Toko Maju Karya menjual tas dan koper. Berikut ini adalah transaksi pembelian Toko Maju Karya sela
Tanggal Transaksi
1-Jul Membeli koper dari Toko Pusaka senilai
4-Jul Membeli tas sekolah dari Toko Makmur senilai
9-Jul Melunasi utang kepada Toko Pusaka
12-Jul Melunasi utang kepada Toko Makmur
14-Jul Membeli tas kantor dari Toko Semangat senilai
15-Jul Mengembalikan tas kantor senilai
17-Jul Membeli koper dari Toko Pusaka senilai com
20-Jul Membayar tagihan listrik dan telepon senilai
25-Jul Membayar gaji karyawan sebesar
28-Jul Membeli tas kantor dari Toko Semangat senilai
31-Jul Melunasi tagihan kepada Toko Semangat atas pembelian tanggal
Catatlah transaksi diatas dengan menggunakan Jurnal Umum, Jurnal Pembelian, dan Jurnal Pengeluar
PT BUMI SANGKURIANG
JURNAL PEMBELIAN
Sub Akun yang
Tanggal No. Faktur Termin
Dikredit
1-Dec Toko Ratih Dan 2/10,n/30
Toko Haji Usman
2-Dec
3-Dec Toko Ratih Dan
Toko Haji Usman
Tanggal Keterangan D K
BUKU BESAR PEMBANTU UTANG USAHA
No. Kreditur:
Nama Kreditur: PT BUMI SANGKURIANG
Tanggal Keterangan D K
11-Dec Retur penjualan pd slamat bd 2,500,000
piutang dagang 2,500,000
Retur penjualan pd urip bdng 1,500,000
piutang dagang 1,500,000
4,000,000 4,000,000
pembelian Toko Maju Karya selama bulan Juli 2018.
3,000,000 3,000,000
Saldo
Saldo
int. Biaya pengiriman 100,000
Akun lain2
PT BUMI SANGKURIANG
Jurnal Pengeluaran Kas
Akun lain2
Tanggal No. Cek Akun yang di Debit
D
5-Dec Toko Ratih Dan Toko haji usman
8-Dec Pd slamet bandunng 31,000,000
dan Pd urip bandung 34,000,000
10-Dec Beban angkut 1,500,000
13-Dec Beban komisi penjualan keliling 600,000
Beban gaji 2,400,000
14-Dec piutang dagang slamat bandung
piutang dagang urip bandung
15-Dec beban sewa 4,800,000
74,300,000
aju Jaya
geluaran Kas
Buku Besar Pembantu Utang Usaha dibuat untuk setiap kreditur perusahaan dan digunakan untuk memutakh
setiap kreditur perusahaan.
Ilustrasi:
1-Apr Arum Grosir membeli beras 1 ton seharga 10,000,000 dengan syarat pembayaran 2/10, n
Nomor Faktur 001.
4-Apr Arum Grosir mengembalikan 40 kg beras senilai 400,000
12-Apr Arum Grosir membeli 400 botol kecap @Rp 7.500 kepada PT Kecap Kedelai dengan syarat penjua
pada tanggal 12 April 2018. Biaya pengiriman yang dibebankan kepada pembeli sebesar
ARUM GROSIR
JURNAL PEMBELIAN
43,000,000 43,000,000
an syarat pembayaran 2/10, n/30; loko gudang penjual dari PT Swasembada Internasional.
Lain-lain (D)
Akun Jumlah
0
P8-11
PERUSAHAAN DAGAN
Jurnal Khusus: Jurnal Penjualan; Penerimaan Kas; P
Dosen Pengampu:
NOOR LAILA FITRIANA, SE. M
SAHAAN DAGANG
n; Penerimaan Kas; Pembelian; Pengeluaran Kas
Dosen Pengampu:
ILA FITRIANA, SE. M.Sc
Penilaian Pertemuan 8-9 sesuai RPS
JURNAL KHUSUS PENERIMAAN KAS
digunakan untuk mencatat transaksi penerimaan kas yang berasal dari berbagai sumber, misal: penjualan b
atau pelunasan piutang usaha pelanggan.
