Modul Lab Perpajakan 1

Praktikum
PERPAJAKAN
PROGRAM
STUDI
AKUNTANSI
Oleh:
Iwan Sidharta
Robbi S R
SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

PASUNDAN
BANDUNG
2021
STIE PASUNDAN BANDUNG
DAFTAR ISI
hal
BAB I INFORMASI UMUM
1.1. Materi Praktikum ……………………………………………….….. 2
1.2. Bahan-bahan praktikum …………………………………………... 2
1.3. Informasi, kasus dan formulir ………….……………….…................ 3
BAB II KASUS
2.1 Informasi pengeluaran gaji, upah, honor dan imbalan lainnya ............ 6
2.2 Pegawai tetap ……………………………………………………….. 9
2.3. Pegawai tidak tetap …………………………..……………………... 9
FORMULIR
3.1 Surat Setoran Pajak (SSP)........................................................................... 37
3.2 Formulir 1721 ............................................................................................. 38
3.3 Formulir 1721 A1 ....................................................................................... 44
DAFTAR PUSATAKA
STIE PASUNDAN BANDUNG

IDENTITAS MAHASISWA PRAKTIKUM PERPAJAKAN
Nama :
NPM :
Jurusan :
Semester/Cawu :
Nilai :
Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

Informasi Umum
1. Materi Praktikum Perpajakan
Materi praktikum perpajakan ini berisi praktikum latihan perhitungan pajak
berdasarkan pada kasus yang telah ditentukan. Dalam kasus tersebut
mahasiswa dituntut untuk melakukan perhitungan pajak dengan
menggunakan kertas kerja yang kemudian dilaporkan dengan
menggunakan formulir yang telah disediakan. Materi perpajakan yang
dibahas hanya mencakup penghasilan karyawan tetap dan tidak tetap
yang merupakan pegawai dari perusahaan jasa yang menjadi kasus yang
perlu diseselesaikan oleh mahasiswa.
Perusahaan manufaktur yang dijadikan kasus dalam materi ini hanya
perusahaan fiktif yang disesuaikan sehubungan dengan penyusunan
modul praktikum perpajakan. Informasi yang ada dibuat sedemikian rupa
sehingga menyerupai keadaaan yang sesungguhnya, sehingga
mahasiswa dapat merasakan pengalaman praktek dalam perhitungan dan
pelaporan pajak mendekati kenyataan yang sesungguhnya.
2. Bahan Praktikum
Bahan praktikum modul ini berisi infomasi mengenai perusahaan, kertas
kerja dan formulir-formulir pendukung sesuai dengan materi yang
diberikan yaitu pajak penghasilan untuk karyawan tetap dan karyawan
2 tidak tetap. Setiap kertas kerja dan formulir yang digunakan mewakili
perhitungan pajak untuk masing-masing karyawan tetap dan tidak tetap.

3. Informasi, kasus dan formulir
Informasi yang digunakan dalam materi ini adalah Perusahaan yang
bergerak di bidang produksi alat kesehatan yang bernama PT Esspass.
PT Esspass merupakan perusahaan yang bergerak dalam produksi alat
kesehatan yang didirikan pada tahun 2018. PT Esspass terdapttar pada
Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Karees Bandung.
Sehubungan dengan aspek perpajakan, berikut informasi yang tersedia:
Nama Wajib Pajak : PT Esspass.
NPWP : 01.424.001.1.400.000
Alamat : Jalan Turangga No 23 Kota Bandung.
Kode Pos 40237
No Telp : 022-7000056
Tahun buku 2018
Nama Direktur : Tuan Sakha
Kasus yang digunakan meliputi pembayaran-pembayaran atau
pengeluaran yang dilakukan sehubungan dengan gaji, honor dan imbalan
lainnya.
3 Informasi kode jenis pajak dalam melakukan pembayarannya adalah
sebagai berikut:

