Machine Translated by Google

Departemen Audit Internal

Program Audit - Pembelian

Referensi W/P:

Perusahaan Auditor:

Tanggal: Pihak yang diaudit:

Serial Prosedur Audit Selesai Komentar Referensi W/P. Rekomendasi

Tujuan 1 -Umum
1 Mendapatkan kebijakan dan prosedur
pembelian
2 Dapatkan salinan matriks otoritas tanda
tangan organisasi saat ini. Memastikan bahwa
matriks tersebut mutakhir untuk personel
yang berwenang, jabatan/jabatan vs.
wewenang, batas dolar/volume, dan
prosedur penggantian (dan pengendalian
hilir terkait; pelaporan selanjutnya atau
eskalasi ke personel dengan batas lebih tinggi)
3 Dapatkan daftar otorisasi tanda tangan.
4 Periksa apakah daftar pemasok yang disetujui
dipelihara secara teratur
5 Tentukan apakah fungsi otorisasi,
pemesanan dan penerimaan dipisahkan
secara memadai
6 Verifikasi implementasi sistem komputer

7 Verifikasi penerapan sistem penilaian kinerja

vendor saat ini
8 Tentukan apakah ada kebijakan
sehubungan dengan penerimaan hadiah dari
pemasok.
9 Periksa apakah agen pembelian atau
pembeli dirotasi secara berkala di antara
kategori pembelian untuk memastikan
independensi

Tujuan 2- Memesan
10 Pastikan apakah buku catatan permintaan digunakan untuk

mencatat semua permintaan secara serial.

1 dari 4
Machine Translated by Google

Departemen Audit Internal

Program Audit - Pembelian

Referensi W/P:

Perusahaan Auditor:

Tanggal: Pihak yang diaudit:

Serial Prosedur Audit Selesai Komentar Referensi W/P. Rekomendasi

11 Periksa file permintaan untuk mencari

duplikat atau daftar permintaan yang hilang.

12 Periksa kelengkapan daftar permintaan.

Semua bidang harus diisi.

13 Untuk setiap pembelian, tentukan apakah daftar

permintaan disiapkan oleh pemohon dan disetujui
oleh Dept. Manager atau komite.

14 Uji efisiensi proses pemrosesan, yaitu sejak

permintaan diterima hingga pesanan diproses, yaitu
membandingkan tanggal pesanan pembelian
yang dipilih dengan tanggal permintaan pembelian.

19 Pastikan semua pembelian impor diasuransikan.

20 Pilih pesanan pembelian dan periksa otorisasi

untuk memastikannya disetujui oleh tingkat
manajemen yang sesuai
21 Selidiki pesanan permintaan yang sudah lama
beredar.

2 dari 4
Machine Translated by Google

Departemen Audit Internal

Program Audit - Pembelian

Referensi W/P:

Perusahaan Auditor:

Tanggal: Pihak yang diaudit:

Serial Prosedur Audit Selesai Komentar Referensi W/P. Rekomendasi

Tujuan 3- Pengiriman Barang

22 Bandingkan rincian pada faktur/catatan pengiriman

dengan rincian pada kutipan,
PUT dan permintaan:
. Layanan yang
diminta, . Harga, jumlah yang ditentukan,
. Detail pemasok,
Semua informasi harus sama sehubungan
dengan hal di atas
23 Tentukan apakah penerima menandatangani
nota/faktur pengiriman sebagai bukti
pengecekan barang yang diterima
24 Pastikan tugas-tugas berikut
dipisahkan antara pemesanan &
penerimaan.
25 Periksa tanggal pada faktur
harus setelah itu pada daftar permintaan,
kutipan dan pesanan pembelian
Tujuan 4- Pembayaran
26 Pastikan voucher pembayaran yang telah diberi nomor sebelumnya

digunakan.

27 Pastikan voucher pembayaran didukung

dengan baik oleh dokumen pendukung
asli & disetujui.
28 Pastikan dokumen pendukung diperiksa
& dicap untuk pembayaran.
29 Pastikan tugas-tugas berikut
dipisahkan antara:
- pemesanan, penerimaan & AP.
- Persiapan cek, persetujuan
pembayaran & penandatanganan cek.

3 dari 4
Machine Translated by Google

Departemen Audit Internal

Program Audit - Pembelian

Referensi W/P:

Perusahaan Auditor:

Tanggal: Pihak yang diaudit:

Serial Prosedur Audit Selesai Komentar Referensi W/P. Rekomendasi

30 Pastikan pembayaran dilakukan hanya pada tanggal

jatuh tempo?
31 Tentukan apakah pembayaran di muka ditutup
dengan benar

4 dari 4