Dasar/ Asumsi dasar dalam menyusun laporan keuangan

1. Basis Akrual
- sudah dapat diakuinya suatu transaksi pada saat kejadian
suatu kegiatan dapat dikatakan suatu transaksi
a. bisa diukur dengan andal
b. diukur dengan unit moneter
- pencatatan tidak dilakukan bukan pada saat adaya kas masuk dan kas keluar --> Cash Basis/ Basis Kas

2. Kelangsungan usaha / going concern

punya keinginan/ punya tujuan perusahaan terus berdiri bukan akan dilikuidasi/ bankrupt

Laporan Keuangan ada klasifikasi atas pos-pos di dalam laporan keuangan

Akun
1. Aset = sumber daya yang dikuasi oleh perusahaan sebagai a
2. Liabilitas = utang masa kini timbul dari peristiwa lalu yang dihar
3. Ekuitas = hak residual atas aset dikurangi dengan liabilitas (ha
4. Penghasilan = kenaikan manfaat ekonomis dengan adanya penerim
5. Beban = penurunan manfaat ekonomis dengan adanya bekur

A. Aset
contoh dari Aset
1. Kas dan setara kas = uang tunai , uang dalam tabungan
2. Piutang usaha = klaim atas hak tagih = timbul kare
3. Perlengkapan = nilai yang dapat digunakan dalam
= kertas, pulpen, sapu, tinta printer,
4. Persediaan = bagi yang bergerak dibidang usah
terima uang dari penjualan senilai 10.000
Db Kas dan setara kas (Aset) 10,000
Kr Penjualan 10,000

di dalam pencatatan untuk menghasilkan laporan keuangan,

Aset saldo normal Debit
Aset akan bertambah Debit
a
Aset akan berkurang Kredit

B. Liabilitas
1. Utang usaha
2. Utang bunga
3. Utang gaji
4. Utang wesel
5. Utang bank
6. Pendapatan diterima di muka = kondisi entitas sudah terima uang
jasa / barang

Db Kas dan setara kas 5,000,000

Kr Pendapatan diterima di muka 5,000,000 liabilitas

Liabilitas saldo normalnya Kredit

Liabilitas bertambah kredit
Libilitas berkurang debit

C. Ekuitas
misalnya
1. modal saham biasa
2. modal saham preferen
3. Saldo laba = keuntungan tahun berjalan yang didalamnya terkandung dengan adanya pembagian deviden
isinya laba / rugi periode berjalan
deviden = pembagian keuntungan bagi pemegang saham/ inve

D. Penghasilan
akan sangat tergantung dengan proses bisnis usaha
perusahaan dagang penjualan barang
perusahaan jasa memberikan jasa
nyusun laporan keuangan
SPT perorangan/ perusahaan
audit LK

top infomasi di dalam laporan laba rugi --> harus menggambarkan

pendapatan utama sesuai proses bisnis usaha

Penghasilan saldo normal kredit

Penghasilan bertambah kredit
Penghasilan berkurang Debit

i. Pendapatan yang mengakibatkan adanya

peningkatan aset

Suzana menjual barang dagang kepada okta

senilai Rp5.000 secara kredit
- suzana belum terima uang = suzana hak tagih kepada okta
- hak tagih = piutang usaha
- suzana memberi manfaat kah kepada okta?
tentu saja, karena suzana jual barang
karena sudah memberikan manfaat maka diakui sebagai pendapatan

Db Piutang usaha (Aset) 5,000

Kr Penjualan (Penghasilan) 5,000

ii Penghasilan / Pendapatan yang mengakibatkan penurunan liabilitas

Hendry membayar jasa les kepada Yessy senilai Rp 500.000

untuk 5 x pertemuan yang diberikan di awal/ di muka
- yessy sudah terima uang sudah --> aset --> kas dan setara kas
- yessy sudah berikan jasa les kepada hendry belum --> liabilitas --> Pendapatan d
- per pertemuan hendry bayar nya adalah 100,000 = 500.000 : 5
- apakah yessy sudah manfaat ke hendry? belum
- jika yessy belum memberikan manfaat yessy belum boleh akui sebagai pen