Tabel 1. Informasi Kode Jenis Pajak
N0 Kode Kode Jenis Setoran
Jenis Jenis
Pajak Setoran
1 411121 100 Masa PPh 21
2 411121 401 PPh Final Pasal 21
3 411122 900 Pemungut PPh Pasal 22
4 411124 100 Masa PPh 23 (selain bunga, deviden, royalti
dan jasa)
5 411124 101 Masa PPh 23 atas bunga
6 411124 102 Masa PPh 23 atas deviden
7 411124 103 Masa PPh 23 atas royalti
8 411124 104 Masa PPh 23 atas jasa
9 411128 401 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas diskonto dan
SUN
10 411128 402 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas sewa
tanah/bangunan
11 411128 403 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas bunga
deposito/tabungan, jasa giro dan diskonto SBI
12 411128 404 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas bunga
deposito/tabungan, jasa giro dan diskonto SBI

4
13 411128 405 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas hadiah undian

14 411128 499 PPh Final lainnya
Dalam melakukan pelaporan aspek pajak maka disediakan formulir-
formulir yang relevan sesuai dengan ketentuan aturan perpajakan yang
berlaku.
Formulir yang digunakan dalam praktikum ini meliputi:
 Bukti potong PPh Pasal 21/26.
 Bukti potong PPh Pasal 23/26.
 Daftar bukti pemotongan PPh Pasal 4 ayat (2)
 Surat Setoran Pajak (SSP)
 Surat Pemberitahuan Masa PPh Pasal 21/26.
 Surat Pemberitahuan Masa PPh Pasal 23/26.
 Surat Pemberitahuan Masa PPh Pasal 4 ayat (2)
4. Informasi pengeluaran gaji, upah, honor dan imbalan lainnya
Kasus
Rincian pengeluaran gaji upah, honor dan imbalan lainnya.

Pegawai tetap
Tabel 2. Informasi Nama, Jabatan, Alamat dan NPWP Pegawai Tetap
N0 Nama Jabatan Alamat NPWP

Pegawa
i
1 Sakha Direktur Jl Turangga No 25 08.424.101.1.400.000
Bandung.
2 Scherly Manajer Jl. Turangga No 15 08.424.201.1.400.000
y Pemasaran Bandung
3 Joono Manajer Jl Lingkar No 15 Bandung. 08.424.202.1.400.000
Produksi
4 Bangba Manajer Jl Selatan No 17 Bandung. 08.424.203.1.400.000
nk Keuangan
5 Thanos Staff Umum Jl Antapani No 117 08.424.301.1.400.000
Bandung.
6 Wahyu Staff Jl Selatan No 107 Bandung. 08.424.401.1.400.000
Pemasaran
7 Betmen Staff Jl Lingkar No 173 Bandung. 08.424.402.1.400.000
Produksi
8 Cinta Staff Jl Antapani No 137 08.424.403.1.400.000
Keuangan Bandung.
9 Luna Sekretaris Jl Antapani No 375 08.424.501.1.400.000
6 Bandung.
10 Robin Staff ahli Jl Lengkong No 3 Bandung 08.424.601.1.400.000

Tabel 3. Informasi Status Pegawai Tetap
N0 Nama Pegawai Status
1 Sakha K/2
2 Scherlyy K/1
3 Joono K/1
4 Bangbank TK/2
5 Thanos TK/0
6 Wahyu TK/1
7 Betmen K/0
8 Cinta TK/1
9 Luna TK/0
10 Robin K/1
Tabel 2. Informasi Gaji dan Penghasilan lainnya Pegawai Tetap
N0 Nama Gaji Pokok Tunjangan Jasa Produksi
Pegawai Sebulan Jabatan
1 Sakha Rp 9.000.000 Rp 2.000.000 100% dari gaji
pokok
2 Scherlyy Rp 6.700.000 Rp 1.000.000 75% dari gaji pokok
3 Joono Rp 6.700.000 Rp 1.000.000 75% dari gaji pokok
4 Bangbank Rp 6.700.000 Rp 1.000.000 75% dari gaji pokok

