Document : L-TAT-CTA-01

Revision : 1.0

TAX & ACCOUNTING TEST Date of issue : Dec 16, 2022

Title : Corporate Tax & Accounting Page : 1 of 6

Instruksi:

1. Kerjakan soal berikut sesuai dengan instruksi pada setiap soal. Hasil jawban
dikirimkan dalam format Ms. Word atau Ms. Excel.
2. Jika sudah selesai, File dikirmkan ke email:
management@billioninnovationgroup.com
Subject email: Nama Lengkap – Tanggal Test
Contoh: Ineke Neke – 25 Oktober 2022.

***** Good Luck! *****

 Document : L-TAT-CTA-01

Revision : 1.0

TAX & ACCOUNTING TEST Date of issue : Dec 16, 2022

Title : Corporate Tax & Accounting Page : 2 of 6

A. Dasar Akuntansi

Pak Hadi akan membuka usaha kursus bahasa Inggris yang diberi nama “HADI
COURSE” yang dibuka pada bulan Maret 2019.
Berikut transaksi-transaksi di HADI COURSE, yang terjadi pada bulan Maret 2019:
 1 Maret - Tn. Hadi menyetor uang pribadinya ke kas perusahaan sebesar
45.000.000
 4 Maret - Untuk menambah kas perusahaan, Tn. Hadi meminjam uang ke Bank
BCA sebesar 25.000.000
 6 Maret – Hadi Course membeli perlengkapan sebesar 7.000.000 secara tunai.
 9 Maret - Tn. Hadi mengambil uang kas perusahaan sebesar 5.000.000 untuk
keperluan pribadi jalan-jalan dan liburan keluarga
 12 Maret - Tn. Hadi membeli perlengkapan, dari toko BINTANG TIMUR senilai
20.000.000 secara kredit, dengan rincian sebagai berikut:
 3 Unit Laptop 10.000.000
 3 Unit AC 10.000.000
 15 maret - Menerima pendapatan jasa sebesar 15.000.000 dari 10 Customer
 17 Maret - Tn. Hadi membayar sebagian hutang pada toko BINTANG TIMUR
sebesar 9.700.000 untuk pembelian kredit pada 12 maret lalu
 25 Maret - Tn. Hadi membayar gaji 2 pegawai sebesar 6.200.000
 26 Maret – Terdapat murid yang mendaftar kursu untuk 1 tahun sebesar
11.000.000 dan pembayarannya akan diterima 1 bulan kemudian
 29 Maret - Tagihan pemakaian listrik PLN sebesar 600.0000 dan tagihan
pemakaian air PDAM sebesar 120.000
 31 Maret - Tn. Hadi membayar uang sewa ruko sebesar 15.000.000 sampai
bulan April 2019
Diminta:
Buatlah Jurnal Umum, Buku Besar, Jurnal Penyesuaian, Neraca Saldo setelah
disesuaikan, dan buatlah laporan Keuangan dari transaksi di atas, meliputi :
1.Laporan Laba/Rugi
2.Laporan Perubahan Modal
3.Laporan Neraca Keuangan, dan
4.Laporan Arus Kas
 Document : L-TAT-CTA-01

Revision : 1.0

TAX & ACCOUNTING TEST Date of issue : Dec 16, 2022

Title : Corporate Tax & Accounting Page : 3 of 6

B. Perpajakan

Bagian 1
SPT Tahunan PPh Orang Pribadi Karyawan (SPT 1770 S)