Db Kas dan setara kas (Aset) 500,000

Kr Pendapatan di terima di muka (Liabilitas) 500,000

Yessy di hari jumat sudah mulai memberikan les untuk pertemuan pertama
- di hari jumat yessy sudah memberikan manfaat --> yessy sudah boleh akui pendapatan

Db Pendapatan di terima di muka (liabilitas) 100,000

Kr Pendapatan (Penghasilan) 100,000

Kesimpulan dari Akun dan dampaknya (akan mengikuti saldo

normal)
(akan berlawanan
dengan saldo normal)

saldo normal + -
1. Aset Debit Debit Kredit
2. Liabilitas Kredit Kredit Debit
3. Ekuitas Kredit Kredit Debit
4. Penghasilan Kredit Kredit Debit
5. Beban Debit Debit Kredit

Siklus Akuntansi
1.1 Mengidentifikasi apakah suatu kegiatan ini mengandung transaksi akuntansi - menyebabkan damp
- bisa diukur dengan un

No Yes

contoh bukan transaksi suatu transaksi

Nahar sebagai seorang HRD Nahar sebagai seorang HRD
menghubungi calon karyawan Lidia
untuk hadir wawancar tertulis di hari Sabtu
- apakah ada satuan mata uang? TIDAK
- apakah ada dampak ke posisi keuangan? TIDAK
mempersiapkan wawancara tertulis
dengan membeli perlengakapan sbb
1. pulpen
2. kertas
3. pensil warna
Nahar juga mempersiapakan konsu
konsumsi kue + aqua
- apakah ada satuan mata uang
- apakah ada dampak terhadap posisi keuangan

2
2. Menganalisis transaksi tersebut ber
pulpen, kertas, pensil warna
konsumsi + aqua
beli perlengkapan , bayar konsumsi

3
3. Mencatat/ recording

a. menjurnal

b. posting buku besar

c. neraca saldo
s/ Basis Kas

h perusahaan sebagai akibat dari peristiwa masa lalu dan diharapkan akan memperoleh manfaat ekonomis di masa yang aka
eristiwa lalu yang diharapkan akan diselesaikan kewajiban oleh sumber daya yang memiliki manfaat ekonomis
gi dengan liabilitas (hak sisa/ aset neto)
dengan adanya penerimaan atas kenaikan aset adanya penurunan libilitas
s dengan adanya bekurangnya kas atau aset atau bertambah liabilitas

, uang dalam tabungan, deposito berjangka (1 - 3bulan), cek , giro

hak tagih = timbul karena ada transaksi penjualan/ pemberian jasa dalam syarat kredit
apat digunakan dalam proses pemberian jasa ataupun proses menghasilkan barang dagang
pen, sapu, tinta printer, steples
ergerak dibidang usaha dagang, manufaktur ataupun jasa
bayar gaji ke nadia 5000
Db Beban gaji 5,000
Kr Kas dan setara kas (Aset) 5,000

akan timbul saat sudah menjurnal

tas sudah terima uang/ sejumlah kas dan setara kas namun entitas lainnya belum memberikan

Db Utang usaha 200,000

Kr Kas dan setara kas 200,000

Ekuitas saldo normal kredit

Ekuitas bertambah kredit
mbagian deviden Ekuitas berkurang debit

pemegang saham/ investor tentunya besarannya sebesar proporsi saham yang ditanamkan di suatu entitas/ perusahaan

E. Beban
= pemakaian/ penggunaan terhadap suatu manfaat ekonomis didalam perusahan
misalnya
tenaga kerja / sdm = beban gaji
listrik = beban listrik
minjem uang ke bank, bunga = beban bunga

beban saldo normal debit

beban bertambah debit
beban berkurang kredit

i beban mengakibatkan adanya penurunan kas dan setara --> aset

misalnya di bulan maret PT Nurul membayar gaji kepada septian
sejumlah Rp 1.000.000 atas jasa yang sudah diberikan sep
untuk bekerja di perusahan nurul di bulan maret

Db Beban gaji 1,000,000

Kr Kas dan setara kas (Aset)

ii beban mengakibatkan adanya kenaikan liabilitas

misalnya PT Nurul akan membayar gaji kepada septian di bulan apr
sejumlah Rp 1.000.000 atas jasa yang sudah diberikan sep
 untuk bekerja di perusahan nurul di bulan maret

