1

Justifikasi Anggaran Kegiatan

No. Uraian Justifikasi Kuantitas Harga @(Rp) Jumlah
1. Bahan habis pakai
Serbuk ice cream Bahan utama 10 kg Rp 40.000 Rp 400.000
Gula pasir Bahan utama 3 kg Rp 16.000 Rp 48.000
Susu bubuk Bahan utama 5 pcs Rp 7.000 Rp 35.000
Susu kental manis Bahan utama 2 kaleng Rp 9.000 Rp 18.000
Cup ice cream Bahan utama 60 pcs Rp. 750 Rp. 45.000
Sendok ice cream Bahan utama 100 pcs Rp 50 Rp 5.000
Gaji karyawan 3 Rp 50.000 Rp 150.000
Jumlah Sub Total 1 Rp 701.000
2. Peralatan penunjang
Panci ukuran 8 L Wadah 1 buah Rp 80.000 Rp 80.000
adonan
Kulkas rak khusus Ice cream Tempat 1 buah Rp 3.000.000 Rp 3.000.000
penyimpanan
Termos es 10 buah Rp 80.000 Rp. 800.000
Skop ice 2 buah Rp 30.000 Rp. 60.000

Jumlah Sub total 2 Rp 3.940.000

3. Perjalanan
Pengadaan bahan baku Pencarian 4 kali Rp 50.000 Rp 200.000
bahan
Ongkos kirim online shop Pembelian di 3 kali Rp 60.000 Rp 180.000
onlineshop
Jumlah Sub total 3 Rp 380.000
4. Lain-lain
Dokumentasi Publikasi 1 set Rp 400.000 Rp 400.000
Promosi Publikasi 90 unit Rp 8.000 Rp 720.000
Jumlah Sub total 4 Rp 1.120.000
Jumlah total Rp 6.141.000
 2

Analisi Kelayakan Usaha

A. Analisis Keuangan
 Biaya tetap (FC)
A. Biaya tetap untuk produksi ice cream
No. Uraian Rp/thn
1 Biaya promosi Rp 500.000
2 Biaya administrasi Rp 300.000
Jumlah Rp 800.000
Biaya usaha untuk jenis-jenis produk = Rp 800.000
Biaya usaha = Rp 800.000/thn
B. Biaya Penyusutan

No. Harta tetap Nilai awal Nilai sisa Umur Depr

(Rp) (Rp) (thn) (Rp/thn)
1 Panci 8 L Rp 80.000 0 Rp 8.000
2 Kulkas rak Rp 3.000.000 0 10 Rp. 300.000
khusus Ice
cream
3 Termos es Rp 80.000 Rp. 8.000
4 Skop ice Rp 30.000 Rp. 3.000
Jumlah Rp 3.550.000 0 Rp 319.000
C. Biaya tetap = Biaya usaha + Biaya penyusutan
= Rp 800.000 + Rp 319.000
= Rp 1.119.000/tahun
= Rp 93.250/bulan
 3

 Biaya tidak tetap (VC)

Biaya bahan utama
No. Uraian Rp/bln
1 Serbuk ice cream Rp 400.000
2 Gula pasir Rp 48.000
3 Susu bubuk Rp 35.000
4 Susu kental manis Rp 18.000
5 Cup ice cream Rp. 45.000
6 Sendok ice cream Rp 5.000
7 Gaji karyawan Rp 150.000
Jumlah Rp 701.000
 Biaya produksi (TC)= Biaya tetap(FC) + Biaya tidak tetap(VC)
= Rp 93.250+ Rp 701.000
= Rp 794.250
Penentuan harga pokok penjualan (HPP)
𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑠𝑖 (𝑇𝐶)
 Harga pokok penjualan (HPP) = 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑑𝑢𝑘𝑠𝑖
794.250
= 100
= Rp 7942,5
 Dalam 1 bulan produksi menghasilkan = 100 buah/bulan
 Harga jual 1 bungkus = Rp 15.000
 4

