NAMA : ARTHA NURSHINTA EMMANUELLA

NIM : 2034031020
KELAS/RUANG : SABTU/R.210
MATA KULIAH : SISTEM INFORMASI AKUNTANSI

SOAL LATIHAN BAB 9

1. Jelaskan fungsi sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan.

Fungsi akuntansi bertanggungjawab atas pencatatan yang berhubungan dengan transaksi persediaan
bahan baku dan fungsi pencatat utang. Dalam sistem akuntansi pembelian fungsi pencatat persediaan
bertanggungjawab untuk mencatat harga pokok persediaan barang yang dibeli ke dalam kartu persediaan,
sedangkan fungsi pencatat utang bertanggungjawab untuk mencatat transakasi pembelian kedalam
register bukti kas keluar.

2. Sebut dan jelaskan jaringan prosedur yang membentuk sistem akuntansi pembelian.

Jaringan prosedur yang membentuk sistem akuntansi pembelian adalah prosedur permintaan pembelian,
prosedur permintaan penawaran harga dan pemilihan pemasok, prosedur order pembelian, prosedur
penerimaan barang, prosedur pencatatan utang, dan prosedur distribusi pembelian.

3. Sebutkan unsur- unsur organisasi yang terkait dalam sistem akuntansi pembelian, dan jelaskan
setiap dalam menangani sistem akuntansi pembelian.
 Fungsi pembelian harus terpisah dari fungi penerimaan.
 Fungi pembelian harus terpisah dari fungsi akuntansi.
 Fungsi penerimaan harus terpisah dari fungsi penyimpanan barang.
 Transaksi pembelian harus dilaksanakan oleh fungsi gudang, fungsi pembelian, fungi
penerimaan, fungsi akuntansi. Tidak ada transaksi pembelian. yang dilaksanakan secara lengkap
oleh hanya satu fungsi tersebut.

4. Sebutkan unsur-unsur sistem pengendalian internal yang terkait dengan sistem otorisasi dan
prosedur pencatatan dalam sistem akuntansi pembelian.
 Surat permintaan pembelian, diotorisasi oleh fungsi gudang, untuk barang yang disimpan dalam
gudang, atau oleh fungsi pemakai barang, untuk barang yang langsung pakai.
 Surat order pembelian diotorisasi oleh fungi pembelian atau pejabat yang lebih tinggi.
 Laporan penerimaan barang diotorisasi oleh fungi penerimaan barang.
 Bukti kas keluar diotorisasi oleh fungi akuntansi atau pejabat yang lebih tinggi.
 Pencatatan terjadinya utang didasarkan pada bukti kas keluar yang didukung dengan surat order
pembelian, laporan penerimaan
 barang, dan faktur dari pernasok.
 Pencatatan ke dalam kartu utang dan register bukti kas keluar (voucher register) diotorisasi oleh
fungsi akuntansi.

5. Sebutkan unsur-unsur sistem pengendalian internal yang terkait dengan praktik yang sehat
dalam sistem akuntansi pembelian.

 Surat permintaan pembelian bernomor rut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan

oleh fungsi gudang.
  Surat order pembelian bernomor rut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh
fungi pembelian.
 Laporan penerimaan barang bernomor urut tercetak dan pemakaiannya dipertanggungjawabkan
oleh fungsi penerimaan.
 Pemasok dipilih berdasarkan jawaban penawaran harga bersaing dari berbagai pemasok.
 Barang hanya diperiksa dan diterima oleh fungsi penerimaan jika fungsi ini telah menerima
tembusan surat order pembelian dari fungi pembelian.
 Fungi penerimaan melakukan pemeriksaan barang yang diterima dari pemasok dengan cara
menghitung dan menginspeksi barang tersebut dan membandingkannya dengan tembusan surat
order pembelian.
 Terdapat pengecekan terhadap harga, syarat pembelian, dan ketelitian perkalian dalam faktur dari
pemasok sebelum faktur tersebut diproses untuk dibayar.
 Catatan yang berfungsi sebagai buku pembantu utang secara periodik direkonsiliasi dengan akun
kontrol utang dalam buku besar.
 Pembayaran faktur dari perasok dilakukan sesuai dengan syarat pembayaran guna mencegah
hilangnya kesempatan untuk
 memperoleh potongan tunai.
 Bukti kas keluar beserta dokumen pendukungnya dicap "lunas" oleh fungsi pengeluaran as
setelah cek dikirimkan kepada pemasok.