31 maret - di setiap akhir bulan perusahan akan mencatat sesuai tran

(penyesuaian)
Db Beban gaji 1,000,000
Kr Utang gaji

2-Apr Db Utang gaji 1,000,000

Kr Kas dan setara kas

t --> kas dan setara kas

bilitas --> Pendapatan diterima di muka
= 500.000 : 5

boleh akui sebagai pendapatan

- menyebabkan dampak ke posisi keuangan

- bisa diukur dengan unit moneter

ai seorang HRD
 kan wawancara tertulis yang diadakan di hari sabtu
beli perlengakapan sbb:
10,000
50,000
15,000
mempersiapakan konsumsi bagi calon peserta wawancara
5000 x 10 50,000
an mata uang YA
pak terhadap posisi keuangan? YA

transaksi tersebut berdampak ke Akun apa saja?

s, pensil warna --> Aset (+)/ Beban (+)
--> Beban (+)
apan , bayar konsumsi --> Aset (-)

menjurnal = double entry (mencatat ke dua sisi)

yaitu debit dan kredit
harus balance antara debit dan kredit

posting buku besar = membuat rincian masing-masing nilai ke masing-masing akun

neraca saldo = saldo akhir dari masing-masing akun per periode bersangkutan
nfaat ekonomis di masa yang akan datang
manfaat ekonomis
 Hendry memberikan 5.000.000 secara tunai kepada PT Yessy untuk investasi
Db Kas dan setara kas (Aset) 5,000,000
Kr Modal saham biasa (Ekuitas) 5,000,000

di suatu entitas/ perusahaan

nfaat ekonomis didalam perusahan

beban bunga

urunan kas dan setara --> aset

membayar gaji kepada septian
tas jasa yang sudah diberikan septian
han nurul di bulan maret

1,000,000

aikan liabilitas
ar gaji kepada septian di bulan april di tanggal 2
tas jasa yang sudah diberikan septian
han nurul di bulan maret

usahan akan mencatat sesuai transaksinya

1,000,000

1,000,000
PT Yessy memiliki keuntungan sebesar Rp10.000.000, 10% dari keuntungan akan diberikan ke tuan hen
Db Deviden (Ekuitas) 1,000,000
Kr Kas dan setara kas (Aset) 1,000,000
an akan diberikan ke tuan hendry Deviden = keuntungan dikasih pemegang saham
deviden = 10% x 10.000.000
1,000,000
megang saham
No Pos Akun

1 Kas Aset

2 Perlengkapan Aset

3 Peralatan Aset

4 Utang Usaha Liabilitas

5 Modal Saham Ekuitas

6 Dividen Ekuitas bagian dari saldo laba

7 Piutang Usaha Aset

8 Pendapatan Diterima Di muka Liabilitas

9 Beban Gaji Beban

10 Sewa Dibayar Di muka Aset perusahaan sudah mengeluarkan sej

11 Tanah Aset

12 Mobil Aset

13 Penjualan Penghasilan

14 Pendapatan Bunga Penghasilan

15 Utang Deviden Liabilitas

i saldo laba

n sudah mengeluarkan sejumlah uang untuk manfaat yang akan diperoleh di kemudian hari contoh bayar sewa 3 tahun
h bayar sewa 3 tahun
langkah awal sebelum jurnal

nomor dan nama akun dari transaksi yang akan dicatat

nomor dan nama akun (CoA = Chart of Account)
setiap perusahan pasti memiliki kebijakan atas nomor dan nama akun dari masing-masing perusahaan
guidance
kepala akun Akun
1 Aset
2 Liabilitas
3 Ekuitas
4 Penghasilan
5 Beban
Misalnya
1000
1100 Kas dan setara kas
1,100,100 Kas dalam mata uang singapore
1,100,200 Tabungan bank miun
1200 Piutang usaha
1300 Perlengkapan
1400 Persediaan
1400. 100 Persediaan A
1,400,200 Persediaan B
2000 Liabilitas
2100 Utang usaha
2,100,100 Utang usaha Tuan A
2,100,200 Utang usaha Tuan B
2200 Utang gaji
2300 pendapatan diterima dimuka

