 9.020.089
 Tunjangan Jabatan Rp 2.000.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 11.920.089

Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 500.000
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Jumlah Pengurang Rp 600.000
Penghasilan Neto Sebulan Rp 11.320.089
Penghasilan Neto Setahun Rp 135.841.068
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 9.000.000
Jumlah PTKP Rp 67.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 68.341.068
PPh 21 Terutang
 5% x Rp 50.000.000 Rp 2.500.000
 15% x Rp 18.341.152 Rp 2.751.160,2
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 5.251.160,2
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 437.596,6

12

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 2. Scherlyy

Penghasilan Bruto Sebulan

 Gaji Pokok Rp 6.720.089
 Tunjangan Jabatan Rp 1.000.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 8.620.089

Pengurang
Rp
 Biaya Jabatan 431.004,45
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Rp.
Jumlah Pengurang 531.004,45
Rp
Penghasilan Neto Sebulan 8.089.084,45
Penghasilan Neto Setahun Rp 97.069.014,6
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 63.000.000
Rp
Penghasilan Kena Pajak 34.069.014,6
PPh 21 Terutang
Rp
 5% x Rp 34.000.000 1.703.450,73
 15% x Rp Rp

Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 1.703.450,73

Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 141.954,22

13

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 3. Joono

Penghasilan Bruto Sebulan

Penghasilan Bruto Sebulan

 Gaji Pokok Rp 6.720.089
 Tunjangan Jabatan Rp 1.000.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 8.620.089

Pengurang
Rp
 Biaya Jabatan 431.004,45
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Rp
Jumlah Pengurang 531.004,45
Penghasilan Neto Sebulan Rp 8.089.084,55
Penghasilan Neto Setahun Rp 97.069.014,6
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 63.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 34.069.014,6
PPh 21 Terutang
Rp
 5% x Rp 34.069.014,6 1.703.450,73
 15% x Rp
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 1.703.450,73
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 141.954.22

14

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 4. Bangbank
Penghasilan Bruto Sebulan
 Gaji Pokok Rp 6.720.089
 Tunjangan Jabatan Rp 1.000.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 8.620.089

Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 431.004,45
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Jumlah Pengurang Rp 531.004,45
Penghasilan Neto Sebulan Rp 8.089.084,55
Penghasilan Neto Setahun Rp 97.069.014,6
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 9.000.000
Jumlah PTKP Rp 67.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 34.069.014,6
PPh 21 Terutang
Rp
 5% x Rp 34.069.014,6 1.703.450,73
 15% x
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 1.703.450,73
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 141.954,22

15

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 5. Thanos

Penghasilan Bruto Sebulan

 Gaji Pokok Rp 6.220.089
 Tunjangan Jabatan Rp 1.000.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 8.120.089

Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 406.004,45
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Jumlah Pengurang Rp 506.004,45
Penghasilan Neto Sebulan Rp 7.614.084,55
Penghasilan Neto Setahun Rp 91.369.014,6
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 0
Jumlah PTKP Rp 54.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 37.369.014,6
PPh 21 Terutang
 5% x Rp 37.369.014,6 Rp 1.868.450,73
 15% x Rp Rp
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 1.868.450,73
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 155.704,22

16

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 6. Wahyu

Penghasilan Bruto Sebulan

 Gaji Pokok Rp 4.720.089
 Tunjangan Jabatan Rp 400.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 6.020.089

Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 301.004,45
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Jumlah Pengurang Rp 401.004,45
Penghasilan Neto Sebulan Rp 5.619.084,55
Penghasilan Neto Setahun Rp 67.429.014,6
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 58.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 8.929.014,6
PPh 21 Terutang
 5% x Rp 8.929.014,6 Rp 446.450,73
 15% x Rp Rp
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 446.450,73
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 37.204,22

17

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 7. Betmen

Penghasilan Bruto Sebulan

 Gaji Pokok Rp 4.720.089
 Tunjangan Jabatan Rp 400.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 6.020.089

Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 301.004,45
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Jumlah Pengurang Rp 401.004,45
Penghasilan Neto Sebulan Rp 5.619.084,55
Penghasilan Neto Setahun Rp 67.429.014,6
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 0
Jumlah PTKP Rp 58.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 8.929.014.6
PPh 21 Terutang
 5% x Rp 8.929.014,6 Rp 446.450,73
 15% x Rp Rp
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 446.450,73
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 37.204,22

18

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 8. Cinta

Penghasilan Bruto Sebulan

 Gaji Pokok Rp 4.720.089
 Tunjangan Jabatan Rp 400.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 6.020.089

Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 301.004,45
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Jumlah Pengurang Rp 401.004,45
Penghasilan Neto Sebulan Rp 5.619.084,55
Penghasilan Neto Setahun Rp 67.429.014,6
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 58.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 8.929.014,6
PPh 21 Terutang
 5% x Rp 8.929.014,6 Rp 446.450,73
 15% x Rp Rp
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 446.450,73
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 37.204,22

19

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 9. Luna
Penghasilan Bruto Sebulan
 Gaji Pokok Rp 5.220.089
 Tunjangan Jabatan Rp 500.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 6.620.089

Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 331.004,45
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Jumlah Pengurang Rp 431.004,45
Penghasilan Neto Sebulan Rp 6.189.084,55
Penghasilan Neto Setahun Rp 74.269.014,6
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 0
Jumlah PTKP Rp 54.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 20.269.014,6
PPh 21 Terutang
 5% x Rp 20.269.014,6 Rp 1.013.450,73
 15% x Rp Rp
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 1.013.450,73
Rp 84.454,22
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan

20

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 10. Robin

Penghasilan Bruto Sebulan

 Gaji Pokok Rp 7.720.089
 Tunjangan Jabatan Rp 1.500.000
 Tunjangan Transport Rp 500.000
 Iuran BPJS Rp 250.000
 Iuran Jamsostek Rp 150.000

Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp 10.120.089

Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 500.000
 Iuran Jamsostek Rp 100.000
Jumlah Pengurang Rp 600.000
Penghasilan Neto Sebulan Rp 9.520.089
Penghasilan Neto Setahun Rp 114.241.068
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 63.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 51.241.068
PPh 21 Terutang
 5% x Rp 50.000.000 Rp 2.500.000
 15% x Rp 1.241.068 Rp 186.160,2
 25% x
 30% x
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 2.686.160,2
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 223.846,68

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 1. Momon

Penghasilan Neto Sebulan Rp. 5.205.224,14

Penghasilan Neto Setahun Rp 62.462.677,68
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp ………………
 Tanggungan Rp …………………
Jumlah PTKP Rp 54.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp. 8.462.677,68
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 8.462.677,68 Rp 423.133,88
 15% x ……..…….. Rp …………………
 25% x ……….….. Rp …………………
 30% x …………. Rp …………………
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 423.133,88
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 35.261,156

2. Mimin

Penghasilan Neto Sebulan Rp 4.555.223,14

Penghasilan Neto Setahun Rp 54.662.677,68
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp ………………
 Tanggungan Rp ………………
Jumlah PTKP Rp 54.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 662.667,68
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 662.667,68 Rp 33.133,38
 15% x ………….. Rp …………………
 25% x ……..…….. Rp …………………
 30% x …………. Rp …………………
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 33.133,38
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 2.761,115
22

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 3. Danu

Penghasilan Neto Sebulan Rp 4.408.839,16

Penghasilan Neto Setahun Rp52.906.069,92
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp ………………
 Tanggungan Rp ………………
Jumlah PTKP Rp 0
Penghasilan Kena Pajak Rp 0
PPh 21 terhutang Rp ……………………
 5% x0 Rp0
 15% x ………….. Rp …………………
 25% x ……..…….. Rp …………………
 30% x …………. Rp …………………
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp0
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp0

4. Merry

Penghasilan Neto Sebulan Rp 4.208.437,38

Penghasilan Neto Setahun Rp 50.501.248,56
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp ………………
 Tanggungan Rp ………………
Jumlah PTKP Rp 0
Penghasilan Kena Pajak Rp 0
PPh 21 terhutang Rp 0
 5% x 0 Rp 0
 15% x ……….….. Rp …………………
 25% x ………….. Rp …………………
 30% x …………. Rp …………………
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp 0
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp 0
23

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Rekapitulasi Penerima Penghasilan

N0 Nama Pegawai Penghasilan Bruto PPh Dipotong

Pegawai Tetap
1 Sakha Rp.11.920.089 Rp. 437.596,6
2 Scherlyy Rp. 8.620.089 Rp. 141,954,22

3 Joono Rp.8.620.089 Rp. 141.954,22

4 Bankbank Rp.8.620.089 Rp 141.954,22

5 Thanos Rp 8.120.089 Rp 155.704,22
6 Wahyu Rp 6.020.089 Rp 37.204,22

7 Betmen Rp 6.020.089 Rp 37.204,22

8 Cinta Rp 6.020.089 Rp 37.204,22
9 Luna Rp6.620.089 Rp 84.454,22
10 Robin Rp 10.120.089 Rp.223.846,68
Sub Total Rp 80.700.890 Rp 1.439.087,04
Pegawai Tidak Tetap
1 Momon Rp. 5.205.224,14 Rp. 35.261,156
2 Mimin Rp. 4.555.223,14 Rp. 2.761,115

