Buku Panduan Modul Aset Tetap Aplikasi SAKTI

TENTARA NASIONAL INDONESIA
MARKAS BESAR ANGKATAN UDARA
PANDUAN APLIKASI SAKTI

DALAM PENGOPERASIAN MODUL ASET TETAP
DI LINGKUNGAN TNI ANGKATAN UDARA
DISAHKAN DENGAN KEPUTUSAN KEPALA STAF ANGKATAN UDARA
NOMOR KEP/ / /2022 TANGGAL 2022
DAFTAR ISI
Halaman
DAFTAR ISI i
Keputusan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor Kep/ / /2022

Tanggal November 2022 tentang Panduan Aplikasi SAKTI Dalam
Pengoperasian Modul Aset Tetap di Lingkungan TNI Angkatan Udara .... 1
1. Latar Belakang .............................................................................. 3
2. Maksud dan Tujuan ....................................................................... 3
3. Ruang Lingkup .............................................................................. 3
4. Dasar Hukum ................................................................................ 4
5. Pengertian ..................................................................................... 4
6. Konsep Perekaman Transaksi Modul Aset Tetap ......................... 4
7. Perolehan BMN .............................................................................. 5
a. Saldo Awal (Kode Transaksi 100) ............................................. 5

b. Pembelian (Kode Transaksi 101) .............................................. 6
c. Transfer Masuk Online (Kode Transaksi 102) ...........................
10
d. Transfer Masuk Manual (Kode Transaksi 102) .........................
11
e. Hibah Masuk (Kode Transaksi 103) .........................................
13
f. Rampasan (Kode Transaksi 104) .............................................
15
g. Penyelesaian Pembangunan Langsung (Kode Transaksi 113) ...
17
h. Penyelesaian Pembangunan Dengan KDP (Kode Transaksi 105)
18
i. Reklasifikasi Masuk (Kode Transaksi 107) ...............................
21
j. Perolehan Lainnya (Kode Transaksi 112) .................................
23
k. Reklas Aset dari Persediaan (Kode Transaksi 115) ...................
24
8. Perubahan BMN .............................................................................

26
a. Perubahan Kuantitas (Kode Transaksi 201) .............................
26
b. Pengembangan Langsung (Kode Transaksi 202) ......................
27
c. Pengembangan dengan KDP (Kode Transaksi 208) ...................
29
d. Perubahan Kondisi (Kode Transaksi 203) ................................
31
e. Koreksi Perubahan Nilai Bertambah (Kode Transaksi 204) ......
33
f. Koreksi Perubahan Nilai Berkurang (Kode transaksi 264) ........
34
g. Penerimaan Aset dari Pengembangan Aset Renovasi (Kode ......
Transaksi 206) ................................................................................ 36 h.
Koreksi Manual (Kode Transaksi 209) ...................................... 37
9. Penghentian Penggunaan BMN .....................................................

39
a. Penghentian Penggunaan (Kode Transaksi 401) .......................

39
b. Penggunaan Kembali (Kode Transaksi 402) .............................
40
ii
10. BMN Hilang ...................................................................................

41
a. Pencatatan Barang Hilang (Kode Transaksi 901) ......................

41
b. Pencatatan Pembatalan Barang Hilang (Kode Transaksi 902) ..
42
11. Usulan Penghapusan BMN ............................................................

43
a. Pencatatan Barang yang Akan Dihapuskan (Usulan ................

Penghapusan (Kode Transaksi 911) ................................................ 43 b.
Pencatatan Pembatalan Barang yang Akan Dihapuskan (Kode
Transaksi 912) ................................................................................ 44
12. Penghapusan BMN ........................................................................

45
a. Penghapusan BMN (Kode Transaksi 301) ................................

45
b. Transfer Keluar (Barang Aktif) (Kode Transaksi 302) ................
47
c. Transfer Keluar (Henti Guna) ( Kode Transaksi 302) ................
48
d. Transfer Keluar (ATR) (Kode Transaksi 302) .............................
49
e. Hibah Keluar (Kode Transaksi 303) .........................................
50
f. Reklasifikasi Keluar (Kode Transaksi 304) ...............................
51
g. Reklasifikasi Keluar Persediaan (Kode Transaksi 315) .............
53
h. Koreksi Pencatatan (Kode Transaksi 305) ................................
55
13. Transfer Internal ...........................................................................

56
a. Transfer Internal Keluar (Kode Transaksi 921) .........................

56
b. Transfer Internal Masuk (Kode Transaksi 922) ........................
57
14. Transaksi Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) ...........................

58
a. Saldo Awal KDP (Kode Transaksi 501) .....................................

58
b. Perolehan KDP (Kode Transaksi 502) .......................................
59
c. Transfer Masuk Online KDP (Kode Transaksi 506) ...................
62
d. Hibah Masuk KDP (Kode Transaksi 508) .................................
63
e. Pengembangan KDP (Kode Transaksi 503) ...............................
65
f. Koreksi Perubahan Nilai Bertambah KDP (Kode Transaksi 504)
69
g. Koreksi Perubahan Nilai Berkurang KDP (Kode Transaksi 504)
70
h. Transfer Keluar KDP (Kode Transaksi 507) ..............................
72
i. Hibah Keluar KDP (Kode Transaksi 509) ..................................
73
j. Penghapusan/Penghentian KDP (Kode Transaksi 505) ............
74
k. Perolehan Lainnya KDP (Kode Transaksi 510) ..........................
75
l. Reklasifikasi KDP (Kode Transaksi 513) ...................................
76
15. Transaksi BMN Bersejarah ............................................................

77
a. Saldo Awal Barang Bersejarah (Kode Transaksi 601) ...............

78
b. Perolehan BMN Bersejarah (Kode Transaksi 602) ....................
79
c. Penghapusan BMN Bersejarah (Kode Transaksi 604) ...............
80
16. Transaksi Barang Pihak Ketiga ....................................................

82
a. Perolehan BMN Pihak Ketiga (Kode Transaksi 701) ..................

82
b. Penghapusan BMN Pihak Ketiga (Kode Transaksi 702) ............
83
iii
17. Pencatatan BMN ............................................................................

84
18. Menu Monitoring Status Transaksi, Summary dan Tutup Buku .

87
a. Monitoring Status Transaksi ....................................................

87
b. Summary .................................................................................
88
c. Tutup Buku ............................................................................
89
19. Likuidasi Aset Tetap .....................................................................

90
a. Likuidasi Keluar (Kode Transaksi 311, 312, 313, 314, 515 608,
703) ................................................................................................ 90
b. Likuidasi Masuk (Kode Transaksi 131, 132, 133, 134, 516, 609,
704) ................................................................................................ 91
20. Kesalahan Input Kode Barang .......................................................

92
21. Penutup ......................................................................................... 92

LAMPIRAN: DAFTAR PENGERTIAN .............................................................. 93
DAFTAR DISTRIBUSI .................................................................................... 97

KEPUTUSAN KEPALA STAF ANGKATAN UDARA
Nomor Kep/ / /2022
tentang
PANDUAN APLIKASI SAKTI DALAM PENGOPERASIAN MODUL ASET TETAP

DI LINGKUNGAN TNI ANGKATAN UDARA
DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA
KEPALA STAF ANGKATAN UDARA,
Menimbang : bahwa dalam rangka mendukung pelaksanaan tugas

Penatausahaan BMN TNI Angkatan Udara, perlu menetapkan
Keputusan Kepala Staf Angkatan Udara tentang Panduan
Aplikasi SAKTI Dalam Pengoperasian Modul Aset Tetap di
Lingkungan TNI Angkatan Udara;
Mengingat : 1. Keputusan Presiden Nomor 33/TNI/Tahun 2020

tentang Pemberhentian dan Pengangkatan Kepala Staf
Angkatan Udara;
2. Keputusan Panglima Tentara Nasional Indonesia Nomor

Kep/943/X/2021 tentang Pemberhentian Dari dan
Pengangkatan Dalam Jabatan di Lingkungan Tentara
Nasional Indonesia;
3. Peraturan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor 43 Tahun

2018 tentang Penatausahaan Barang Milik Negara di
Lingkungan TNI Angkatan Udara;
4. Peraturan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor 10 Tahun