1-Apr Ibu Anggun menyetorkan modal awal berupa uang tunai sebesar
1-Apr Meminjam uang dari Bank Sejahtera Raya sebesar
4-Apr Menjual sembako senilai Rp 3,000,000 secara tunai
18-Apr Menerima pelunasan piutang dari Toko Wijaya Berkah. Nilai piutang usaha adalah
ARUM GROSIR
JURNAL PENERIMAAN KAS
Nama Akun/ Kas
Tanggal Post Ref
Keterangan (D)
1-Apr Modal Ibu Anggun Rp 50,000,000
1-Apr Utang Bank Rp 100,000,000
4-Apr Penjualan Tunai Rp 3,000,000
18-Apr Toko Wijaya Berkah Rp 6,305,000
30-Apr Rp 159,305,000
18-Apr Perhitungan:
Saldo awal piutang usaha Rp 6,500,000
(-) pelunasan piutang -Rp 195,000
Saldo akhir piutang usaha Rp 6,305,000
dari berbagai sumber, misal: penjualan barang secara tunai, penyetoran modal oleh pemilik,
ARUM GROSIR
NAL PENERIMAAN KAS
Pot Penjualan Piutang Usaha Penjualan Lain-lain
(D) (K) (K) (K)
Rp 50,000,000
Rp 100,000,000
Rp 3,000,000
Rp 195,000 Rp 6,500,000
Rp 195,000 Rp 6,500,000 Rp 3,000,000 Rp 150,000,000
dang senilai Rp 100,000,000
dan jatuh tempo 12 bulan
Rp 195,000
JURNAL PENJUALAN
DESI GROSIR
JURNAL PENJUALAN
DESI GROSIR
JURNAL UMUM
Tanggal Keterangan D
2020 4-Apr Retur Penjualan Rp 55,000
Piutang Usaha- Toko Makmur
secara tunai
Rp 1,100,000 secara kredit kepada Toko Makmur.
dari total 100 kantong gula yang dibeli pada 4 April 2020 seharga Rp 11,000 per unit.
kepada Wijaya Berkah. Termin pembayarannya adalah
N
Piutang Usaha (D)
Post. Ref
Penjualan (K)
Rp 1,100,000
Rp 6,500,000
Rp 55,000
LATIHAN MANDIRI
Tanggal
4-Apr Menjual raket dan shuttlecock secara kredit kepada Toko Sportindo senilai
8-Apr Menjual net dan shuttlecock secara tunai kepada Klub Bulutangkis Praja senilai
11-Apr Menjual raket, net, dan shuttlecock kepada PT Dermawan senilai
13-Apr Menerima pelunasan piutang Toko Sportindo
13-Apr Menerbitkan memo kredit kepada PT Dermawan senilai
14-Apr Menjual raket dan shuttlecock secara kredit kepada Toko Bugar senilai
15-Apr Menjual raket dan shuttlecock secara tunai kepada Klub Bulutangkis Permata senilai
18-Apr Menerima pelunasan piutang PT Dermawan
20-Apr Menjual raket, net, shuttlecock, dan baju olahraga kepada PT Sumbangsih senilai
21-Apr Sebanyak 6 buah baju olahraga dikembalikan oleh PT Sumbangsih dan ditukar dengan ukuran la
27-Apr Menerima pelunasan piutang PT Sumbangsih
30-Apr Menerima pelunasan piutang Toko Bugar
Catatlah transaksi diatas dengan menggunakan jurnal umum, jurnal penjualan dan jurnal penerimaan kas
Keterangan:
BB Pembantu Piutang Usaha
Toko Bugar C-001
PT Dermawan C-002
Klub Bulutangkis Permata C-003
Klub Bulutangkis Praja C-004
Toko Sportindo C-005
PT Sunmbangsih C-006
JURNAL PENJUALAN
Jurnal Umum
Tanggal Keterangan
13-Apr Retur Penjualan
Piutang Usaha - PT Dermawan
ARUM GROSIR
JURNAL PENERIMAAN KAS
Nama Akun/ Kas Pot Penjualan
Tanggal Post Ref
Keterangan (D) (D)
8-Apr Penjualan Tunai Rp 900,000
13-Apr Toko Sportindo Rp 8,342,000 Rp 258,000
15-Apr Penjualan Tunai Rp 1,000,000
18-Apr PT Dermawan Rp 2,744,000 Rp 56,000
27-Apr PT Sumbangsih Rp 6,076,000 Rp 124,000
30-Apr Toko Bugar Rp 2,100,000
Rp 21,162,000 Rp 438,000
ndo senilai Rp 8,600,000 dengan termin pembayaran 3/10, n/30
s Praja senilai Rp 900,000
Rp 3,000,000 dengan termin pembayaran 2/10, n/30
D K
Rp 200,000
Rp 200,000
OSIR
MAAN KAS
Piutang Usaha Penjualan Lain-lain
(K) (K) (K)
Rp 900,000
Rp 8,600,000
Rp 1,000,000
Rp 2,800,000
Rp 6,200,000
Rp 2,100,000
Rp 19,700,000 Rp 1,900,000
J. Penjualan
J. Penerimaan Kas
J. Penjualan
J. Penerimaan Kas
J. Penjualan
J. Penjualan
J. Penerimaan Kas
J. Penjualan
J. Penerimaan Kas
J. Penerimaan Kas
PEMBELIAN
Pencatatan transaksi Pembelian dan Persediaan Barang Dagang dapat menggunakan sistem perpetual maupu
Sistem Perpetual
Sistem Periodik
Istilah-istilah:
Pembelian
Retur Pembelian
Potongan Pembelian
Biaya Pengiriman Barang Dagang
Jenis Perjanjian Penanggung Biaya Pengiriman Masa Pembe
FOB Shipping Point Pembeli Apabila barang sudah dik
FOB Destination Penjual Apabila barang sudah dit
n sistem perpetual maupun sistem periodik
Buku Besar Pembantu Utang Usaha dibuat untuk setiap kreditur perusahaan dan digunakan untuk memutakh
setiap kreditur perusahaan.