Hadi adalah seorang Direktur dan telah menjadi Wajib Pajak sejak tahun 2008. NPWP
06.001.321.9.012.000, alamat Jl. Hang Tuah No.7 Jakarta Selatan. Penghasilan
sepanjang tahun 2018 adalah sebagai berikut:
a. Berdasarkan bukti pemotongan PPh Pasal 21 berupa formulir 1721-A1,
penghasilan neto setahun Rp. 231.445.200 sebagai Direktur keuangan pada PT.
ABC, NPWP 02.987.654.3-001.000, dan PPh Pasal 21 yang telah dipotong
sebesar Rp.18.916.750 dengan nomor 01.21.18 tanggal 30 Desember 2018.
b. Penghasilan royalty dari PT Gramed, NPWP: 02.456.789.0-011.00 sebesar Rp.
12.670.000. PPh Pasal 23 yang telah dipotong sebesar Rp. 1.900.500 dengan
nomor 001.23.18 tanggal 11 Juli 2018.
c. Penghasilan sewa bangunan dari CV. Teras Belakang sebesar Rp. 4.000.000. PPh
Pasal 4 ayat (2) yang dipotong sebesar Rp. 400.000.
d. Berdasarkan bukti pemotongan PPh Pasal 21 berupa formulir 1721-A1,
penghasilan neto istri setahun sebagai pegawai pada PT. Metalindo sebesar Rp.
223.252.800 PPh pasal 21 yang telah dipotong sebesar Rp. 20.387.500.
e. Penghasilan Hadi dari menyewakan kendaraan kepada Koperasi Prima, NPWP
02.111.222.3-014.000 sebesar Rp. 5.250.000. PPh Pasal 23 yang telah dipotong
oleh Koperasi Prima dengan nomor 007.23.18 tanggal 24 September 2018
sebesar Rp. 105.000.

Keterangan:
1. WP tidak menyelenggarakan pembukuan dan menyelenggarakan pembukuan
dan menyampaikan SPT Tahunan PPh Orang Pribadi tahun 2018 pada tanggal 31
Maret 2019.
2. Hadi membayar zakat sebesar Rp. 5.000.000.

Pajak-pajak:
1. PPh Pasal 25 yang telah disetor sebesar Rp. 11.000.000
2. Sebagian dari PPh 25 belum disetor sehingga diterbitkan STP PPh Pasal 25
dengan pokok pajak Rp. 1.000.000 dan sanksi administrasi Rp. 60.000.
 Document : L-TAT-CTA-01

Revision : 1.0

TAX & ACCOUNTING TEST Date of issue : Dec 16, 2022

Title : Corporate Tax & Accounting Page : 4 of 6

Daftar aktiva
No Jenis Aktiva Tahun Perolehan Nilai
1 Rumah 2007 350.000.000
2 Kendaraan 2009 105.000.000
3 Tanah 2012 190.000.000
4 Saham 2013 80.000.000

Daftar Kewajiban
No Jenis Kewajiban Tahun Peminjaman Nilai
1 Hutang Bank BCA 2016 210.000.000

Daftar Susunan Anggota Keluarga

No Nama Tgl Lahir Hubungan Perkerjaan
1 Siti 10-08-1984 Istri Karyawan
2 Anissa 08-02-2008 Anak I Pelajar
3 Hamzah 06-11-2011 Anak II Pelajar

Pertanyaan:
1. Hitung berapa PPh kurang (lebih) bayar tahun pajak 2018!
2. Berapa PPh Pasal 25 untuk tahun pajak berikutnya?
3. Isikan ke dalam SPT Tahunan PPh WP Orang Pribadi formulir 1770 S tahun pajak
2018!
 Document : L-TAT-CTA-01

Revision : 1.0

TAX & ACCOUNTING TEST Date of issue : Dec 16, 2022

Title : Corporate Tax & Accounting Page : 5 of 6

Bagian 2
Perhitungan PPh Badan

1. PT A merupakan Perusahaan Tbk yang memiliki penghasilan bruto sebesar

Rp.70.000.000.000 dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp.5000.000.000 dari
hasil pembukuan. Maka PPh yang terutang adalah?
2. Peredaran bruto PT XYZ dalam tahun pajak 2020 sebesar Rp 60 Milyar dengan
Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp 500 Juta. Maka PPh yang terutang adalah?
3. Peredaran bruto PT DEF, Tbk dalam tahun pajak 2019 sebesar
Rp60.000.000.000,00 dengan Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp 500.000.000,00.
Saham PT DEF, Tbk diperdagangkan di bursa efek dan komposisi pemegang saham
adalah 40% publik dan 60 % induk perusahaan. Maka PPh yang terutang adalah?
4. Peredaran bruto PT ABC dalam tahun pajak 2020 sebesar Rp 4.500.000.000 dengan
Penghasilan Kena Pajak sebesar Rp 500.000.000. Maka PPh yang terutang adalah?