2021 tentang Organisasi dan Tugas Staf Logistik TNI
Angatan Udara;
Memperhatikan : 1. Surat Perintah Kepala Staf Angkatan Udara Nomor

Sprin/1947/XI/2022 tanggal 28 November 2022
tentang perintah melaksanakan kelompok kerja
penyusunan Panduan Aplikasi SAKTI Dalam
Pengoperasian Modul
Aset Tetap di Lingkungan TNI Angkatan Udara;
2. Hasil perumusan kelompok kerja penyusunan Panduan
Aplikasi SAKTI Dalam Pengoperasian Modul Aset Tetap
di Lingkungan TNI Angkatan Udara;
-2 -
MEMUTUSKAN:
Menetapkan : 1. Keputusan Kepala Staf Angkatan Udara tentang
Panduan Aplikasi SAKTI Dalam Pengoperasian Modul
Aset Tetap di Lingkungan TNI Angkatan Udara,
sebagaimana tercantum dalam lampiran yang
merupakan bagian tidak terpisahkan dari keputusan ini.
2. Keputusan ini sebagai dasar pedoman bagi pelaksanaan

Penatausahaan BMN di Lingkungan TNI Angkatan Udara.
3. Keputusan ini mulai berlaku pada tanggal ditetapkan.

Ditetapkan di Jakarta
pada tanggal 2022
PEJABAT PARAF a.n. KEPALA STAF ANGKATAN UDARA
Waaslog Kasau ASISTEN LOGISTIK,
Kadiskumau
Kasetumau
M. FADJAR SUMARIJADJI, M.Sc.

MARSEKAL MUDA TNI
TENTARA NASIONAL INDONESIA Lampiran Keputusan Kasau
MARKAS BESAR ANGKATAN UDARA Nomor Kep/ / /2022
Tanggal 2022
PANDUAN APLIKASI SAKTI DALAM PENGOPERASIAN MODUL ASET TETAP DI

LINGKUNGAN TNI ANGKATAN UDARA
1. Latar Belakang.
a. Sistem Aplikasi Keuangan Tingkat Instansi (SAKTI) merupakan

aplikasi yang digunakan sebagai sarana bagi satuan kerja (satker)
dalam mendukung implementasi Sistem Perbendaharaan dan
Anggaran Negara (SPAN) untuk melakukan pengelolaan keuangan
yang meliputi tahapan perencanaan, pelaksanaan hingga
pertanggungjawaban anggaran. Aplikasi SAKTI digunakan oleh entitas
akuntansi dan entitas pelaporan Kementerian Negara/Lembaga
dimana seluruh transaksinya dilaksanakan secara sistem elektronik.
Selain itu SAKTI menerapkan sistem single entry point, single
database, dan akuntansi berbasis akrual. Aplikasi SAKTI terdiri dari
beberapa modul dan masing-masing proses pengelolaan keuangan
diperankan oleh modul-modul tersebut. Dari beberapa modul tersebut
yang berkaitan langsung dengan Unit Akuntansi Kuasa Pengguna
Barang (UAKPB) salah satunya adalah modul aset tetap.
b. Modul aset tetap merupakan modul dalam Aplikasi SAKTI yang

digunakan untuk melaksanakan pengelolaan transaksi keuangan aset
tetap yang meliputi pencatatan dan pengakuntasian penambahan,
perubahan dan penghapusan barang milik negara (BMN) dan
konstruksi dalam pengerjaan (KDP) serta melakukan perhitungan
penyusutannya. Dengan adanya aplikasi SAKTI yang berbasis akrual,
tentunya terjadi perubahan dalam penerapannya terutama dari sisi
kebijakan akuntansi. Perubahan kebijakan tersebut mengakibatkan
perlunya penyesuaian bagi pengguna (user) dalam mengoperasikan
aplikasi SAKTI. Namun hingga saat ini, pengguna SAKTI di lingkungan
TNI Angkatan Udara belum memiliki pedoman maupun panduan
yang digunakan dalam melaksanakan transaksi di aplikasi SAKTI
modul aset tetap.
c. Dalam rangka penatausahaan BMN secara tertib administrasi,

transparan, akuntabel, efektif dan efisien di lingkungan TNI AU, maka
perlu disusun Panduan Aplikasi SAKTI Dalam Pengoperasian Modul
Aset Tetap di Lingkungan TNI Angkatan Udara yang digunakan
sebagai dasar dalam mengoperasikan modul aset tetap pada aplikasi
SAKTI.
2. Maksud dan Tujuan.
a. Maksud. Panduan ini disusun dengan maksud untuk menyajikan

petunjuk penggunaan menu transaksi dalam modul aset tetap pada
aplikasi SAKTI.
-4-
b. Tujuan. Tujuan penyusunan panduan ini sebagai pedoman bagi

satuan kerja dalam melaksanakan operasional aplikasi SAKTI di
lingkungan TNI AU.
3. Ruang Lingkup. Ruang lingkup Panduan Aplikasi SAKTI Dalam

Pengoperasian Modul Aset Tetap di Lingkungan TNI Angkatan Udara ini
mencakup fungsi-fungsi menu transaksi dalam modul aset tetap pada
aplikasi SAKTI.
4. Dasar Hukum. Dasar hukum yang digunakan dalam menyusun buku
panduan ini adalah:
a. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 181/PMK.06/2016 tentang

Penatausahaan Barang Milik Negara (Berita Negara Republik
Indonesia Tahun 2016 Nomor 1817).
b. Peraturan Menteri Pertahanan Nomor 14 Tahun 2017 tentang

Penatausahaan Barang Milik Negara di Lingkungan Kementerian
Pertahanan dan Tentara Nasional Indonesia (Berita Negara Republik
Indonesia Tahun 2017 Nomor 1688).
c. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2021 tentang

Pelaksanaan Sistem SAKTI (Berita Negara Republik Indonesia Tahun
2021 Nomor 1307).
d. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 22/PMK.05/2022 Tahun 2022

tentang Kebijakan Akuntansi Pemerintah Pusat (Berita Negara
Republik Indonesia Tahun 2022 Nomor 279).
e. Peraturan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor 43 Tahun 2018 tentang

Penatausahaan Barang Milik Negara di Lingkungan TNI Angkatan
Udara.
f. Keputusan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor Kep/420/XI/2022

tentang Penetapan Pejabat Penatausahaan Barang Milik Negara di
Lingkungan TNI Angkatan Udara.
g. Keputusan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor Kep/421/XI/2022

tentang Satuan Kerja dan Subsatuan Kerja Daftar Isian Program dan
Anggaran Daerah Kuasa Pengguna Barang di Lingkungan TNI
Angkatan Udara.
5. Pengertian. Untuk memperoleh pemahaman yang sama terhadap isi

panduan ini, diperlukan adanya pengertian terhadap istilah-istilah yang
digunakan. Daftar pengertian sebagaimana tercantum pada sublampiran.
6. Konsep Perekaman Transaksi Modul Aset Tetap. Untuk menjaga

kebenaran dan keabsahan data, maka transaksi aset tetap direkam dalam
3 (tiga) jenjang keamanan berupa status perekaman. Dengan demikian
setiap transaksi mempunyai status perekaman.
-5-
a. Status “Rekam”, yakni ketika transaksi untuk pertama kali direkam.