Soal 2 Latihan soal kertas

Nomor akun yang disediakan

No Akun :
1100 : Kas 1
1200: Piutang usaha 2
1300: Perlengkapan 3
1400 : Peralatan 4
2100: utang usaha 5
2200: utang gaji 6
2300 : utang lain-lain 7
3100: Modal usaha 8
3200 : deviden 9
4100: Pendapatan Jasa 10
5100: beban sewa 11
5200 : beban gaji 12
Tanggal Ref No Akun Nama Akun Debit Kredit
1 Januari 2022 JU-1 1100 Kas dan setara kas 10,000
3100 Modal saham 10,000
2 Januari 2022 JU-1 1400 Peralatan 5,000
1100 Kas dan setara kas 5,000
3 Januari 2022 JU-1 5100 Beban sewa 400
1100 Kas dan setara kas 400
4 Januari 2022 JU-1 1300 Perlengkapan 500
1100 Kas dan setara kas 500
5 Januari 2022 JU-1 5200 Beban gaji 250
2200 Utang gaji 250
6 Januari 2022 JU-1 1100 Kas dan setara kas 5,100
4100 Pendapatan jasa 5,100
7 Januari 2022 JU-1 3200 Deviden 1,000
1100 Kas dan setara kas 1,000
8 Januari 2022 JU-1 5200 Beban gaji 2,000
1100 Kas dan setara kas 2,000
9 Januari 2022 JU-1 2300 Utang lain-lain 140
1100 Kas dan setara kas 140
10 Januari 2022 JU-1 1200 Piutang usaha 750
4100 Pendapatan jasa 750
11 Januari 2022 JU-1 1100 Kas dan setara kas 120
4100 Pendapatan jasa 120
 1100 : Kas 1200: Piutang usaha
Debit Kredit Debit
1 Januari 2022 10,000 2 Januari 2022 5,000 10 Januari 2022 750
3 Januari 2022 400
4 Januari 2022 500
6 Januari 2022 5100 7 Januari 2022 1000
8 Januari 2022 2000
9 Januari 2022 140
11 Januari 2022 120

jumlah 15,220 jumlah 9,040

saldo akhir 6,180 saldo akhir 750

2100: utang usaha 2200: utang gaji

Debit

3200 : deviden 4100: Pendapatan Jasa

Debit Kredit Debit
7 Januari 2022 1000

saldo akhir 1,000

jika saldo debit > saldo kredit = maka saldo akhir ada di debit
jika saldo kredit > saldo debit = maka saldo akhir ada di kredit
 Buku Besar

1200: Piutang usaha 1300: Perlengkapan

Kredit 4 Januari 2022 500

saldo akhir 500

2200: utang gaji 2300 : utang lain-lain

Kredit Debit Kredit
5 Januari 2022 250 9 Januari 2022 140

saldo akhir 250 saldo akhir 140

4100: Pendapatan Jasa 5100: beban sewa

Kredit Debit Kredit
6 Januari 2022 5100 3 Januari 2022 400
10 Januari 2022 750
11 Januari 2022 120

jumlah 5970

saldo akhir 5,970 saldo akhir 400

 1400 : Peralatan
Debit Kredit
2 Januari 2022 5,000

saldo akhir 5,000

3100: Modal usaha

Debit Kredit
1 Januari 2022 10,000

saldo akhir 10,000

5200 : beban gaji

Debit Kredit
5 Januari 2022 250
8 Januari 2022 2,000

jumlah 2250

saldo akhir 2,250

 PT ABC
Neraca Saldo
Per 5 Januari 2022

No Akun Nama Akun Debit Kredit

1100 Kas 6,180
1200 Piutang usaha 750
1300 Perlengkapan 500
1400 Peralatan 5,000
2100 utang usaha 0 0
2200 utang gaji 0 250
2300 utang lain-lain 140 0
3100 Modal usaha 0 10,000
3200 deviden 1000 0
4100 Pendapatan Jasa 0 5970
5100 beban sewa 400 0
5200 beban gaji 2,250 0

Jumlah 16,220 16,220 harus balance