P.7 | T.

3
Internal Auditing
Tahun Akademik 2021-2
Topik: Fieldwork
Petunjuk.
1. Tugas : Perorangan
2. Jawaban ditulis pada space yang telah disediakan (setting tabel tidak boleh diubah), cantumkan Nama, NPM dan Kelas pada data “Staf Auditor”.
3. Berkas jawaban dalam bentuk softcopy (MS-Word) dengan nama file: Kelas-NPM_Nama, contoh : A-183403001_Fullan (lakukan rename pada file ini)
4. Berkas jawaban diunggah sebagai lampiran sesuai batas waktu yang telah ditetapkan.

Soal :
Lengkapi program audit di bawah ini.
Program Audit
Fieldwork
Bag./Fungsi : Pengadaan Barang
Staf Auditor : Anneu Nurkhalida | NPM: 183403105 | Kls: C
Waktu : - hari kerja
Pengendalian Yg w/ Komentar
No Tujuan Audit Prosedur Audit
Diperlukan (Kriteria) *) *)
1 Untuk menentukan apakah order pembelian Membuat surat permintaan Cek fungsi gudang yang mengajukan permintaan pembelian dalam
diterbitkan hanya untuk membeli barang yang pembelian. Merupakan formulir surat permintaan pembelian kepada
dibutuhkan saja. formulir yang diisi oleh fungsi pembelian.
fungsi gudang atau fungsi
pemakai barang untuk
meminta fungsi pembelian
melakukan pembelian barang
dengan jenis, jumlah, dan
mutu seperti yang tersebut
dalam surat. Surat permintaan
pembelian dibuat rangkap 2
lembar pertama untuk fungsi
pembelian dan tembusannya

2 Untuk menentukan apakah penawaran
kompetitif benar-benar dilakukan pada saat
dibutuhkan dan apakah kegagalan untuk
memperoleh penawaran dapat dijelaskan
dengan tepat, apakah order pembelian secara
matematis sudah benar dan diterima setelah
adanya persetujuan. Selain itu juga untuk
menentukan apakah order pembelian
dilaksanakan secara tepat.
3 Untuk menentukan apakah semua tagihan yang
diterima dicatat pada buku harian, dan dipantau
selama prosesnya berlangsung, serta
menentukan apakah manajemen memiliki
kesiapan atas suatu penundaan yang tidak
beralasan.
4 Untuk menentukan apakah tagihan yang sah
dibayar dengan jumlah yang seharusnya.
5 Untuk menentukan apakah hanya barang yang
dipesan saja yang diterima dan dalam jumlah
untuk arsip fungsi yang
meminta barang.
Membuat surat penawaran
harga untuk meminta
penawaran harga bagi barang
yang pengadaanya
tidak bersifat berulangkali
terjadi, yang menyangkut
jumlah rupiah pembelian
yang besar.
Pencatatan ke dalam catatan
akuntansi harus didasarkan
atas dokumen sumber yang
dilampiri
dengan dokumen pendukung
yang lengkap.
Fungsi akuntansi memeriksa
dokumen dokumen yang
berhubungan dengan
pembelian dan
menyelenggarakan pencatatan
utang.
pemeriksaan mengenai
jenis,kuantitas, dan mutu
Cek fungsi pembelian yang mengirimkan surat permintaan
penawaran harga kepada para pemasok untuk memperoleh
informasi mengenai harga barang dan berbagai syarat pembelian
yang lain, untuk pemilihan pemasok yang ditunjuk sebagai pemasok
barang bagi perusahaan.
Barang diperiksa dan diterima oleh fungsi penerimaan jika fungsi ini
telah menerima tembusan surat order pembelian dari fungsi
pembelian.
Cek bukti kas keluat.Dibuat oleh fungsi akuntansi yang berfungsi
sebagai perintah pembelian kas untuk pembayaran utang kepada
pemasok. Setiap aktivitas perusahaan harus terlaksana sesuai
denganprosedur yang telah ditetapkan. Hal ini akan membantu
mengurangi terjadinya tindak kecurangan maupun kesalahan oleh
individu dalam suatu organisasi. Selain itu, informasi yang dihasilkan
dapat terjamin tingkat ketelitiannya serta keakuratannya sehingga
akan sangat bermanfaat dalam pengambilan keputusan serta bagi para
pemakai informasi keuangan lainnya.
Terdapat pengecekan harga, syarat pembelian, dan ketelitian
perkalian dalam faktur dari pemasok sebelum faktur tersebut diproses
 yang dipesan.
6 Untuk menentukan apakah barang dengan
kualitas yang telah ditetapkan saja yang
diterima, dan apakah barang yang ditolak
dikembalikan (segera) kepada suplier.
*) tidak perlu diisi
barang yang diterima dari untuk dibayar. Bukti kas keluar hanya dibuat oleh
pemasok dan kemudian fungsi akuntansi setelah fungsi ini melakukan pengecekan harga,
membuat laporan penerimaan syarat pembelian, dan ketelitian perkalian dan penjumlahan yang
barang untuk menyatakan tercantum dalam faktur dari pemasok.
penerimaan barang dari
pemasok tersebut.
Bukti kas keluar beserta Mengaudit fungsi penerimaan dan fungsi pembelian. Dalam
dokumen pendukungnya pelaksanaan fungsi ini berlaku bahwa fungsi penerimaan hanya
dicap “Lunas” oleh fungsi melakukan pemeriksaan dan penghitungan barang yang diterima dari
pembelian kas setelah cek pemasok jika sebelumnya telah menerima tembusan surat order
dikirimkan kepada pemasok. pembelian yang telah diotorisasi.
Bukti kas keluar merupakan
dokumen yang
digunakan untuk memberi
otorisasi
-o0o-