KORPS ASISTEN DOSEN

FAKULTAS EKONOMIKA DAN BISNIS

UNIVERSITAS KRISTEN SATYA WACANA
ASISTENSI
Kode/Mata Kuliah : AC201/Akuntansi Keuangan Menengah 2 Beban SKS : 3 SKS
Materi : Invesment
Dosen Pengampu :Dr. Yeterina Widi Nugrahanti, SE., M.Acc., Ak., CA
: Natasia Alinsari, SE. MAK.
: Yefta Andi Kusnoegroho, SE.,M.Si.,AKT.,CMA
Tanggal : 4-8 Oktober 2021

Pengumuman untuk mahasiswa peserta asistensi:

Apabila dalam pelaksanaan kegiatan belajar mengajar dalam asistensi ditemukan kendala atau
permasalahan lainnya yang berhubungan dengan asisten (komplain, kritik, maupun saran) mohon
sampaikan ke Korps Asisten Dosen FEB UKSW, melalui:

Mail : asisten.feb@student.uksw.edu
Instagram : korpsasistendosenfeb
Kantor Asisten : FE106
___________________________________________________________________________

Soal asistensi ini telah disusun dan dapat digunakan untuk proses Kegiatan Belajar Mengajar
(KBM) dalam asistensi sesuai dengan waktu yang tertera pada lembar soal.

Menyetujui,
Dosen Pengampu Matakuliah

MASTER
 (Yefta Andi Kusnoegroho, SE.,M.Si.,AKT.,CMA)

CATATAN
 Investasi  pada financial assets
 Financial assets (aset keuangan)  suatu aset tak berwujud yang memiliki nilai dari
adanya klaim kontrak seperti debt investment (obligasi,, etc) & equity investment (saham
biasa atau preferen)
 Aset tak berwujud lebih LIKUID dari pada aset berwujud (tanah, gedung, real estate, etc)
 Sebagai penerbit oblligasi/saham: Liabilitas BOND, Ekuitas SAHAM
Sebagai pembeli obligasi/saham: Asset INVESTMENT (investor)
 2 metode perhitungan (untuk menentukan/mengakui berapa nilai investasinya):
 amortized cost (obligasi)
 fair value (obligasi & saham)
 Perusahaan berinvestasi untuk tujuan dimiliki hingga jatuh tempo. Maka investasi
obligasi berkategori Held-for-collection (held-for-maturity). Setiap akhir periode,
investasi akan diakui/mengakui investasi pada amortized cost (nilai buku)
 Perusahaan berinvetasi untuk tujuan untuk dijual sewaktu-waktu jika membutuhkan dana.
Maka investasi obligasi berkategori Held-for-collection and selling (available for sale).
Maka mengakui investasi pada fair value
 Unrelized gain/loss menunjukan perubahan nilai (naik/turun) tapi belum menjualnya

SOAL (Investasi Hutang)

SAB Corp. merupakan perusahaan manufaktur yang memproduksi alat elektonik. SAB Corp.
membutuhkan suntikan dana untuk meningkatkan produksinya sehingga menerbitkan obligasi
dengan nilai par $200,000 dengan bunga (SR) 8%, sedangkan tingkat bunga pasar adalah (MR)
10%. Pada 1 Januari 2021, PT Sanjaya ingin berinvestasi dan akhirnya membeli obligasi milik
SAB Corp. sebesar $187,318. Obligasi milik SAB Corp. akan jatuh tempo pada 1 Januari 2025.
SAB Corp. akan membayar bunga setiap satu tahun sekali pada 1 Januari..  Berikut ini informasi
terkait obligasi SAB Corp., yaitu: Nb*MR*periode = 1000*10%*4/1

 Nilai pasar wajar (fair value) obligasi SAB Corp. pada tanggal 31 Desember 2021, 2022 dan
2023 masing-masing sebesar $192,000; $196,000; dan $195,000
 Pada tanggal 1 Maret 2024 PT. Sanjaya menjual investasi obligasi SAB Corp. dihargai
sebesar $195,000.

Berdasarkan informasi di atas, maka:

a. Susunlah skedul amortisasi diskonto/premium obligasi
b. Susunlah jurnal yang harus dibuat oleh PT Sanjaya selama tahun 2021 hingga 1
Maret 2024, dengan asumsi:
1. PT Sanjaya berinvestasi untuk tujuan dimiliki hingga jatuh tempo.
2. PT Sanjaya berinvetasi untuk tujuan untuk dijual sewaktu-waktu jika
membutuhkan dana.

Jawaban:

Pendapatan
Kas Diterima
Bunga
Tanggal (harga saat Amortisasi Nilai Buku
(nilai buku x
penerbitan x
market rate)
bunga oligasi)
01/01/202 187.31
     
1 8
01/01/202 16.00 18.73 2.73 190.05
2 0 2 2 0
01/01/202 16.00 19.00 3.00 193.05
3 0 5 5 5
01/01/202 16.00 19.30 3.30 196.36
4 0 6 6 1
01/01/202 16.00 19.63 3.63 200.00
5 0 6 6 0
         
b.