C. Akuntasi Keuangan
1. PT. Melati pada 1 Juli 2015 mengakuisisi asset bersih PT. Lawu dengan hargaakuisisi
Rp 25.000.000.000. Dalam akuisisi tersebut PT. Melati membayartunai kepada
pemegang saham PT. Lawu sebesar Rp 200.000.000 dan sisanyadengan penerbitan
saham sebanyak 1.000.000 lembar dengan nominal 1.000.Saham PT. Melati tidak
diperjualbelikan di pasar modal sehingga tidakmemiliki nilai wajar. Nilai wajar asset
bersih PT. Lawu adalah Rp20.000.000.000. PT. Melati mengeluarkan biaya konsultan
sebesar Rp2.000.000.000 dan biaya registrasi saham sebanyak Rp 5.000.000.000.
Hitunglah goodwill yang diakui atas akuisisi tersebut!
2. PT. P membayar Rp 80.000.000 untuk mengakuisisi asset dan liabilitas PT.S.PT.S
melaporkan asset dengan nilai tercatat Rp 60.000.000 dan nilai wajar Rp98.000.000
serta liabilitas dengan nilai tercatat dan nilai wajar Rp 23.000.000 pada saat akuisisi
PT.P juga membayar Rp 3.000.000 untuk jasa mencari target perusahaan yang akan
diakuisisi. Hitunglah goodwill yang diakui atas akuisisi tersebut!
3. PT.P dan PT.S melakukan merger pada tanggal 1 Januari 2015. Dalam rangkamerger
tersebut, PT.P membayar jasa untuk mencari target akuisisi Rp40.000.000, biaya
legal Rp 13.000.000, biaya audit terkait penerbitan sahamRp 10.000.000, biaya
registrasi saham Rp 5.000.000, dan biaya pendaftaran di bursa Rp 4.000.000.
Hitunglah biaya yang harus dibebankan pada saat akuisisi!
 Document : L-TAT-CTA-01

Revision : 1.0

TAX & ACCOUNTING TEST Date of issue : Dec 16, 2022

Title : Corporate Tax & Accounting Page : 6 of 6

4. Pada tanggal 1 Januari 2015, PT. Parento mengakuisisi seluruh asset danliabilitas PT.
Subsido dengan menerbitkan 20.000 lembar saham biasa dengan par Rp 5.000 dan
nilai pasar Rp 24.000 per lembar saham. Biaya-biaya lainyang harus dikeluarkan
sehubungan dengan akuisisi tersebut (legal costs) adalah Rp 20.000.000 dan biaya
penerbitan saham Rp 30.000.000.

a. Hitunglah goodwill yang timbul dari akuisisi tersebut!

b. Buatlah jurnal yang dibuat oleh Pt. Parento atas akuisisi tersebut!
c. Jika Pt. Parento melakukan akuisis atas sham PT. Subsido, buatlah jurnal
akuisisinya!

5. Pada awal tahun 2015, PT. Investor mengakuisisi 30% saham PT. Investee pada nilai
tercatatnya. Pada saat itu nilai ekuitas PT. Investee adalah Rp400.000.000. PT.
Investor memiliki pengaruh signifikan atas PT. Investee.Selain saham biasa, PT.
Investee juga terdiri dari 100.000 lembar saham preferen kumulatif 5% dengan
nominal Rp 2.000. Tidak ada dividen yangterutang pada periode sebelumnuya. PT.
Investee melaporkan laba bersih tahun2015 sebesar Rp 150.000.000 dan membayar
keseluruhan dividen sebesar Rp72.000.000. Hitunglah nilai tercatat investasi yang
disajikan PT. Investor pada 31Desember 2015!