3 Danu Rp. 4.408.839,16 Rp. 0

4 Merry Rp. 4.208.437,38 Rp. 0
Sub Total Rp.18.377.723,82 Rp. 38.022,271
Total Rp.99.078.613,82 Rp. 1.477.109.311

24

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Kertas Kerja PPh 21 Bulan Agustus 2019 atas Jasa

Produksi

1. Sakha

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 108.241.068
 Tunjangan Jabatan Rp 24.000.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 108.241.068
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 251.282.136
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 6.000.000
Iuran Jamsostek Rp.1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 7.200.000
Penghasilan Neto Setahun Rp 244.072.136
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 9.000.000
Jumlah PTKP Rp 67.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 176.572.136
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 50.000.000 Rp 2.500.000
 15% x 126.572.136 Rp 18.985.820,4
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 21.485.820,4
25 PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 5.251.160,2
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 16.234.660,2

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 2. Scherlyy

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 80.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 12.000.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 60.480.801
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 163.921.869
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 6.000.000
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 7.200.000
Penghasilan Neto Setahun Rp 156.721.869
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 63.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 93.721.869
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 50.000.000 Rp 2.500.000
 15% x 43.721.869 Rp 6.558.280,35
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 9.058.280,35
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 1.703.450,73
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 7.354.829,62
26

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 3. Joono

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 80.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 12.000.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 60.480.801
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 163.921.869
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 6.000.000
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 7.200.000
Penghasilan Neto Setahun Rp 156.721.869
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 63.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 93.721.869
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 50.000.000. Rp 2.500.000
 15% x 43.721.869 Rp 6.588.280,35
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 9.058.280,35
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 1.703.450,73
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 7.354.829,62

27

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 4. Bangbank

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 80.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 12.000.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 60.480.801
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 163.921.869
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 6.000.000
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 7.200.000
Penghasilan Neto Setahun Rp 156.721.869
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 9.000.000
Jumlah PTKP Rp 63.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 93.721.869
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 50.000.000. Rp 2.500.000
 15% x 43.721.869 Rp 6.588.280,35
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 9.058.280,35
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 1.703.460,73
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 7.354.829,62

28

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 5. Thanos

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 74.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 12.000.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 55.980.801
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 153.421.869
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 6.000.000
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 7.200.000
Penghasilan Neto Setahun Rp 146.221.869
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 0
Jumlah PTKP Rp 54.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 92.221.869
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 50.000.000 Rp 2.500.000
 15% x 42.221.869. Rp 6.333.280,35
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 8.833.280,35
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 1.868.450,73
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 6.964.829,62

29

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 6. Wahyu

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 56.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 4.800.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 141.602.670
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 213.843.738
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 6.000.000
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 7.200.000
Penghasilan Neto Setahun Rp 206.643.738
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 58.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 148.143.738
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 50.000.000 Rp 2.500.000
 15% x 98.143.738 Rp 14.721.560,7
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 17.221.560,7
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 446.450,73
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 16.775.109.97

30

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 7. Betmen

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 56.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 4.800.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 28.320.534
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 100.561.602
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 5.028.080,1
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 6.228.080,1
Penghasilan Neto Setahun Rp 94.333.521,9
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 0
Jumlah PTKP Rp 58.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 35.833.521,9
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 35.833.521,9 Rp 1.791.676.095
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 1.791.676,09
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 446.450,73
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 1.345.225,36

31

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 8. Cinta

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 56.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 4.800.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 28.320.534
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 100.561.602
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 5.028.080,1
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 6.228.080,1
Penghasilan Neto Setahun Rp 94.333.521,9
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 58.500.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 35.833.521,9
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 35.833.521,9 Rp 1.791.676,09
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 1.791.676,09
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 446.450,73
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 1.345.225,36

32

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 9. Luna

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 62.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 6.000.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 31.320.534
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 110.761.602
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 5.538.080,1
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 6.738.080,1
Penghasilan Neto Setahun Rp 104.023.521,9
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 0
 Tanggungan Rp 0
Jumlah PTKP Rp 54.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp 50.023.521,9
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 50.000.000 Rp 2.500.000
 15% x 23.521,9 Rp 3.528,28
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 2.503.528,28
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 1.013.450,73
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 1.490.077,55