PT Sanjaya berinvestasi untuk tujuan PT Sanjaya berinvetasi untuk tujuan untuk

dimiliki hingga jatuh tempo, maka investasi dijual sewaktu-waktu jika membutuhkan dana,
obligasi berkategori Held-for-collection maka investasi obligasi berkategori Held-for-
(held-fo-maturity). collection and selling (available for sale).

Setiap akhir periode, investasi akan diakui  Kategori ini mengakui investasi pada fair
mengakui investasi pada amortized cost (nilai value bukan amortized cost (nilai buku)
buku) bukan fair value sehingga tidak ada sehingga ada pengakuan unrealiazed holding
pengakuan unrealiazed holding gain/loss. gain/loss.

Jurnal Pembelian Obligasi 1 Januari 2021

Debt Investment          $187,318 Debt Investment          $187,318

       Cash                             $187,318        Cash                             $187,318

Tanggal 31 Des 2021 saat akrual bunga

Interest Receivable     $16,000 Interest Receivable     $16,000

 Debt Investment          $2,732  Debt Investment          $2,732

       Interest Revenue          $18,732        Interest Revenue           $18,732

Tanggal 31 Des 2021 saat pengakuan Fair Value $192,000 > $190,050

No Journal Fair value adjustment              $1,950

      Unrealized holding G/L-equity    $1,950

(K)

Tanggal 1 Januari 2022 saat menerima bunga

Cash                                 $16,000 Cash                                 $16,000

                  Interest Receivable     $16,000

                  Interest Receivable     $16,000

Tanggal 31 Des 2022 saat akrual bunga

Interest Receivable     $16,000 Interest Receivable     $16,000

 Debt Investment          $3,005  Debt Investment          $3,005

       Interest Revenue           $19,005        Interest Revenue           $19,005

Tanggal 31 Des 2022 saat pengakuan Fair Value $196,000 > $193,055

No Journal Fair value adjustment            $995

    Unrealized holding G/L-equity   $995

31 des 2021              $1,950 (k)

$995

Saldo gain, 31 Des 2022 2945 (K)

Tanggal 1 Januari 2023 saat menerima bunga

Cash                                 $16,000 Cash                                 $16,000

                  Interest Receivable     $16,000                   Interest Receivable     $16,000

Tanggal 31 Des 2023 saat akrual bunga

Interest Receivable     $16,000 Interest Receivable     $16,000

 Debt Investment          $3,306  Debt Investment          $3,306

       Interest Revenue           $19,306        Interest Revenue           $19,306

Tanggal 31 Des 2023 saat pengakuan Fair Value $195,000 < $196,361

No Journal Unrealized holding G/L-equity  $4,306

     Fair value adjustment                 $4,306

Saldo, 31 Des 2022 2945 (K)

Adjustment 4.306 (D)

Saldo Loss, 31 Des 2023 1.361 (D)

Tanggal 1 Jan 2023 saat penerimaan bunga

Cash                                $16.000 Cash                                $16.000

      Interest Receivable            $16.000       Interest Receivable            $16.000

1 Maret 2024, obligasi dijual dengan harga 195,000 $196,361

1. Perhitungan amortisasi 2 bulan

2/12 * $3,636 = 606

Jurnal untuk mengakui amortisasi 2 bulan

Debt Investment            606 Debt Investment            606

       Interest Revenue                   606        Interest Revenue                   606

Perhitungan bunga yang diterima 2 bulan

 2/12 x $16,000 = 2666,67

Jurnal untuk mencatat penerimaan kas, pengakuan pendapatan bunga 2 bulan, & untung/rugi
penjualan obligasi

Selling price of bonds                           195,000

   (Less)Book Value              $196,361

   (Add) Discount  amortized      606

Loss on sale of bond                                (1,967)

Cash                           195,000 Cash                           197,666.67

Cash                           2666.67 Loss on sale of DI         1,967

Loss on sale of DI         1,967      Debt Investment              196,967

     Debt Investment              196,967      Interest Revenue               2666.67

     Interest Revenue               2666.67

Penghapusan Fair Value

No jurnal  Fair value adjusment          $1,361

Unrealized holding G/L-equity $1,361

Kelas Asistensi

No Kode Kode Jadwal Kelas Kapasitas Mahasiswa

Kelas Asisten
1. AA201A MIK Selasa 13.00 – 16.00 30
2. AA201B MIK Jumat 10.30 – 13.30 30
3. AA201C SAB Rabu 10.00 – 13.00 30
4. AA201D SAB Rabu 14.00 – 17.00 30
5. AA201E LNA Rabu 13.00 – 16.00 30
6. AA201F LNA Jumat 13.00 – 16.00 30
7. TA201A DIT Rabu 10.00 – 13.00 2

Kontak untuk Klinik Asistensi

No Kode Asisten Email Nomor HP

1 MIK 232019054@student.uksw.edu +62 813-2725-6669
2 SAB 232019049@student.uksw.edu +62 823-2222-7435
3 LNA 232019047@student.uksw.edu +62 895-3549-93508
4 DIT 232019503@student.uksw.edu +62 812-4663-9895