Ilustrasi:
1-Apr Arum Grosir membeli beras 1 ton seharga 10,000,000 dengan syarat pembayaran 2/10, n
Nomor Faktur 001.
4-Apr Arum Grosir mengembalikan 40 kg beras senilai 400,000
12-Apr Arum Grosir membeli 400 botol kecap @Rp 7.500 kepada PT Kecap Kedelai dengan syarat penjua
pada tanggal 12 April 2018. Biaya pengiriman yang dibebankan kepada pembeli sebesar
ARUM GROSIR
JURNAL PEMBELIAN
an syarat pembayaran 2/10, n/30; loko gudang penjual dari PT Swasembada Internasional.
Lain-lain (D)
Akun Jumlah
1-Apr Membayar sewa toko sebesar 24,000,000 untuk masa sewa selama satu tahun
2-Apr Membeli alat tulis kantor seharga 500,000 secara tunai
11-Apr Melunasi utang usaha kepada PT Swasembada Internasional atas pembelian 1 April. Nomor Cek
22-Apr Melunasi utang usaha kepada PT Kecap Kedelai atas pembelian 2 April. Nomor Cek BRI.BA.003
22-Apr Membayar gaji 3 orang karyawan untuk 3 minggu pertama di April sebesar
25-Apr Membayar iuran kebersihan dan keamanan April sebesar
30-Apr Ibu Anggun mengambil uang perusahaan sebesar 500,000
ARUM GROSIR
Jurnal Pengeluaran Kas
Toko Maju Karya menjual tas dan koper. Berikut ini adalah transaksi pembelian Toko Maju Karya sela
Tanggal Transaksi
1-Jul Membeli koper dari Toko Pusaka senilai
4-Jul Membeli tas sekolah dari Toko Makmur senilai
9-Jul Melunasi utang kepada Toko Pusaka
12-Jul Melunasi utang kepada Toko Makmur
14-Jul Membeli tas kantor dari Toko Semangat senilai
15-Jul Mengembalikan tas kantor senilai
17-Jul Membeli koper dari Toko Pusaka senilai com
20-Jul Membayar tagihan listrik dan telepon senilai
25-Jul Membayar gaji karyawan sebesar
28-Jul Membeli tas kantor dari Toko Semangat senilai
31-Jul Melunasi tagihan kepada Toko Semangat atas pembelian tanggal
Catatlah transaksi diatas dengan menggunakan Jurnal Umum, Jurnal Pembelian, dan Jurnal Pengeluar
Toko Maju Jaya
JURNAL PEMBELIAN
Sub Akun yang
Tanggal No. Faktur Termin
Dikredit
1-Jul Toko Pusaka 2/10,n/30
4-Jul Toko Makmur 3/10,n/30
14-Jul Toko Semangat 2/10,n/30
17-Jul Toko Pusaka senil com 2/10,n/30
28-Jul Toko Semangat 2/10,n/30
Saldo
4,200,000
3,600,000
int. Biaya pengiriman 100,000
Akun lain2
Tanggal No. Cek Akun yang di Debit
D
9-Jul Toko Pusaka
12-Jul Toko Makmur
20-Jul Beban listrik 480,000
25-Jul Beban gaji 5,600,000
31-Jul Toko Semangat
6,080,000
o Maju Jaya
Pengeluaran Kas