Perekaman awal ini dilakukan oleh operator. Pada status ini transaksi
masih dapat diubah dan hapus oleh user operator.
b. Status “Validasi”, yakni setelah dilakukan pemeriksaan/validasi atas

transaksi yang berstatus rekam. Pemeriksaan/validasi dilakukan oleh
validator. Pada status ini transaksi tidak dapat diubah atau dihapus.
Bila ternyata diperlukan perubahan, maka transaksi ini harus
dibatalkan validasinya sehingga statusnya kembali menjadi “Rekam”.
c. Status “Setuju”, yakni setelah dilakukan persetujuan/approval atas

transaksi yang berstatus validasi. Persetujuan dilakukan oleh Kuasa
Pengguna Barang (KPB). Pada status ini transaksi tidak dapat diubah
atau dihapus dan tidak dapat dilakukan batal persetujuan oleh
satker. Transaksi yang masuk di dalam laporan hanya transaksi
dengan status “Setuju”.
Transaksi modul aset tetap yang perlu di-trigger dari modul komitmen
sebagaimana gambar di bawah ini:
Transaksi yang dapat dilakukan secara mandiri tanpa perlu trigger dari modul
komitmen sebagaimana gambar di bawah ini:
-6-
7. Perolehan BMN.
a. Saldo Awal (Kode Transaksi 100).
1) Fungsi. Menu Saldo Awal (100) merupakan saldo BMN pada

awal tahun anggaran berjalan atau awal tahun mulai
diimplementasikannya SAKTI yang merupakan akumulasi dari
seluruh transaksi BMN tahun sebelumnya. Atau dapat
digunakan untuk merekam data-data yang diperoleh sebelum
tahun anggaran berjalan, yang belum dibukukan.
2) Dokumen yang dipergunakan oleh Unit Akuntansi Kuasa

Pengguna Barang (UAKPB) pada proses pemasukan saldo awal
dapat diperoleh dari Buku Barang, Hasil Opname Fisik Barang
atau Laporan Tahunan UAKPB.
3) Ilustrasi. Berdasarkan temuan BPK atas audit Laporan

Keuangan Tahun 2019, ditemukan aset berupa peralatan mesin
senilai Rp 100.000.000,- yang diperoleh tanggal 15 Desember
2019, tetapi belum direkam di Aplikasi SAKTI di tahun 2019, atas
rekomendasi tersebut operator modul aset tetap menginput pada
modul aset tetap dengan tanggal buku 2 Januari 2020
menggunakan menu Saldo Awal.
4) Langkah-langkah merekam transaksi saldo awal:

-7-
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perolehan >> Saldo
Awal dan klik Rekam.
b) Lalu isikan kolom-kolom sebagai berikut:
(1) Pilih kode barang dan jumlah barang.
(2) Tanggal pembukuan diisi pada periode bulan yang masih

buka.
(3) Tanggal perolehan diisi sesuai dengan tanggal dokumen

sumber yaitu sebelum tahun anggaran berjalan.
b. Pembelian (Kode Transaksi 101).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk menginput BMN yang

diperoleh dengan pembelian dari dana DIPA/APBN pada tahun
anggaran berjalan yang tanpa melalui proses KDP dengan sumber
transaksi dari Berita Acara Serah Terima (BAST)/Penerimaan
Barang. Dasar pencatatan pembelian adalah dari transaksi
Modul Komitmen.
2) Deskripsi
a) Nama Menu : RUH >> Transaksi BMN >>

Perolehan >> Pembelian.
b) Modul dan : - Dasar pencatatan pembelian adalah

Transaksi yang dari transaksi Modul Komitmen yang
Terkait terdiri dari:
-8-
1) Pencatatan Berita Acara

Serah Terima (BAST) baik
kontraktual maupun non
kontraktual.
2) Pencatatan BAST dari hibah

barang.
3) Pencatatan penerimaan
barang KKP.
barang valas.
barang UP/TUP Tunai/Bank.
barang hibah.
- Pada saat pencatatan BAST/

Penerimaan Barang di Modul Komitmen harus memilih
kode aset (yaitu kode BMN selain kode
1xxxxxxxx dan 7xxxxxxxxx).
c) Dokumen Sumber : Nota Pembelian, Kuitansi BAST

Kontraktual dan Non
Kontraktual.
d) Validasi : - Seharusnya menggunakan akun

belanja Modal (53xxxx).
- Telah direkam BAST/Pencatatan

Penerimaan Barang pada Modul
Komitmen yang memilih kode aset
(selain kode 1xxxxxxxxx dan
7xxxxxxxx).
3) Ilustrasi:
a) Satker melakukan pembelian mobil dinas

senilai
Rp 200 juta pada tanggal 7 Agustus 2020, menggunakan SPM LS
sekaligus. Maka, operator Modul Komitmen merekam BAST dan
pilih kode barang 3xxxxxxxxx (mini bus) dan operator modul aset
tetap melakukan pendetailan melalui menu pembelian.
b) Satker melakukan pembelian laptop senilai Rp 10 juta pada

tanggal 17 Agustus 2020 menggunakan sumber dana UP.
Maka, operator modul komitmen merekam pencatatan
penerimaan barang UP/TUP Tunai/Bank dan memilih kode
-9-
aset 3xxxxxxxxx (Laptop), lalu operator modul aset tetap

melakukan pendetailan melalui menu pembelian.
4) Penginputan pada saat BAST tanpa menunggu terbitnya dokumen

pembayaran/pengesahan (SPM/SP2D/SP3B-BLU/SP2BBLU/SP3/
SP2HL /SPHL, dll).
5) Langkah-langkah merekam transaksi pembelian aset tetap adalah:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perolehan >>

Pembelian, lalu klik <Rekam>.
b) Setelah klik Rekam, akan muncul tampilan Daftar Komitmen

sebagai berikut:
c) Lalu pilih jenis dokumen: Kontrak atau Non

Kontrak/Penerimaan Barang, lalu pilih dokumen BAST atau
penerimaan barang yang akan di detailkan, lalu klik <Catat>.
d) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan Daftar Barang

dalam Komitmen/Bendahara sebagai berikut:
- 10 -
e) Lalu pilih Kode Barang/Nama Barang yang akan didetailkan

dan klik tombol <Catat> lagi.
f) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan sebagai berikut:
g) Lalu isikan tanggal pembukuan pada periode yang masih

terbuka dan isian rincian lain aset sesuai dokumen sumber
dan klik <Simpan>.
6) Untuk Perhatian:
a) Setelah melakukan pendetilan Aset Tetap/Lainnya setelah

pencatatan penerimaan barang atau BAST Barang.
b) Tanggal pembukuan diperiode yang sama dengan tanggal

dokumen sumber untuk menghindari saldo akun Aset Tetap/
Lainnya yang belum diregister.
c) Pendetilan Aset Tetap/Lainnya tidak harus menunggu SP2D

terbit.
d) Pembelian Aset Tetap/Lainnya yang tidak memenuhi syarat

kapitalisasi dibebankan pada akun 521111.
e) Pembelian Aset Tetap/Lainnya yang tidak memenuhi syarat

kapitalisasi tetap dicatat sebagai BMN ekstrakomtabel.
f) Memastikan kode sub-sub kelompok barang yang dipilih di

Modul Komitmen saat pencatatan penerimaan barang/BAST
adalah 2xxxxxxxxx, 3xxxxxxxxx, 4xxxxxxxxx, 5xxxxxxxxx,
6xxxxxxxxx, dan 8xxxxxxxxx (selain golongan 1 dan 7).
g) Pembelian ATR tidak menambah masa manfaat diinput

dimenu ini.
- 11 -
7) Jurnal transaksi pembelian barang intrakomptabel yang terbentuk:
a) (D) Aset Tetap/Lainnya (tanah, peralatan dan mesin, gedung

dan bangunan, JIJ, aset tetap lainnya, ATB).
b) (K) Aset Tetap/Lainnya yang Belum Diregister.
8) Jurnal transaksi pembelian ekstrakomptabel: tidak ada jurnal.
c. Transfer Masuk Online (Kode Transaksi 102).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam BMN dari hasil

kiriman (transfer) satker lainnya dalam lingkup Pemerintah Pusat
yang satker pengirimnya sama-sama sudah menggunakan aplikasi
SAKTI.
2) Pencatatan transaksi ini dilakukan berdasarkan BAST satker

pemberi dan satker penerima BMN.
3) Deskripsi
a) Nama Menu : RUH >> Transaksi BMN>>

Perolehan >>Transfer Masuk
Online.
:
b) Modul dan Transaksi Satker pengirim harus sudah
yang Terkait melakukan persetujuan atas
transaksi Transfer Keluar
: Online.
:
BAST Transfer.
c) Dokumen Sumber
- Satker pengirim telah
d) Validasi
melakukan persetujuan atas
Transfer Keluar Online.
- TK Online dan TM Online

dibukukan menggunakan tanggal
pembukuan dalam periode
semester yang sama.
- Satker penerima BMN tidak

dapat melakukan tutup buku
bulan Juni atau Desember,
apabila belum melakukan rekam
dan persetujuan transaksi
Transfer Masuk Online dalam
periode semester berkenaan.
- 12 -
4) Ilustrasi. Satker Dismatau (pengguna SAKTI) mengirimkan sepeda

motor sebanyak 1 unit senilai Rp 7.000.000,- Kepada satker
Lanud Sultan Hasanuddin (pengguna SAKTI). Maka, setelah
satker
Dismatau merekam dan menyetujui transaksi Transfer Keluar Online,
lalu satker Lanud Sultan Hasanuddin merekam penerimaan kiriman
sepeda motor tersebut melalui menu Transfer Masuk Online.
5) Catatan. TK Online dan TM Online harus dibukukan dalam periode

semester yang sama.
6) Langkah-langkah merekam Transfer Masuk Online:
a) Langkah Pertama:
(1) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perolehan >>
Transfer Masuk Online.
(2) Klik tombol <Rekam>.
b) Langkah kedua :
(1) Akan muncul pop up daftar Transaksi Masuk Online.