6. Sebut dan jelaskan dokumen-dokumen yang dipakai dalam sistem akuntansi pembelian.

Dokumen yang Digunakan dalam Sistem Pembelian

Beberapa dokumen yang harus digunakan dalam sistem akuntansi pembelian meliputi:

 Surat permintaan pembelian, dokumen ini biasanya berupa formulir yang diisi oleh fungsi gudang
atau fungsi pemakai barang.
 Surat permintaan penawaran harga, dokumen ini berfungsi untuk meminta penawaran harga bagi
pengadaan barangnya.
 Surat order pembelian, dokumen yang digunakan untuk memesan barang pada pemasok.
 Laporan penerimaan barang, dokumen yang dibuat sebagai fungsi penerimaan bahwa
menunjukkan barang yang diterima sesuai.
 Surat perubahan order, dokumen yang dibuat jika tiba-tiba terdapat order yang berubah seperti
kuantitas, spesifikasi, dan lain sebagainya.
 Bukti kas keluar, sebagai catatan transaksi pembelian.

7. Sebutkan dokumen-dokumen yang merupakan tembusan surat order pembelian.

Dalam prosedur ini fungsi pembelian mengirim surat order pembelian kepada pemasok yang dipilih dan
memberitahukan kepada unit-unit organisasi lain dalam perusahaan (misalnya fungsi penerimaan, fungsi
yang meminta barang, dan fungsi pencatat utang) mengenai order pembelian yang sudah dikeluarkan oleh
perusahaan.

8. Sebutkan catatan akuntansi yang digunakan untuk mencatat transaksi pembelian.

1. Register buku kas keluar

2. Jurnal pembelian
3. Kartu utang
4. Kartu persediaan
9. Sebutkan dan jelaskan fungi dokumen-dokumen yang dipakai dalam sistem retur pembelian.

Memo debit. Merupakan formulir yang diisi oleh fumgsi pembelian yang memberikan otorisasi
bagi fungi pengiriman untuk mengirimkan kembali barang yang telah dibeli oleh persahaan
dan bagi fungi akuntansi untuk mendebit akun utang karena transaksi retur pembelian.

Laporan pengirimaan barang. Dokumen ini dibuat oleh fungi pengiriman untuk meloprkan
jenis dan kuantitas barang yang dikirimkan kembali kepada pemasok sesuai dengan perintah
retur embelian dalam memo debit dari fungi pembelian.

10. Sebutkan catatan akuntansi yang digunakan dalam sistem retur pembelian dan jelaskan setiap
tungsinya.

 Jurnal retur Pembelian atau jurnal Umum. jurnal retur pembelian digunakan untuk mencatat
transaksi retur pembelian yang mengurangi jumlah persediaan dan utang dagang.
 Kartu Persediaan. Dalam sistem retur pembelian, kartu persediaan digunakan
untuk mencatat berkurangnya harga pokok persediaan karena dikembalikannya barang yang telah
dibeli kepada pemasoknya.
 Kartu Utang. Dalam sistem retur pembelian. Kartu utang digunakanuntuk mencatat kurangnya
utang kepada debitur akibat adanyapengembalian barang kepada debitur.

11. Sebutkan unit organisasi yang terkait dalam pelaksanaan sistem retur pembelian.

Fungi pembelian harus terpisah dari fungi akuntansi.