7
5 Thanos Rp 6.200.000 Rp 1.000.000 75% dari gaji pokok

6 Wahyu Rp 4.700.000 Rp 400.000 250% dari gaji
pokok
7 Betmen Rp 4.700.000 Rp 400.000 50% dari gaji pokok
8 Cinta Rp 4.700.000 Rp 400.000 50% dari gaji pokok
9 Luna Rp 5.200.000 Rp 500.000 50% dari gaji pokok
10 Robin Rp 7.700.000 Rp 1.500.000 50% dari gaji pokok
Keterangan:
 Setiap pegawai memperoleh tunjangan transport Rp 500.000 per
bulan.
 Perusahaan membayarkan BPJS Tenaga Kerja sebesar Rp
250.000 per bulan.
 Perusahaan menanggung program Jamsostek sebesar Rp 150.000
perbulan sedangkan sebesar Rp 100.000 di tanggung oleh
pegawai.
 Seperti biasa saudara diminta menyesuaikan penghasilan gaji
pokok Tuan Sakha dari perusahaan sesuai dengan NPM lima (5)
digit akhir saudara masing masing. Contoh jika NPM
434334022016557. Maka penghasilan Tuan Sakha menjadi Rp
9.016.557,-.

Pegawai tidak tetap
Berisi mengenai informasi mengenai penghasilan pegawai tidak tetap
yang menerima penghasilan baik secara harian maupun secara satuan
produksi.
Terdap 2 jenis pegawai tidak tetap yang terdiri dari pegawai yang
menerima penghasilan berdasarkan upah harian dan pegawai yang
mendapatkan upah berdasarkan satuan produksi.
Berikut ini informasi mengenai penghasilan pegawai tidak tetap
Tabel 2. Informasi Gaji dan Penghasilan lainnya Pegawai Tidak Tetap
Dengan Penghasilan Harian dan Satuan Produksi
Pegawai Tidak Tetap Dengan Penghasilan Harian
N0 Nama Alamat Status Upah Harian
Pegawai
1 Momon Jl Kircon No TK/0 Rp 200.000
753 Bandung.
2 Mimin Jl Kircon No TK/0 Rp 175.000
753 Bandung.

Pegawai Tidak Tetap Dengan Penghasilan Satuan Produksi
1 Danu Jl Jakarta No TK/0 Jumlah unit yang
53 Bandung. dihasilkan sebanyak
44 unit alat
kesehatan, Jumlah
Hari Pengerjaan
selama 24 hari,
Upah per unit
produksi sebesar
Rp 100.000 per unit
2 Merry Jl Antapani TK/0 Jumlah unit yang
No 391 dihasilkan sebanyak
Bandung. 42 unit alat
kesehatan, Jumlah
Hari Pengerjaan
selama 20 hari,
Upah per unit
produksi sebesar
Rp 100.000 per unit.
10

Keterangan:
 Seperti biasa saudara diminta menyesuaikan penghasilan Danu
dari perusahaan berdasarkan unit produksi (Rp 100.000.,-) sesuai
dengan NPM lima (5) digit akhir saudara masing masing. Contoh
jika NPM 434334022016557. Maka penghasilan Danu menjadi Rp
116.557,-.
Instruksi
 Saudara diminta menghitung PPh Pasal 21/26 Masa Pajak Bulan
Agustus 2019 dengan menggunakan kertas kerja.
Agustus 2019 dengan menggunakan Rekapitulasi Penghasilan dan
Pemotongan PPh untuk Pegawai Tetap dan Pegawai Tidak Tetap.
Agustus 2019 dengan menggunakan Formulir 1721 A1.
Agustus 2019 dengan menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP)
dan Formulir 1721.
11

Kertas Kerja PPh 21 Bulan Agustus 2019 atas Gaji Bulanan
1. Sakha
Penghasilan Bruto Sebulan