- 13 -
(2) Centang Kode Barang yang akan dicatat sebagai Transfer

Masuk Online.
(3) Klik tombol <Transfer Masuk>.
d. Transfer Masuk Manual (Kode Transaksi 102).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam data BMN dari

hasil kiriman (transfer) satker lain dalam lingkup Pemerintah
Pusat yang satker pengirimnya belum menggunakan aplikasi
SAKTI.
2) Pencatatan transaksi ini dilakukan berdasarkan BAST satker

pemberi dan satker penerima BMN.
3) Deskripsi
a) Modul : Aset Tetap.
b) Role User : Operator Aset.
c) Modul dan Transaksi : GLP.

yang Terkait
d) Input/Sumber : BAST Transfer.
e) Output : Laporan BMN.
f) Validasi : Nilai aset bruto dan nilai buku/ neraca

merupakan nilai yang direkam secara manual (bukan
perhitungan dari sistem), sehingga yang tepat sebelum
dilakukan perekaman.
4) Ilustrasi. Satker A (belum pengguna SAKTI) mengirimkan BMN

kepada satker lanud C (pengguna SAKTI) berupa motor sebanyak
1 unit dengan data:
a) Tanggal awal pemakaian: 14 Juni 2017.
b) Tanggal pembukuan dan tanggal perolehan: 10 Juni 2020.
c) Nilai aset bruto: Rp 50.000.000,-.
d) Nilai total akumulasi penyusutan: Rp10.000.000,-.
e) Nilai buku/neraca: Rp40.000.000,-.
f) Sisa masa manfaat: 10 semester.

- 14 -
Maka, satker A merekam transaksi Transfer Keluar, lalu satker lanud

C merekam penerimaan kiriman motor tersebut melalui menu
Transfer Masuk Manual.
5) Langkah-langkah merekam transfer masuk manual:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perolehan >> Transfer
Masuk Manual, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih kode barang yaitu BMN yang akan dilakukan transfer

masuk.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir dari BMN yang akan
dilakukan transfer masuk.
d) Pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen sumber.
e) Isi Rincian Perolehan.
f) Pilih Kondisi BMN.

g) Pilih Metode Penyusutan.
h) Klik tombol <Simpan>.
6) Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam perekaman transaksi ini

adalah:
a) Tanggal pembukuan diisi dengan tanggal dokumen sumber.
b) Tanggal awal pemakaian diisi dengan tanggal awal pertama

kali BMN diperoleh yaitu bisa tanggal pembelian atau
perolehan pertama kali oleh satker sebelum-sebelumnya.
c) Tanggal perolehan diisi dengan tanggal BAST.

- 15 -
d) Nilai per satuan diisi dengan nilai total aset bruto sampai
dengan transaksi Transfer Masuk.
e) Nilai buku/neraca diisi dengan nilai buku aset, yaitu nilai

aset bruto dikurangi dengan total akumulasi penyusutan
sampai dengan transaksi Transfer Masuk.
f) Sisa masa manfaat diisi dengan masa manfaat dikurangi

dengan umur aset sampai dengan transaksi Transfer Masuk,
dengan memperhitungkan adanya tambah/kurang masa
manfaat sampai dengan transaksi Transfer Masuk.
g) Rincian Lain Aset diisi sesuai dengan dokumen sumber

pendukungnya.
7) Jurnal yang terbentuk:
a) (D) Aset Tetap.

(K) Transfer Masuk.
b) (D) Transfer Masuk.

(K) Akumulasi Penyusutan Aset Tetap.
e. Hibah Masuk (Kode Transaksi 103).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat perolehan aset yang

bersumber dari hibah yaitu diterima dari entitas di luar
Pemerintah Pusat, misalnya dari Pemerintah Daerah, perusahaan,
perorangan, BUMN/D maupun dari swasta.
2) Deskripsi
c) Modul Lain yang : Modul Komitmen menu

Terkait Pencatatan BAST Hibah
Barang/Jasa/Surat Berharga.
d) Transaksi yang : Transaksi Perekaman BAST di

Terkait Modul Komitmen.
e) Input/Sumber : BAST Kontraktual dan BAST

Non Kontraktual.
f) Output : Laporan BMN.
g) Validasi : - Pendetilan Hibah Masuk ini harus di

trigger dari Modul
- 16 -
Komitmen yaitu menu

pencatatan BAST
Hibah
Barang/Jasa/Surat
berharga.
- Ketika merekam Pencatatan

Hibah Barang/Jasa/Surat
berharga pada Modul
Komitmen, harus memilih
kodefikasi BMN yang sesuai
dengan jenis BMN yang
diterima.
- BAST Hibah direkam dengan

menggunakan supplier tipe 8
(Hibah).
3) Hal yang perlu diperhatikan:
a) Hibah BMN yang dicatat pada aplikasi SAKTI merupakan

hibah BMN yang nantinya akan ditindaklanjuti dengan proses
register ke DJPPR dan pengesahan ke KPPN mitra kerja.
b) Pencatatan aset tersebut sebagai BMN dilakukan

berdasarkan BAST, tanpa menunggu adanya register ke DJPPR
dan pengesahan ke KPPN (MPHL-BJS).
4) Ilustrasi. Satker Lanud Halim Perdanakusuma menerima hibah

BMN dari Pemerintah Kota Jakarta berupa 10 unit Jeep senilai
masing-masing Rp500.000.000,-.
5) Langkah-langkah merekam Hibah Masuk:

- 17 -
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perolehan >> Hibah
Masuk, lalu klik <Rekam>.
b) Setelah klik <Rekam>, akan muncul tampilan Daftar BAST

Hibah, lalu pilih nomor dokumen BAST Hibah, lalu klik
<Catat>.
c) Setelah klik <Catat>, muncul tampilan Daftar Barang dalam

Hibah Masuk/Hibah, lalu pilih kodefikasi BMN dan klik
<Catat>.
d) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan berikut dan pilih

tanggal pembukuan lalu klik <Simpan>.
a) (D) Aset Tetap

(K) Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi
- 18 -
b) (D) Koreksi Aset Tetap Non Revaluasi

(K) Akumulasi Penyusutan Aset Tetap
f. Rampasan (Kode Transaksi 104).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk menginput transaksi perolehan

BMN hasil rampasan berdasarkan putusan pengadilan. 2) Dari
aturan yang selama ini ada, hanya beberapa Kementerian dan
Lembaga Negara yang mempunyai wewenang untuk menginput
perolehan barang rampasan.
3) Pada umumnya setelah ada putusan pengadilan yang menyatakan

bahwa barang rampasan/gratifikasi tersebut dirampas untuk negara,
maka barang tersebut akan dilelang dan hasil lelang tersebut disetor
ke Kas Negara. Dengan demikian, aset tersebut dimasukkan sebagai
persediaan (walaupun bentuk aset tersebut berupa aset tetap, seperti
misalnya tanah, bangunan, kendaraan, dll). Prosedur mengikuti PMK
Nomor 03/PMK.06/2011 tentang Pengelolaan BMN yang berasal dari
Barang Rampasan Negara dan Barang Gratifikasi.
4) Langkah-langkah merekam transaksi Rampasan sebagai berikut:

Rampasan, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan dicatat sebagai rampasan.
c) Masukkkan jumlah item barang tersebut, NUP secara

otomatis akan menyesuaikan dengan posisi NUP terakhir.
d) Isikan NUP awal dan NUP akhir atas BMN yang akan dicatat
sebagai rampasan.
e) Pilih tanggal pembukuan sesuai dokumen sumber.

