TUGAS SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

BAGAN ALIR PEMBELIAN

DOSEN PENGAJAR: IBU TIFANNY. P. GAH.,SE.,MSA.,AK

KELOMPOK 5 ( LIMA )

1. GRANDY ANDRICO BULU ( 2023755753 )

2. GUSTHINO RATUCOREH ( 2023755754 )
3. INES TASYA EUNIKE DIMU ( 2023755755 )
4. INKA DELAYA BATUK ( 2023755756 )

POLITEKNIK NEGERI KUPANG

JURUSAN AKUNTANSI
PRODI AKUNTANSI SEKTOR PUBLIK
A. Bagan Alir Sistem Akuntansi Pembelian
Flowchart adalah representasi grafik dari sebuah sistem yang
menjelaskan relasi fisik diantara entitas-entitas kuncinya. Flowchart dapat
digunakan untuk menyajikan kegiatan manual, kegiatan pemrosesan
komputer, atau keduanya.
1. Flowchart Pembelian Bahan Baku Tunai
a. Pengertian
Pembelian tunai adalah pembelian yang dilakukan oleh
perusahaan dengan mengeluarkan kas untuk pembayaran barang
yang dibeli untuk keperluan aktivitas perusahaan dan untuk
barang persediaan.
b. Dokumen Yang Digunakan
Dokumen yang digunakan dalam sistem akuntansi
pembelian tunai dan kredit adalah sebagai berikut:
 Surat permintaan pembelian
Dokumen ini merupakan formulir yang diisi oleh fungsi
gudang atau fungsi pemakai barang untuk meminta fungsi
pembelian melakukan pembelian barang dengan jenis,
jumblah dan mutu seperti yang tersebut dalam surat
tersebut.
 Surat permintaan penawaran harga
Dokumen ini digunakan untuk meminta penawaran harga
beli barang yang pengadaannya tidak bersifat berulang kali
terjadi (tidak repetitif)
 Surat order pembelian
Dokumen ini digunakan untuk memesan barang kepada
pemasok yang telah ditentukan.
 Laporan penerimaan barang
Dokumen ini dibuat oleh fungsi penerimaan untuk
menunjukan bahwa barang yang diterima dari pemasok
telah memenuhi jenis, spesifikasi, mutu, dan kualitas seperti
yang tercamtum dalam surat order pembelian.
 Surat perubahaan order pembelian
Kadangkala diperlukan perubahan terhadap isi order
pembelian yang sebelumnya telah diterbitkan. Perubahan
tersebut dapat berupa perubahan kuantitas, jadwal
penyerahan barang, spesifikasi, penggantian(subsitusi), atau
 hal lain yang bersangkutan dengan perubahan disain atau
bisnis. Biasanya perubahan tersebut diberitahukan kepada
pemasok secara resmi dengan menggunakan surat
perubahaan order pembelian yang dibuat dengan jumblah
lembar tembusan yang sama dan dibagikan kepada pihak
yang sama dengan yang menerima surat order pembelian.
 Bukti kas keluar
Dokumen ini dibuat oleh fungsi akuntansi untuk dasar
pencatatan transaksi pembelian. Selain itu berfungsi juga
sebagai pengeluaran kas untuk pembayaran utang kepada
pemasok dan yang sekaligus berfungsi sebagai surat
pemberitahuan kepada kreditur mengenai maksud
pembayaran(berfungsi sebagai rummitance advice)

2. Unit Organisasi yang terkait

 Fungsi Gudang
Dalam sistem akuntansi pembelian, fungsi gudang
bertanggung jawab untuk menunjukan permintaan
pembelian sesuai dengan posisi persediaan yang terjadi
digudang dan untuk menyimpan barang yang telah
diterima oleh fungsi penerimaan. Untuk barang-barang
yang langsung dipakai (tidak diselenggarakan persediaan
dibarang digudang), permintaan pembelian diajukan
oleh pemakai barang.
 Fungsi Pembelian
Fungsi pembelian bertanggung jawab untuk
memperoleh informasi mengenai barang, menentukan
pemasok yang dipilih dalam pengadaan barang, dan
mengeluarkan order pembelian kepada pemasok yang
dipilih.
 Fungsi Penerimaan
Dalam sistem akuntansi pembelian, fungsi ini
bertanggung jawab untuk melakukan pemeriksaan
terhadap jenis, mutu, dan kualitas barang yang diterima
pemasok guna menentukan dapat atau tidaknya barang
tersebut diterima oleh perusahaan. Fungsi ini juga
 bertanggung jawab untuk mengenai barang pembelian
yang berasal dari retur penjualan.
 Fungsi Akuntansi
Fungsi akuntansi yang terkait dalam transaksi pembelian
adalah fungsi pencatatan untang dam fungsi pencatatan
persediaan. dalam sistem akuntansi pembelian, fungsi
pencatatan utuang bertanggung jawab untuk mencatat
transaksi pembelian kedalam regisrasi bukti kas kluar
untuk menyelenggarakan arsip dokumen sumber (bukti
kas keluar) yang berfungsi sebagai catatan utang. Dalam
sistem akuntansi pembelian, fungsi pencatatan
persediaan bertanggung jawab untuk mencatat harga
pokok persediaan barang yang dijual kedalam kartu
persediaan.
Jaringan Prosedur Yang Membentuk Sistem Akuntansi Pembelin

 Prosedur permintaan pembelian

 Prosedur perminttan penawaran harga dan pemilihan pemasok
 Prosedur order pembelian
 Prosedur penerimaan barang
 Prosedur pencatatan utang
 Prosedur distribusi pembelian
Bagan Alir Sistem Akuntansi Pembelian
Bagan Alir Pembelian Kredit