 Gaji Pokok Rp …………………
 Tunjangan Jabatan Rp …………………
 Tunjangan Transport Rp …………………
 Iuran BPJS Rp …………………
 Iuran Jamsostek Rp …………………
Jumlah Penghasilan Bruto Sebulan Rp ………………………
Pengurang
 Biaya Jabatan Rp …………………
Jumlah Pengurang Rp ………………………
Penghasilan Neto Sebulan Rp ………………………
Penghasilan Neto Setahun Rp ………………………
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)
 WP Sendiri Rp …………………
 Status Rp …………………
 Tanggungan Rp …………………
Jumlah PTKP Rp ………………………
Penghasilan Kena Pajak Rp ………………………
PPh 21 terhutang Rp ………………………
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
Jumlah PPh 21 terhutang setahun Rp ………………………
Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp ………………………
12

2. Scherlyy

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
13 Jumlah PPh 21 terhutang sebulan Rp ………………………

3. Joono

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………

4. Bangbank

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………

5. Thanos

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………

6. Wahyu

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………

7. Betmen

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………

8. Cinta

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………

9. Luna

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………

10. Robin

Pengurang


 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………

1. Momon

 5% x ………..…… Rp …………………
 15% x ……..…….. Rp …………………
 25% x ……….….. Rp …………………
 30% x …………. Rp …………………
2. Mimin

 WP Sendiri Rp ………………
 Status Rp ………………
 Tanggungan Rp ………………
 5% x ………..…… Rp …………………
 15% x ………….. Rp …………………
 25% x ……..…….. Rp …………………
 30% x …………. Rp …………………
22

3. Danu

 5% x ………..…… Rp …………………
 15% x ………….. Rp …………………
 25% x ……..…….. Rp …………………
 30% x …………. Rp …………………
4. Merry

 5% x ………..…… Rp …………………
 15% x ……….….. Rp …………………
 25% x ………….. Rp …………………
 30% x …………. Rp …………………
23

Rekapitulasi Penerima Penghasilan
N0 Nama Pegawai Penghasilan Bruto PPh Dipotong

Pegawai Tetap
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Sub Total
Pegawai Tidak Tetap
1
2
3
4
Sub Total
Total
24

Kertas Kerja PPh 21 Bulan Agustus 2019 atas Jasa
Produksi
1. Sakha
Penghasilan Bruto Setahun

 Jasa Produksi Rp …………………
Jumlah Penghasilan Bruto Setahun Rp ………………………
Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji dan produksi setahun Rp ………………………
25 PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp ………………………
PPh 21 terhutang atas jasa produksi Rp ………………………

2. Scherlyy

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
PPh 21 terhutang atas gaji setahun Rp ………………………
26

3. Joono

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
27

4. Bangbank

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
28

5. Thanos

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
29

6. Wahyu

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
30

7. Betmen

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
31

8. Cinta

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
32

9. Luna

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
33

10. Robin

Pengurang
 5% x …………..…… Rp …………………
 15% x ………..…….. Rp …………………
 25% x ………..…….. Rp …………………
 30% x ………………. Rp …………………
34

Rekapitulasi Penerima Penghasilan
N0 Nama Penghasilan Bruto PPh atas PPh atas PPh

Pegawai Gaji, Jasa Total Gaji, Produksi Dipotong
Tunjanga Produksi Tunjangan
n, lainnya. , lainnya.
Pegawai Tetap
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Sub Total
Pegawai Tidak Tetap
1
2
3
4
Sub Total
Total
35

PPh 21 Tenaga Kerja Tidak Tetap Satuan
N Nama Juml Upah Upah Jumlah Upah Penguran Upak PPh 21 PPh
0 ah per unit sebulan hari sehari g upah Sehari Sehari Bulan
Unit pengerja sehari Kena Agsustus
an Pajak
1
36