- 19 -
f) Pilih tanggal awal pemakaian aset tersebut (masukkan

tanggal kapan aset tersebut diperoleh pertama kali, tanggal
pembelian maupun tanggal BAST dapat dijadikan patokan).
g) Pilih tanggal perolehan aset tersebut (masukkan tanggal

kapan aset tersebut diperoleh, tanggal pembelian maupun
tanggal BAST dapat dijadikan patokan).
h) Isikan informasi Rincian Aset meliputi asal perolehan, nomor

bukti perolehan, merk/tipe, dan keterangan.
i) Klik tombol <Simpan>.
g. Penyelesaian Pembangunan Langsung (Kode Transaksi 113).
1) Fungsi. Merupakan transaksi perolehan BMN dari

pengadaan pembangunan Gedung/Bangunan dan BMN
lainnya dengan menggunakan metode pembayaran
sekaligus 100% (baik pembayaran langsung (LS) maupun
dari sumber dana UP/GUP/TUP).
2) Pembangunan tersebut menggunakan pembayaran

sekaligus (bukan menggunakan pembayaran
bertahap/termin) dalam satu dokumen pembayaran (misal
SP2D).
3) Dasar pencatatan untuk transaksi penyelesaian

pembangunan langsung adalah dari transaksi Modul
Komitmen yang dapat terdiri dari:
a) Pencatatan Berita Acara Serah Terima (BAST)

baik kontraktual maupun non kontraktual.
b) Pencatatan BAST dari hibah barang.
c) Pencatatan penerimaan barang KKP.
d) Pencatatan penerimaan barang valas.
e) Pencatatan penerimaan barang UP/TUP

Tunai/Bank.
f) Pencatatan penerimaan barang hibah.
4) Ilustrasi. Satker Lanud Atang Sendjaja membangun

pos Satpom 1 unit menggunakan metode pembayaran
sekaligus 100% secara LS Non Kontraktual senilai
Rp30.000.000,-. Maka operator Modul Komitmen merekam
BAST Non Kontraktual dengan memilih BMN Gedung Pos
Jaga Permanen, lalu operator MAT melakukan pendetailan
pada menu Penyelesaian Pembangunan Langsung.
- 20 -
5) Langkah-langkah merekam transaksi Penyelesaian

Pembangunan Langsung:

Penyelesaian Pembangunan Langsung, lalu klik <Rekam>.
b) Setelah klik <Rekam>, akan muncul tampilan Daftar

Komitmen seperti di bawah, kemudian pilih Jenis Dokumen:
Kontrak atau Non Kontrak/Penerimaan Barang dan pilih nomor
dokumen, lalu klik <Catat>.
c) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan Daftar Barang

Dalam Komitmen/Bendahara seperti dibawah, lalu pilih BMN
yang akan didetailkan dan klik <Catat>.
d) Setelah klik <Catat> akan muncul tampilan berikut, lalu

isikan tanggal pembukuan dan klik <Simpan>.
- 21 -
h. Penyelesaian Pembangunan Dengan KDP (Kode Transaksi 105).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam BMN baru yang

diperoleh pada tahun anggaran berjalan, yang berasal dari aset
yang telah selesai proses pembangunan melalui mekanisme KDP
(telah selesai 100% pekerjaan fisiknya), dan dalam hal ini biasanya
pencairan dananya melalui beberapa termin pembayaran.
2) Syarat dapat dilakukan perekaman transaksi Penyelesaian

Pembangunan dengan KDP adalah harus ada saldo KDP yang
sejenis, baik itu berasal dari transaksi Saldo Awal KDP atau
Perolehan KDP dan/atau Pengembangan KDP atau Perolehan
Lainnya KDP.
3) Pada menu ini, BMN yang tercatat sebagai aset KDP (misal
Gedung dan Bangunan Dalam Pengerjaan) akan direklasifikasi
menjadi Aset Tetap (misalnya: Bangunan Gedung Kantor
Permanen) baru yaitu akan menambah NUP baru untuk BMN
dimaksud.
4) Menu ini akan berdampak yaitu KDP akan berkurang dan diubah
menjadi dan menambah jumlah BMN definitifnya.
5) Deskripsi
c) Modul dan : Modul Aset Tetap sendiri dan

Transaksi yang harus ada saldo KDP baik itu
Terkait dari transaksi Saldo Awal KDP
atau perolehan KDP dan/atau
- 22 -
Pengembangan KDP atau Perolehan

Lainnya KDP.
d) Input/Sumber : BAST Kontraktual dan Non

Kontraktual atau Penerimaan
Barang.
e) Validasi : Untuk dapat menggunakan menu

ini, terlebih dahulu harus ada saldo KDP yang
sejenis, baik itu berasal dari transaksi Saldo
Awal KDP atau
Perolehan KDP dan/atau
Pengembangan KDP atau
Perolehan Lainnya KDP.
3) Ilustrasi. Satker Diskonsau membangun Gedung kantor senilai

Rp50.000.0000,- dengan sistem pembayaran bertahap/termin,
dengan rincian sebagai berikut:
Transaksi di
Pembayaran Tgl BAST Nilai BMN di BAST
MAT
Ke-1 : 10-06-2020 10.000.000 Gedung Perolehan KDP
Uang Muka Bangunan Dalam
Pengerjaan
Ke-2 : 20-06-2020 15.000.000 Gedung Pengembangan
Termin I Bangunan Dalam KDP
Pengerjaan
Termin II Bangunan Dalam KDP
Pengerjaan
Setelah pekerjaan pembangunan Gedung kantor telah selesai 100%

dan telah ditandatangani BAST gedung baru, maka Gedung baru
tersebut dicatat sebagai Penyelesaian Pembangunan Dengan KDP. 4)
Langkah-langkah merekam Penyelesaian Pembangunan dengan KDP:

Penyelesaian Pembangunan dengan KDP, lalu klik tombol
<Rekam>.
- 23 -
b) Pilih Kode Barang yaitu BMN definitif yang telah selesai

pembangunannya/perakitannya.
c) Isikan jumlah item barang.
d) Isikan NUP awal dan NUP akhir barang yag telah selesai
dibangun/dirakit.
e) Pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen sumber.
f) Pilih tanggal awal pemakaian sesuai dengan dokumen

sumber.
g) Pilih tanggal perolehan sesuai dengan dokumen sumber.
h) Pilih Kode KDP yaitu KDP asal pembentuk sesuai dengan aset
definitifnya.
i) Isikan NUP awal dan akhir KDP yang sudah selesai menjadi
BMN definitive.
j) Isikan Rincian Aset Lainnya meliputi asal perolehan, nomor

bukti perolehan, merk/type, dan keterangan yang diperlukan.
k) Klik tombol <Simpan>.

