NAMA : SHELA SRI WERDANI

NIM : 041297455
MATKUL : PERPAJAKAN

TUGAS 3
1. PT. Mulia terdaftar sebagai Wajib Pajak Dalam Negeri pada KPP C tanggal 1
Februari 2015. Peredaran bruto setahun lebih dari 50 Miliar Rupiah.
Penghasilan neto (laba fiskal) tahun 2021  dapat dihitung berdasarkan
pembukuan sebesar Rp120.000.000. Angsuran PPh pasal 25 tahun 2021 PT
Mulia adalah Rp 1.800.000. Pajak yang dipungut oleh pihak lain (PPh 22 dan
23) masing-masing sebesar Rp 2 juta.
1. Jelaskan Berapa Besar Angsuran PPh pasal 25 masa Februari 2022?
Jawab :
Besarnya PPh Pasal 25 bulan Februari 2015 sebagai berikut :
Penghasilan neto Rp 120.000.000
Pajak Penghasilan terutang:
25% x Rp 120.000.000 Rp 30.000.000
Angsuran PPh Pasal 25 bulan Februari 2022:
1/12 x Rp 30.000.000 Rp 2.500.000
Jadi, Besarnya Angsuran PPh pasal 25 masa Februari 2022 adalah Rp
2.500.000
2. PT Mulia menyampaikan SPT tahunan pada akhir April 2022, Berapa
besar angsuran PPh pasal 25 masa April 2022?
Jawab :
Pajak penghasilan yang terutang berdasarkan Surat Pemberitahuan
Tahunan Pajak Penghasilan terutang Rp 30.000.000
 PPh Pasal 22 Rp 2.000.000
 PPh Pasal 23 Rp 2.000.000 (+)
Jumlah kredit pajak Rp 4.000.000 (-)
Selisih Rp 26.000.000
PPh Pasal 25 untuk masa April 2022 :
1/12 x Rp 26.000.000 = Rp 2.166.666

2. PT Sumber Indah Perkasa merupakan perusahaan konstruksi. Membangun

gudang PT Usaha Makmur dengan nilai kontrak 500 juta.
Pembayaran dilakukan dengan termin.
Termin 1 : 30%,
Termin 2 : 50%,
Termin 3 : 20%.
Perusahaan memiliki surat ijin usaha jasa konstruksi dan memilik kualifikasi
usaha kecil.
Atas transaksi tersebut :
1. Jelaskan jenis pajak terhutangnya
 Jawab :
2. Hitunglah pajak terhutangnya
Jawab :

3. PT. Sumber Solusi merupakan Pengusaha Kena Pajak memiliki usaha

menjual barang yang tergolong mewah di Jakarta. Selama November 2021,
PT Sumber Solusi melakukan berbagai transaksi sebagai berikut:
1. Penjualan secara langsung kepada konsumen dengan nilai PPN  Rp
360.000.000
2. Tarif PPnBM sebesar 40%, dengan harga jual Rp 3.272.000.000
3. PT Sumber Solusi menggunakan sendiri barang dagangannya untuk
kegiatan operasional perusahaan dengan nilai PPN Rp 100.000.000
4. Membeli bahan baku pabrikan dengan nilai PPN Rp150.000.000
5. Membeli sebuah mobil untuk mengangkut barang dagangan dengan nilai
PPN Rp50.000.000
6. Membeli mobil Toyota Avanza untuk kepentingan pribadi pemilik
perusahaan, dengan nilai PPN Rp 20.000.000

Jelaskan :
1. Berapa PPN Keluaran
Jawab :
2. Berapa PPN Masukan dan identifikasi PPN masukan yang dapat dan tidak
dapat dikreditkan
Jawab :
3. Berapa PPN kurang/lebih bayar
Jawab :
4. Berapa PPnBM
Jawab :