33

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 10. Robin

Penghasilan Bruto Setahun

 Gaji Pokok Rp 92.641.068
 Tunjangan Jabatan Rp 18.000.000
 Tunjangan Transport Rp 6.000.000
 Iuran BPJS Rp 3.000.000
 Jasa Produksi Rp 46.320.534
 Iuran Jamsostek Rp 1.800.000
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp 167.761.602
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp 6.000.000
 Iuran Jamsostek Rp 1.200.000
Jumlah Pengurang Rp 7.200.000
Penghasilan Neto Setahun Rp 160.561.602
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp 54.000.000
 Status Rp 4.500.000
 Tanggungan Rp 4.500.000
Jumlah PTKP Rp 63.000.000
Penghasilan Kena Pajak Rp97.561.602
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x 50.000.000 Rp 2.500.000
 15% x 47.561.602 Rp 7.134.240,3
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp 9.634.240,3
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp 2.686.160,2
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp 6.948.080,1

34

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Rekapitulasi Penerima Penghasilan

N0 Nama Penghasilan Bruto PPh atas PPh atas PPh

Pegawai Gaji, Jasa Total Gaji, Produksi Dipotong
Tunjanga Produksi Tunjangan
n, lainnya. , lainnya.

Pegawai Tetap
1 Sakha Rp143.041.06 Rp108.241.0 Rp251.282.1 Rp5.251.160,2 Rp16.234.66 Rp21.485.820,4
8 68 36 0,2
2 Scherlyy Rp103.441.06 Rp60.480.80 Rp163.921.8 Rp1.703.450,7 Rp7.354.829, Rp9.958.280,35
8 1 69 3 62
3 Joono Rp103.441.06 Rp60.480.80 Rp163.921.8 Rp1.703.450,7 Rp7.354.829, Rp9.058.280,35
8 1 69 3 62
4 Bankbank Rp103.443.06 Rp60.480.80 Rp163.921.8 Rp1.703.450,7 Rp7.354.829, Rp9.058.280,35
8 1 69 3 62
5 Thanos Rp97.441.068 Rp55.980.80 Rp153.421.8 Rp1.868.450,7 Rp6.964.829, Rp8.833.280,35
1 69 3 62
6 Wahyu Rp72.241.068 Rp141.602.6 Rp213.843.7 Rp446.450,73 Rp16.775.10 Rp17.221.560,7
70 38 9,97
7 Betmen Rp72.241.068 Rp28.320.53 Rp100.561.6 Rp446.450,73 Rp1.345.225, Rp1.791.676,09
4 02 36
8 Cinta Rp72.241.068 Rp28.320.53 Rp100.561.6 Rp446.450,73 Rp1.345.225, Rp1.791.676,09
4 02 36
9 Luna Rp79.441.068 Rp31.320.53 Rp110.761.6 Rp1.013.450,7 Rp1.490.077, Rp2.503.528,28
4 02 3 55
10 Robin Rp121.441.06 Rp46.320.53 Rp167.761.6 Rp2.686.160,2 Rp6.948.080, Rp9.634.240,3
8 4 02 1
Sub Total Rp968.412.68 Rp621.549.0 Rp1.589.959. Rp17.268.926, Rp73.167.69 Rp91.336.623,26
0 78 758 24 7,0
Pegawai Tidak Tetap
1 Momon Rp62.462.677 0 Rp62.462.67 Rp423.133,88 0 Rp423.133,88
,68 7,68
2 Mimin Rp54.662.677 0 Rp54.662.67 Rp33.133,38 0 Rp33.133,38
,68 7,68
3 Danu Rp52.906.069 0 Rp52.906.06 Rp0 0 Rp0
,92 9,92
4 Merry Rp50.501.248 0 Rp50.501.24 Rp0 0 Rp0
,56 8,56
Sub Total Rp220.532.67 Rp621.549.0 Rp220.532.6 Rp456.267,26 Rp73.167.69 Rp456.267,26
3,84 78 73,84 7,0
Total Rp1.188.945. Rp621.549.0 Rp1.810.492. Rp17.725.193, Rp73.167.69 Rp91.792.890,52
353,84 78 431,84 5 7,0

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

35

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 PPh 21 Tenaga Kerja Tidak Tetap Satuan

N Nama Juml Upah Upah Jumlah Upah Penguran Upak PPh 21 PPh
0 ah per unit sebulan hari sehari g upah Sehari Sehari Bulan
Unit pengerja sehari Kena Agsustus
an Pajak
1 Danu 44 Rp Rp 24 Rp 0 0 0 0
100.020,89 4.400.919,16 183.371,6
2 Merry 42 Rp Rp 20 Rp 0 0 0 0
100.020,89 4.200.877,38 210.043,8

36

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

 Surat Setoran Pajak (SSP)

Formulir 1721

Formulir 1721 A1

37

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018