- 24 -
i. Reklasifikasi Masuk (Kode Transaksi 107).
1) Fungsi. Menu ini digunakan:
a) Untuk mencatat perubahan transaksi BMN atas jenis

penggolongan dan kodefikasi BMN yang sebelumnya telah
dicatat dengan penggolongan dan kodefikasi BMN yang lain
(Kode Barang terdiri dari golongan, bidang, kelompok, sub
kelompok dan sub-sub kelompok). Menu ini merupakan
transaksi lanjutan dari Reklasifikasi Keluar, sehingga
sebelum melakukan perekaman Reklasifikasi Masuk BMN
yang seharusnya, harus dipastikan bahwa telah dilakukan
persetujuan atas transaksi Reklasifikasi Keluar BMN yang
salah.
b) Untuk mencatat perubahan transaksi BMN yang sebelumnya

telah dicatat sebagai aset intrakomtabel menjadi aset
ekstrakomtabel atau sebaliknya.
2) Deskripsi
c) Modul dan Transaksi : MAT Transaksi Reklasifikasi yang

Terkait Keluar.
d) Input/Sumber : Surat Keterangan Perbaikan

Pencatatan Laporan Barang Milik Negara yang ditanda
tangani KPB.
e) Validasi : - Reklasifikasi masuk

merupakan transaksi lanjutan dari
transaksi Reklasifikasi
- 25 -
Keluar.
- Transaksi
Reklasifikasi
Masuk dapat dilakukan apabila transaksi Reklasifikasi Keluar
telah dilakukan persetujuan
oleh Approver.
- Total nilai bruto aset yang
direklasifikasi masuk
dengan direklasifikasi
keluar harus sama.
- Transaksi Reklasifikasi
Keluar dengan
Reklasifikasi Masuk
harus dilaksanakan
dalam periode yang sama.
3) Ilustrasi. Operator modul aset tetap (MAT) terlanjur melakukan

kesalahan perekaman kodefikasi BMN dan telah disetujui
pendetailan BMN sebagai Sepeda Motor, padahal seharusnya
dipilih kodefikasi sebagai Scooter. Atas kesalahan di atas,
operator MAT membuat transaksi reklasifikasi keluar atas BMN
Sepeda Motor. Setelah transaksi reklasifikasi keluar ini dilakukan
persetujuan oleh approver, maka perlu dilanjutkan dengan
melakukan perekaman transaksi reklasifikasi masuk dengan
memilih jenis BMN yang seharusnya yaitu scooter.
4) Untuk perhatian:
a) Sebelum melakukan perekaman reklasifikasi masuk BMN

yang seharusnya, harus dipastikan bahwa telah dilakukan
persetujuan oleh approver untuk transaksi reklasifikasi keluar
BMN yang salah.
b) Dibuat dasar pencatatan berupa Surat Keterangan Perbaikan

Pencatatan Laporan Barang Milik Negara yang ditandatangani
KPB.
c) Total nilai bruto aset yang direklasifikasi masuk dengan

direklasifikasi keluar harus sama.
d) Transaksi Reklasifikasi Keluar dengan Reklasifikasi Masuk

harus dilaksanakan dalam periode yang sama.
5) Langkah-langkah merekam transaksi Reklasifikasi Masuk:

- 26 -

Reklasifikasi Masuk, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang Asal yaitu barang yang salah kodefikasinya.

c) Pilih Kode Barang tujuan yaitu barang yang seharusnya.
e) Isikan Rincian Aset Lainnya meliputi:
(1) Asal perolehan.
(2) Nomor bukti perolehan.
(3) Merk/tipe.
(4) Keterangan.
f) Klik tombol <Simpan>.
j. Perolehan Lainnya (Kode Transaksi 112).
1) Fungsi. Menu ini digunakan:
a) Untuk merekam BMN yang diperoleh pada tahun anggaran

berjalan yang berasal dari transaksi selain Pembelian,
Transfer
Masuk, Hibah (Masuk), Rampasan, Penyelesaian
Pembangunan, Pembatalan Penghapusan, Reklasifikasi Masuk,
Pertukaran, dan Perolehan dari Reklasifikasi Bantuan
Pemerintah yang Belum Ditetapkan Statusnya (BPYBDS).
b) BMN yang telah dihentikan dari penggunaan berubah

(reklas) dari Aset Tetap menjadi Aset Lainnya
- 27 -
2) Deskripsi
c) Modul dan : GLP. Transaksi yang

Terkait
d) Input/Sumber : -
e) Validasi : -
3) Ilustrasi:
a) Bertambahnya tanaman langka yang dikembangbiakkan

sendiri oleh Kementerian Lingkungan Hidup dan Kehutanan.
b) Terjadi kesalahan pada pencatatan BAST Modul Komitmen

dimana ada pembelian aset namun pada BAST tidak memilih
kode barang.
4) Langkah-langkah merekam transaksi Perolehan Lainnya:

Perolehan Lainnya, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan direkam perolehan lainnya.
c) Masukkan jumlah item barang tersebut, NUP secara otomatis

akan menyesuaikan dengan posisi NUP terakhir.

- 28 -
e) Pilih tanggal awal pemakaian aset tersebut (masukkan

tanggal kapan aset tersebut diperoleh pertama kali, tanggal
pembelian maupun tanggal BAST dapat dijadikan patokan).
f) Isikan informasi Rincian Aset.
g) Pilih tanggal perolehan sesuai dengan dokumen sumber

(BAST atau dokumen lain yang dipersamakan).
h) Isikan nilai satuan dari aset.
i) Pilih kondisi barang tersebut.
j) Klik tombol <Simpan>.
k. Reklas Aset dari Persediaan (Kode Transaksi 115).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat BMN yang berasal

dari perubahan penggolongan atau kodefikasi BMN, yaitu
sebelumnya telah dicatat sebagai barang persediaan (kode
1xxxxxxxxx), lalu diubah menjadi kodefikasi BMN (kode selain
1xxxxxxxxx).
2) Ilustrasi. Operator Modul Persediaan terlanjur melakukan

kesalahan perekaman jenis barang dan telah disetujui sebagai
perekaman Keset (kode 1010305004000001), padahal seharusnya
memilih kodefikasi BMN sebagai Keset Kaki (kode 3050206061).
Atas kesalahan di atas, operator Modul Persediaan membuat
transaksi reklasifikasi ke aset atas barang keset (kode
1010305004000001). Setelah transaksi ke aset dilakukan
persetujuan oleh approver, maka perlu dilanjutkan oleh operator
MAT dengan melakukan perekaman transaksi reklasifikasi aset
dari persediaan dengan memilih jenis BMN yang seharusnya yaitu
Keset Kaki (kode 3050206061).
3) Perlakuan transaksi pada aplikasi SAKTI:
a) Modul Persediaan >> Menu Transaksi Keluar >> Reklasifikasi

ke Aset: untuk mengeluarkan barang persediaan yang salah
rekam tersebut.
b) Modul MAT >> Menu RUH >> Transaksi BMN >> Perolehan >>
Reklas Aset dari Persediaan: untuk merekam nama dan
kodefikasi BMN yang benar.
4) Untuk perhatian:
a) Sebelum melakukan perekaman reklasifikasi aset dari

persediaan untuk mencatat BMN yang seharusnya, harus
dipastikan bahwa telah dilakukan persetujuan approver di Modul
Persediaan untuk transaksi reklasifikasi ke aset.
- 29 -
b) Dibuat dasar pencatatan berupa Surat Keterangan Perbaikan

Pencatatan Laporan Barang Milik Negara yang ditandatangani
KPB.
c) Total nilai bruto aset yang direklasifikasi aset dari

persediaan, harus sama dengan nilai bruto yang direklasifikasi ke
aset (Modul Persediaan).
d) Transaksi Reklas Aset dari Persediaan (MAT) dengan

Reklasifikasi ke Aset (Modul Persediaan) dilaksanakan dalam
periode semester yang sama.
5) Langkah-langkah merekam transaksi Reklas Aset

dari
Persediaan:
a) Langkah pertama :
(1) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perolehan >>
Reklas Aset dari Persediaan lalu klik <Rekam>, akan
muncul Daftar Reklas Masuk dari Persediaan berikut
dan centang salah satu kode barang persediaan yang
akan direklasifikasi menjadi BMN, lalu klik Lanjutkan.
(2) Setelah klik lanjutkan, akan muncul tampilan berikut:

- 30 -
b) Langkah kedua, isikan data-data sebagai berikut:
(1) Pilih tanggal perolehan, tanggal pembukuan, dan tanggal

awal pemakaian sesuai dengan dokumen sumber.
(2) Pilih kodefikasi BMN, jumlah NUP dan harga satuan

BMN yang seharusnya, lalu klik Simpan Detail.
(3) Terakhir klik <Simpan> yang di bawah.
8. Perubahan BMN.
a. Perubahan Kuantitas (Kode Transaksi 201).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk koreksi atas kesalahan

perekaman kuantitas BMN tertentu, misalnya luas tanah, luas
gedung dan bangunan, luas jalan, irigasi dan jembatan dll. Menu
ini bukan digunakan untuk koreksi jumlah NUP BMN, tetapi
melakukan koreksi kuantitas satuan BMN, misalnya luasnya dll.
2) Deskripsi
c) Modul dan Transaksi : -

yang Terkait

tangani KPB.
- 31 -
e) Validasi : Menu ini tidak dapat diterapkan

pada semua kodefikasi BMN, tetapi hanya dapat
digunakan untuk BMN tertentu, misalnya tanah, jalan,
irigasi dan jembatan dll
3) Ilustrasi. Operator MAT pada satker lanud B salah merekam luas

tanah bangunan kantor, semula dicatat luas tanah 3.500 M2,
padahal seharusnya luas tanah adalah 4.000 M 2. Maka perlu
dilakukan koreksi pencatatan sebesar penambahannya yaitu 500
M2.
4) Langkah-langkah merekam transaksi perubahan kuantitas:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perubahan >>