Surat Setoran Pajak (SSP)
Formulir 1721
Formulir 1721 A1
37

Modul Lab Perpajakan 1

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Modul Lab Perpajakan 1

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

Praktikum

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI

BAB I INFORMASI UMUM

1.1. Materi Praktikum ……………………………………………….….. 2

1.2. Bahan-bahan praktikum …………………………………………... 2

1.3. Informasi, kasus dan formulir ………….……………….…................ 3

2.2 Pegawai tetap ……………………………………………………….. 9

2.3. Pegawai tidak tetap …………………………..……………………... 9

3.1 Surat Setoran Pajak (SSP)........................................................................... 37

3.2 Formulir 1721 ............................................................................................. 38

3.3 Formulir 1721 A1 ....................................................................................... 44

STIE PASUNDAN BANDUNG

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

1. Materi Praktikum Perpajakan

Materi praktikum perpajakan ini berisi praktikum latihan perhitungan pajak

berdasarkan pada kasus yang telah ditentukan. Dalam kasus tersebut

mahasiswa dituntut untuk melakukan perhitungan pajak dengan

menggunakan kertas kerja yang kemudian dilaporkan dengan

menggunakan formulir yang telah disediakan. Materi perpajakan yang

dibahas hanya mencakup penghasilan karyawan tetap dan tidak tetap

perlu diseselesaikan oleh mahasiswa.

Perusahaan manufaktur yang dijadikan kasus dalam materi ini hanya

perusahaan fiktif yang disesuaikan sehubungan dengan penyusunan

modul praktikum perpajakan. Informasi yang ada dibuat sedemikian rupa

sehingga menyerupai keadaaan yang sesungguhnya, sehingga

mahasiswa dapat merasakan pengalaman praktek dalam perhitungan dan

pelaporan pajak mendekati kenyataan yang sesungguhnya.

Bahan praktikum modul ini berisi infomasi mengenai perusahaan, kertas

kerja dan formulir-formulir pendukung sesuai dengan materi yang

diberikan yaitu pajak penghasilan untuk karyawan tetap dan karyawan

perhitungan pajak untuk masing-masing karyawan tetap dan tidak tetap.

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

Informasi yang digunakan dalam materi ini adalah Perusahaan yang

bergerak di bidang produksi alat kesehatan yang bernama PT Esspass.

PT Esspass merupakan perusahaan yang bergerak dalam produksi alat

kesehatan yang didirikan pada tahun 2018. PT Esspass terdapttar pada

Kantor Pelayanan Pajak (KPP) Karees Bandung.

Sehubungan dengan aspek perpajakan, berikut informasi yang tersedia:

Nama Wajib Pajak : PT Esspass.

Alamat : Jalan Turangga No 23 Kota Bandung.

Kode Pos 40237

Tahun buku 2018

Nama Direktur : Tuan Sakha

Kasus yang digunakan meliputi pembayaran-pembayaran atau

pengeluaran yang dilakukan sehubungan dengan gaji, honor dan imbalan

3 Informasi kode jenis pajak dalam melakukan pembayarannya adalah

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

N0 Kode Kode Jenis Setoran

1 411121 100 Masa PPh 21

2 411121 401 PPh Final Pasal 21

3 411122 900 Pemungut PPh Pasal 22

4 411124 100 Masa PPh 23 (selain bunga, deviden, royalti

5 411124 101 Masa PPh 23 atas bunga

6 411124 102 Masa PPh 23 atas deviden

7 411124 103 Masa PPh 23 atas royalti

8 411124 104 Masa PPh 23 atas jasa

10 411128 402 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas sewa

11 411128 403 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas bunga

deposito/tabungan, jasa giro dan diskonto SBI

12 411128 404 PPh Final Pasal 4 ayat (2) atas bunga

deposito/tabungan, jasa giro dan diskonto SBI

Praktikum Perpajakan. Oleh Iwan Sidharta | STIE Pasundan Bandung,2018

Dalam melakukan pelaporan aspek pajak maka disediakan formulir-