Transaksi retur pembelian harus dilaksanakan oleh fungi pembelian,
fungi pengiriman, fungsi pecatat utang, dan fungi akuntansi yang lain

12. Sebutkan metode pencatatan utang dan jelaskan prosedur pencatatannya.

Ada dua metode pencatatan utang, yaitu

1. account payable procedure

Dalam account payable procedure, catatan utang adalah berupa kartu utang yang diselenggarakan untuk
setiap kreditur, yang memperlihatkan catatan mengenai nomor faktur dari pemasok, jumlah yang terutang,
jumlah pembayaran, dan saldo utang.

2. voucher payable procedure.

Dalam voucher payable procedure, tidak menggunakan kartu utang. Tapi menggunakan arsip voucher
yang disimpan dalam arsip menurut abjad atau menurut tanggal jatuh temponya.

13. Buatlah bagan air prosedur pencatatan utang dengan menggunakan account payable
procedure.
14. Buatlah bagan alir one-time voucher procedure dengan dasar tunai.
15. Buatlah bagan alir one-time voucher procedure dengan dasar waktu (accrual basis).

16. Buatlah bagan alir pencatatan utang dengan account payable procedure.
17. Jelaskan apa yang dimaksud dengan surat permintaan pembelian berulang kali (traveling
purchase requisition). Berikan contoh gambar formulir tersebut!
18. Bagian Pembelian suatu perusahaan sering kali menerima pemberitahuan via telepon dari unit
organisasi pemakai mengenai perubahan spesifikasi barang yang telah dipesan oleh Bagian
Pembelian kepada pemasok. Untuk keperluan tersebut buatlah rancangan bagan alir prosedur
perubahan order pembelian dan buatlah pula gambar formulir surat perubahan order pembelian
(change puchase order).

19. Sebutkan berbagai metode distribusi transaksi pembelian dan sebutkan pula sumber informasi
yang dipakai sebagai dasar pembuatan laporan dalam tiap metode distribusi tersebut.

20. Buatlah bagan alir prosedur distribusi pembelian dengan menggunakan jurnal berkolom.
21. Buatlah bagan alir prosedur distribusi pembelian dengan menggunakan akun berkolom.

22. Buatlah gambar jurnal pengeluaran kas.

23. Buatlah gambar register cek.

24. Buatlah bagan alir sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan yang menggunakan, one-
time voucher payable procedure dengan cash basis.

25. Buatlah bagan alir sistem akuntansi pembelian dalam perusahaan yang menggunakan account
payable procedure dalam pencatatan utangnya.
26. Gambar berikut ini adalah formulir Pemberitahuan Perubahan Order Pembelian.

a.Jelaskan fungsi formulir ini dalam sistem pembelian.

b. Fungsi (atau Bagian) apakah yang mengisi formulir ini.

c. Didistribusikan kepada fungsi apa saja formulir ini?

d. Jika seandainya formulir ini tidak digunakan oleh perusahaan, kelemahan apa saja yang
kemungkinan terdapat dalam sistem pembelian?

27. Gambar berikut ini adalah formulir surat order pembelian.

a. Sebutkan nama berbagai tembusan (copy) surat order pembelian dan jelaskan fungsinya masing
masing.
b. Jika perusahaan menggunakan blind receiving system, bagaimana sistem tersebut berdampak
terhadap desain formulir surat order pembelian?

c.Fungsi (Bagian) apa saja yang menerima surat order pembelian dan tembusannya?

d. Jika perusahaan menggunakan formulir pemberitahuan perubahan order pembelian, data apa
saja yang dikutip dari surat order pembelian ke dalam formulir pemberitahuan perubahan order
pembelian?

28. Gambar berikut ini sebagian formulir register bukti kas keluar (voucher register).
a. Fungsi apakah yang bertanggung jawab untuk mencatat terjadinya transaksi ke dalam register
bukti kas keluar?
b. Sebutkan nama dokumen sumber yang dipakai sebagai dasar pencatatan ke dalam kolom
"Pembelian Debit" pada register bukti kas keluar tersebut?
c. Sebutkan nama dokumen pendukung yang menjadi lampiran dokumen sumber yang dicatat ke
dalam kolom "Pembelian Debit" pada register bukti kas keluar tersebut.