Perubahan Kuantitas lalu klik <Rekam>.
b) Lalu isikan data-data sebagai berikut:
(1) Pilih BMN dan NUP BMN yang dikoreksi kuantitasnya.
(2) Pilih tanggal pembukuan sesuai tanggal dokumen

sumber.
(3) Pada Rincian Kapitalisasi, pilih salah satu pilihan yaitu

Berkurang atau Bertambah.
(4) Isikan kolom Perubahan Kuantitas sebesar penambahan

atau pengurangan kuantitas (bukan sebesar kuantitas
menjadinya).
(5) Isikan nomor dokumen pendukung dan klik <Simpan>.
b. Pengembangan Langsung (Kode Transaksi 202).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam pengembangan atas

suatu BMN yang sudah dimiliki (sudah tercatat) sampai dengan tahun
anggaran berjalan. Untuk dapat dicatat sebagai Pengembangan
Langsung harus memenuhi syarat yaitu:
- 32 -
a) Nilai pengembangan harus memenuhi syarat /ketentuan

untuk dapat dikapitalisasi.
b) Pembayaran menggunakan metode pembayaran sekaligus

100% Langsung selesai (bukan pembayaran bertahap/termin).
3) Dasar pencatatan untuk transaksi Pengembangan Langsung

adalah dari transaksi Modul Komitmen yang dapat terdiri dari:
a) Pencatatan Berita Acara Serah Terima (BAST) baik

kontraktual maupun nonkontraktual.
e) Pencatatan penerimaan barang UP/TUP Tunai/Bank.
4) Untuk perhatian:
a) Ketika merekam BAST atau penerimaan barang pada Modul

Komitmen, harus memilih BMN sesuai dengan BMN yang akan
dikembangkan, misalnya apabila hendak pengembangan
bangunan Gedung kantor permanen, maka BAST atau
Penerimaan Barang harus memilih BMN kode Bangunan Gedung
Kantor Permanen juga.
b) Untuk pengisian Ubah Masa Manfaat agar melakukan

konsultasi dengan Direktorat Jenderal Kekayaan Negara (DJKN)
atau KPKNL terdekat, walaupun secara umum transaksi
pengembangan BMN tidak menambah masa manfaat.
5) Ilustrasi. Satker Lanud Halim Perdanakusuma memiliki sebuah

bangunan Gedung kantor permanen yang dibangun pada tahun
1982. Pada tahun 2020, Gedung kantor tersebut direnovasi dan
diserahterimakan dengan BAST pada tanggal 20 Juni 2020 dengan
menggunakan metode pembayaran sekaligus 100% (tidak
bertahap/termin) dengan nilai SPM/SP2D Rp 45.000.000,-.
6) Langkah-langkah merekam transasi Pengembangan Langsung
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >>Perubahan >>

Pengembangan Langsung lalu klik <Rekam>.
- 33 -
b) Setelah klik <Rekam>, maka akan muncul tampilan Daftar

Komitmen berikut:
Lalu pilih Jenis Dokumen: Kontrak atau Non Kontrak/Penerimaan

Barang, lalu pilih nomor dokumen dan klik <Catat>.
c) Setelah klik <Catat>, maka akan muncul tampilan Daftar

Komitmen berikut:
Lalu pilih kode BMN dan klik <Catat>.
d) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan sebagai berikut:

- 34 -
Lalu pilih BMN dan NUP BMN yang akan dikembangkan dan pilih
tanggal pembukuan sesuai dengan tanggal dokumen sumber dan klik
<Simpan>.
c. Pengembangan dengan KDP (Kode Transaksi 208).
1) Fungsi. Merupakan transaksi pengembangan atas BMN yang

sudah dicatat sebelumnya (bukan menjadi aset baru), yang berasal
dari penyelesaian pekerjaan melalui tahapan Konstruksi Dalam
Pengerjaan (KDP).
2) Untuk dapat dicatat sebagai Pengembangan dengan KDP harus

memenuhi syarat yaitu:
a) Nilai total KDP yang dilakukan Pengembangan dengan KDP
harus memenuhi syarat/ketentuan untuk dapat dikapitalisasi.
b) Pembayaran menggunakan metode pembayaran

bertahap/termin (bukan pembayaran sekaligus 100%).
3) Deskripsi
c) Modul dan : Modul Aset Tetap sendiri dan

Transaksi yang harus ada saldo KDP baik itu
Terkait dari transaksi Saldo Awal KDP
atau Perolehan KDP dan/atau
Pengembangan KDP atau Perolehan
Lainnya KDP.
d) Input/Sumber : BAST Kontraktual dan Non

Kontraktual.
- 35 -
e) Validasi : Untuk dapat dicatat sebagai

Pengembangan dengan KDP harus memenuhi
syarat yaitu:
(1) Nilai total KDP yang

akan dilakukan
Pengembangan dengan KDP
harus memenuhi
syarat/ketentuan untuk
dapat dikapitalisasi.
(2) Pembayaran
menggunakan metode
pembayaran bertahap/
termin (bukan pembayaran
sekaligus 100%).
4) Ilustrasi. Satker Lanud Atang Sendjaja melakukan rehab Gedung

kantor NUP 2 senilai Rp50.000.000,- dengan sistem pembayaran
bertahap/termin, dengan rincian sebagai berikut:
Transaksi di
MAT
Ke-1 : 10-06-2020 10.000.000 Gedung Bangunan Perolehan KDP
Uang Muka Dalam Pengerjaan
Ke-2 : 20-06-2020 15.000.000 Gedung Bangunan Pengembangan
Termin I Dalam Pengerjaan KDP
Termin II Dalam Pengerjaan KDP
Setelah pekerjaan rehab Gedung kantor telah selesai 100% dan telah
ditandatangani BAST, maka penyelesaian pekerjaan rehab tersebut
dicatat sebagai Pengembangan dengan KDP dengan memilih BMN
yang dikembangkan yaitu Gedung kantor NUP 2.
5) Langkah-langkah merekam transaksi Pengembangan dengan KDP:

Pengembangan Dengan KDP lalu klik <Rekam>.
- 36 -
b) Pilih kode barang yaitu BMN yang akan dikembangkan

nilainya.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir dari BMN yang akan
dikembangkan nilainya.
e) Pada Rincian KDP, pilih Kode Barang KDP yaitu KDP asal
pembentuk sesuai dengan aset definitifnya.
f) Isikan NUP awal dan akhir KDP yang sudah selesai menjadi
BMN definitif.
g) Isikan nomor dan tanggal dasar pengembangan.
h) Pilih apakah menambah masa manfaat atau tidak. Untuk

ubah masa manfaat, umumnya pengembangan BMN tidak
menambah masa manfaat, sehingga dapat dipilih pilihan
Tidak. Untuk lebih jelas menambah masa manfaat atau tidak,
agar dilakukan konsultasi terlebih dahulu dengan Ditjen
kekayaan Negara (DJKN) atau KPKNL mitra kerja.
d. Perubahan Kondisi (Kode Transaksi 203).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk melakukan pencatatan

perubahan kondisi BMN. Perubahan kondisi BMN dilakukan agar
terdapat kesesuaian antara pencatatatan pada aplikasi SAKTI
dengan kondisi fisik BMN yang sebenarnya.
2) Kondisi BMN dibedakan menjadi 3 kriteria, yakni Baik (B), Rusak

Ringan (RR), dan Rusak Berat (RB).
- 37 -
3) Deskripsi

yang Terkait
d) Input/Sumber : Surat Keputusan/Keterangan

tentang perubahan kondisi.
e) Validasi : Harus memilih kondisi barang yang berbeda

dengan kondisi semula, misalnya dari kondisi baik menjadi
rusak berat.
4) Ilustrasi. Berdasarkan sensus BMN, terdapat 5 buah AC Split