A. Analisis Keuntungan
Harga jual lce cream = Rp 15.000
Keterangan Penjualan Jumlah
Total penjualan lce Rp 15.000/pcs x 100 Rp 18.000.000
cream per tahun pcs x 12
Jumlah Rp 18.000.000
Biaya lce cream per Rp 794.250 x 12 Rp 9.531.000
tahun
Keuntungan per tahun Rp 8.469.000

B. Pay Back Period (PP)

𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠𝑖 𝑎𝑤𝑎𝑙 𝑅𝑝 6.141.000
Pay back period (PP) = 𝐾𝑒𝑢𝑛𝑡𝑢𝑛𝑔𝑎𝑛
= 𝑅𝑝 8.469.000 = 0.725115
Artinya modal usaha kembali pada kurun waktu kurang dari 1 tahun.

C. NPV (Net present value)

Merupakan nilai sekarang dari selisih kas masuk dan kas keluar pada awal
investasi. Nilai sisa (SV) = Rp 0
Tahun Net Case Flow (Rp) D.F = 15% PV Case Flow
(Rp)
0 Rp 6.141.000 1 Rp 6.141.000
1 Rp 8.469.000 0.870 Rp 7.368.000
2 Rp 8.469.000 0.756 Rp 6.402.000
Total Rp 19.911.564
NPV nilai sekarang = 19.911.564 – 6.141.000 = 13.770.564
- Nilai NPV posistif maka usaha dapat dikatakan layak

D. Provitability Index (PI)

𝑁𝑖𝑙𝑎𝑖 𝑠𝑒𝑘𝑎𝑟𝑎𝑛𝑔 𝑏𝑒𝑟𝑠𝑖ℎ 𝑅𝑝 13.770.564
PI = 𝐼𝑛𝑣𝑒𝑠𝑡𝑎𝑠𝑖 𝑎𝑤𝑎𝑙
= 𝑅𝑝 6.141.000
= 2,242
Nilai PI lebih besar dari 1.0 maka usaha ini dinyatakan layak untuk
dilakukan.

2.4 Analisis BEP

Biaya tetap = Rp 92.250
Biaya variabel = Rp 701.000
Harga jual per unit = Rp 15.000
Satu bulan = 100 unit
𝑅𝑝. 701.000
Biaya variabel per unit = 100
= Rp 7.010
 5

𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑡𝑒𝑡𝑎𝑝 𝑅𝑝 93.250

 BEP = (𝐻𝐽−𝑏𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑣𝑎𝑟𝑖𝑎𝑏𝑒𝑙 𝑝𝑒𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑡) = (𝑅𝑝 15.000−𝑅𝑝 7.010) = 11.67 = 12 unit

Jika dalam satu bulan bisa menjual 12 unit ice cream dapat dikatakan si
pemula akan memperoleh keuntungan dan bisa mendapatkan lebih jika lebih
dari 12 unit

 Margin kontribusi per unit = HJ – biaya variabel per unit

= Rp 15.000 – Rp 7.010
= Rp 7.990
𝑀𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛 𝑘𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑠𝑖 𝑝𝑒𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑡 𝑅𝑝 7990
 Rasioa margin kontribusi per unit = 𝐻𝑎𝑟𝑔𝑎 𝑗𝑢𝑎𝑙
= 𝑅𝑝 15.000
= 0.53 (53%)
𝐵𝑖𝑎𝑦𝑎 𝑡𝑒𝑡𝑎𝑝 𝑅𝑝 93.250
 BEP rupiah = 𝑟𝑎𝑠𝑖𝑜 𝑚𝑎𝑟𝑔𝑖𝑛 𝑘𝑜𝑛𝑡𝑟𝑖𝑏𝑢𝑠𝑖 𝑝𝑒𝑟 𝑢𝑛𝑖𝑡
= 0.53
= 175,943