SOAL PAJAK

1. Apa yang dimaksud dengan PPh Pasal 25?

2. Kapan batas Waktu pembayaran PPh Pasal 25?
3. Siapa yang wajib menyetorkan PPh Pasal 25?
4. Apa yang menjadi objek PPh Pasal 25?
5. Apa yang membedakan Wajib Pajak yang memperoleh penghasilan tidak teratur
dengan wajib pajak yang memperoleh penghasilan teratur?
6. Pada kondisi bagaimana Wajib Pajak Orang Pribadi Perusahaan Tertentu dapat
mengajukan permohonan penurunan angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25?
7. Apa yang menjadi dasar penentuan PPh pasal 25?
8. Berdasarkan SPT Tahunan Pajak Penghasilan Tahun 2022, Tuan Faris memiliki
jumlah pajak penghasilan terutang sebesar 75.000.000. Adapun jumlah kredit pajak
Tuan Bintang selama tahun 2022 adalah Rp 40.000.000 dengan rincian sebagai
berikut;
● PPh Pasal 21 Rp 18.000.000
● PPh Pasal 22 Rp 12.000.000
● PPh Pasal 23 Rp 6.000.000
● PPh Pasal 24 Rp 4.000.000
Hitunglah berapa besarnya angsuran PPh Pasal 25 untuk Tuan Faris di tahun
2023!
9. PT. Cantika Wijaya dalam laporan tahunan 2022 menunjukkan penghasilan neto
sebesar Rp 3.800.000.000. Adapun kredit pajak yang berasal dari PPh Pasal 22, 23,
dan 24 selama tahun 2022 adalah senilai Rp 140.000.000. Hitunglah angsuran PPh
Pasal 25 pada tahun 2023!
10. PT Sari Jaya memiliki Pajak Penghasilan Terutang sebesar Rp 130.000.000 di tahun
2022 dengan detail pajak yang telah dipotong atau dipungut pihak ketiga sebagai
berikut:
1. Pemotongan PPh pasal 22 sebesar Rp 25.000.000
2. Pemotongan PPh pasal 23 sebesar Rp 40.000.000
3. PPh Pasal 24 untuk pembayaran kredit PPh luar negeri sebesar Rp 15.000.000
Berapakah angsuran PPh Pasal 25 untuk PT Sari Jaya?
11. PT Indonesia Maju terdaftar sebagai wajib pajak pada 1 Maret 2022 memiliki
peredaran bruto sebesar Rp 800.000.000. Setelah dikurangi biaya, penghasilan neto
PT Indonesia Maju sebesar Rp 200.000.000. Maka berapa besarnya PPh Pasal 25
untuk masa Maret 2022?
12. Jumlah Pajak Penghasilan Tuan Lulu Sari yang terutang sesuai dengan Surat
Pemberitahuan Pajak Tahunan PPh 2022 sebesar Rp 50.000.000. Jumlah kredit pajak
Tuan Lulu Sari pada tahun 2022 adalah Rp 21.500.000, dengan rincian sebagai
berikut:
● PPh pasal 21 Rp 10.000.000
● PPh Pasal 22 Rp 5.000.000
● PPh Pasal 23 Rp 3.000.000
● PPh Pasal 24 Rp 3.000.000
Berapa besarnya angsuran Pajak Penghasilan Pasal 25 Tuan Lulu Sari untuk tahun
2022?
13. PT. Jatinangor dalam laporan tahunan 2022 menunjukkan penghasilan neto sebesar
Rp2.400.000.000. Adapun kredit pajak yang berasal dari PPh Pasal 22, 23, dan 24
selama tahun 2022 adalah senilai Rp. 120.000.000. Hitunglah angsuran PPh Pasal 25
pada tahun 2023!
14. PT Neo City terdaftar sebagai wajib pajak pada 1 Maret 2022 memiliki peredaran
bruto sebesar Rp800.000.000,00 Setelah dikurangi biaya, penghasilan neto PT Neo
City sebesar Rp200.000. Maka, besarnya PPh Pasal 25 Badan sebagai wajib pajak
baru untuk masa Maret 2022 yaitu?
15. Penghasilan neto PT. Semangat tahun 2023 adalah Rp300.000.000. Perusahaan
memiliki sisa kerugian yang belum dikompensasikan pada tahun 2022 adalah
Rp100.000.000. Pada tahun 2023, pajak penghasilan yang dipotong atau dipungut
oleh pihak lain sebesar Rp 14.000.000. Selain itu, di tahun 2023 juga tidak ada pajak
yang terutang ataupun dibayar di luar negeri. Hitunglah berapa angsuran PPh Pasal 25
yang masih harus dibayar oleh PT. Semangat?
16. PT Cuit menyampaikan SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 pada tanggal 15 Maret
2023, dengan data sebagai berikut:
● Penghasilan kena pajak Rp700.000.000
● PPh Terutang 22% x Rp700.000.000 Rp154.000.000
● PPh 22, 23, 24 yang dapat dikreditkan Rp80.000.000
● PPh 25 tahun 2022 Masa Desember 2022 Rp6.166.666
 Kemudian PT Cuit melakukan pembetulan SPT Tahunan PPh tahun pajak 2022 pada
tanggal 12 Juli 2023, dengan data baru sebagai berikut:
● Penghasilan Kena Pajak Rp800.000.000
● PPh Terutang 22% x Rp800.000.000 Rp176.000.000
● PPh 22, 23, 24 yang dapat dikreditkan Rp80.000.000
Bagaimana cara menghitung angsuran PPh 23 tahun pajak 2023?
17. PT. Maju Jaya terdaftar sebagai Wajib Pajak Dalam Negeri pada KPP Sleman tanggal
1 Februari 2022. Peredaran bruto setahun lebih dari 50 Miliar Rupiah. Penghasilan
neto dapat dihitung berdasarkan pembukuan sebesar Rp 230.000.000,00 setahun.
Besarnya PPh pasal 25 bulan Februari 2022 adalah…
18. PT Bank Cuanisasi berdiri dan terdaftar sebagai wajib pajak pada KPP Kebayoran
Lama sejak tanggal 1 Juli 2022. Dalam perkiraan laporan keuangan triwulan Juli
sampai dengan September 2022 menunjukkan penghasilan neto sebesar Rp
120.000.000,00. Tentukan besarnya PPh pasal 25 untuk masing-masing bulan Juli,
Agustus, September!
19. Budi sebagai wajib pajak orang pribadi baru yang terdaftar dan memiliki NPWP sejak
1 Maret 2022. Penyelenggaraan usahanya menggunakan sistem pembukuan. Data
yang diperoleh dari pembukuan dengan penghasilan bruto bulan Maret 2022 sebesar
Rp 133.000.000,00 dan beban yang diperkenankan sesuai UU perpajakan adalah Rp
88.000.000,00. Gavin sudah menikah dan mempunyai seorang anak. Tentukan
besaran PPh Pasal 25 untuk bulan Maret 2022!
20. Nina terdaftar sebagai WP pada KPP Bantul sejak tanggal 1 Mei 2022 dengan status
belum kawin. Peredaran/penerimaan bruto menurut catatan harian bulan Mei 2022
sebesar Rp 24.560.000,00. Persentase Norma Penghitungan sesuai dengan usaha
wajib pajak diasumsikan 30%. Hitung besarnya angsuran PPh pasal 25 bulan Mei
2022!