NUP 1-5 yang sudah tidak dapat digunakan lagi karena rusak berat,
sehingga ditetapkan perubahan kondisi menjadi Rusak Berat dengan
dokumen sumber keterangan perubahan kondisi tanggal 10 Juni 2020.
Tidak ada jurnal yang terbentuk atas perubahan kondisi ini.
5) Langkah-langkah merekam transaksi Perubahan Kondisi:
a) Pilih menu RUH >>Transaksi BMN >> Perubahan

>>Perubahan Kondisi, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan diubah kondisinya.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan diubah
kondisinya.
e) Pilih salah satu kondisi barang yang berbeda dari kondisi

sebelumnya.
- 38 -
f) Isikan dan pilih nomor dan tanggal dasar koreksi.
g) Klik tombol <Simpan>.
e. Koreksi Perubahan Nilai Bertambah (Kode Transaksi 204).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat koreksi berupa

perubahan nilai suatu transaksi BMN seharusnya menjadi lebih
besar daripada nilai sebelumnya, yang disebabkan oleh kesalahan
dalam penginputan dan/atau penyesuaian.
2) Deskripsi

yang Terkait
d) Input/Sumber : Berita Acara.
f) Validasi : -
3) Ilustrasi. Berdasarkan hasil pemeriksaan dari tim pemeriksa

internal, diketahui operator MAT melakukan kesalahan perekaman
nilai atas transaksi perekaman saldo awal BMN rumah adat NUP 1,
yaitu tertulis Rp70.000.000,-, padahal seharusnya Rp700.000.000,-.
4) Langkah-langkah perekaman transaksi Perubahan Nilai

Bertambah:
a) Pilih RUH >> Transaksi BMN >> Perubahan >> Koreksi

Perubahan Nilai Bertambah, lalu klik <Rekam>.
- 39 -
b) Lalu pilih BMN yang akan dilakukan koreksi nilai bertambah

dan pilih tanggal pembukuan, lalu klik Pilih Transaksi, maka akan
muncul tampilan Form Cari Asset Koreksi sebagai berikut:
c) Lalu pilih transaksi BMN yang akan dikoreksi, lalu klik

<Pilih>.
d) Kolom Nilai Bertambah diisi dengan nilai penambahan BMN

(bukan nilai BMN seharusnya) misalnya nilai BMN Rumah Adat
semula direkam dengan nilai Rp70.000.000,- padahal seharusnya
Rp700.000.000,-, maka kolom Nilai Bertambah diisi dengan nilai
penambahannya yaitu sebesar Rp630.000.000,-.
e) Lalu isikan dokumen sumber pendukung dan klik <Simpan>.
5) Catatan:
a) Nilai yang dikoreksi adalah nilai dari transaksinya, bukan nilai

BMN-nya.
b) Kolom nilai bertambah diisi dengan nilai penambahan, bukan

nilai yang seharusnya.
f. Koreksi Perubahan Nilai Berkurang (Kode transaksi 264).

- 40 -

perubahan nilai suatu transaksi BMN seharusnya menjadi lebih
kecil daripada nilai sebelumnya, yang disebabkan oleh kesalahan
dalam penginputan dan/atau penyesuaian.
2) Deskripsi
c) Modul dan : GLP. Transaksi yang

Terkait
d) Input/Sumber : Berita Acara.
f) Validasi : -
3) Ilustrasi. Berdasarkan hasil pemeriksaan BPK, diketahui bahwa

harga pembelian suatu BMN melebihi standar yang telah
ditetapkan dan harus dilakukan setoran pengembalian belanja
modal ke kas negara. Maka nilai BMN yang dibeli juga harus
dilakukan koreksi nilai berkurang. Misal Satker A telah
melakukan pembelian Rumah Adat NUP 2 dengan harga
Rp70.000.000,-.
Berdasarkan hasil pemeriksaan BPK, harga beli tersebut melebihi
standar dan harus dilakukan setoran pengembalian belanja modal ke
kas negara sebesar Rp20.000.000,- Setelah dilakukan setoran
pengembalian ke kas negara, maka operator BMN harus melakukan
koreksi nilai berkurang atas BMN Rumah Adat NUP 2 sebesar
Rp20.000.000,- . Sehingga nilai BMN Rumah Adat NUP 2 menjasdi
Rp50.000.000,-.
4) Langkah-langkah merekam Koreksi Perubahan Nilai Berkurang:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perubahan >> Koreksi
Perubahan Nilai Berkurang, lalu klik <Rekam>.
- 41 -
b) Lalu pilih BMN yang akan dilakukan koreksi nilai berkurang

dan pilih tanggal pembukuan, lalu klik Pilih Transaksi, maka akan
muncul tampilan form Cari Aset Koreksi sebagai berikut:
c) Lalu pilih transaksi BMN yang akan dikoreksi, lalu klik

<Pilih>.
d) Kolom Nilai Berkurang diisi dengan nilai sebesar pengurangan

BMN (bukan nilai BMN seharusnya). Misal nilai BMN Rumah Adat
semula direkam dengan nilai Rp70.000.000,- padahal seharusnya
Rp50.000.000 maka kolom Nilai Berkurang diisi dengan nilai
pengurangannya yaitu sebesar
Rp20.000.000,-.
e) Lalu isikan dokumen sumber pendukung dan klik <Simpan>.
g. Penerimaan Aset dari Pengembangan Aset Renovasi (Kode

Transaksi 206).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat penambahan

nilai BMN yang disewa/dipinjam oleh pihak lain karena
penyewa/peminjam BMN telah menyelesaikan pekerjaan renovasi
atas BMN yang disewa/dipinjam tersebut.
- 42 -
2) Ilustrasi. Basarnas menyewa Gedung kantor milik satker Lanud

Atang Sendjaja. Lalu, Basarnas melakukan renovasi Gedung
kantor tersebut dan menghabiskan biaya renovasi sebesar
Rp250.000.000,- dan sudah dicatat sebagai Gedung dan
Bangunan dalam Renovasi NUP 1. Setelah pekerjaan renovasi
selesai, maka ATR berupa Gedung dan Bangunan dalam
Renovasi NUP 1 harus diserahkan dari Basarnas kepada Lanud
Atang Sendjaja melalui menu Transfer Keluar (ATR). Nantinya
Lanud Atang Sendjaja akan menerima kiriman ATR tersebut, dan
akan dicatat pada menu Penerimaan Aset dai Pengembangan
Aset Renovasi.
a) Menu RUH >> Transaksi BMN >> Penghapusan >> Transfer

Keluar (ATR): untuk mengeluarkan ATR dari satker
penyewa/peminjam dan diserahkan kepada satker pemilik BMN.
b) Menu RUH >> Transaksi BMN >> Perubahan >> Penerimaan

Aset dari Pengembangan Aset Renovasi: untuk merekam
pengembangan BMN yang disewa/dipinjam oleh satker lain.
4) Langkah-langkah merekam Penerimaan Aset dari

Pengembangan Aset Renovasi:

Penerimaan Aset dari Pengembangan Aset Renovasi, lalu klik
Rekam, maka akan muncul tampilan berikut:
(1) Penerimaan ATR Manual: apabila satker penyewa/

peminjam BMN, yang menyerahkan ATR, merupakan satker
bukan pengguna aplikasi SAKTI.
(2) Penerimaan Masuk ATR: apabila satker penyewa/

peminjam BMN, yang menyerahkan ATR, merupakan satker
pengguna aplikasi SAKTI.
b) Setelah pilih jenis transaksi lalu klik OK, maka muncul

tampilan berikut:
- 43 -
Untuk jenis transaksi Penerimaan Masuk ATR (satker penyewa/

peminjam adalah pengguna aplikasi SAKTI), maka ketika pilih
Rincian ATR akan muncul otomatis.
h. Koreksi Manual (Kode Transaksi 209).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk melakukan koreksi nilai

BMN meliputi: nilai aset, nilai buku dan sisa masa manfaat.
2) Deskripsi

yang Terkait

Pencatatan Laporan Barang Milik
Negara yang ditanda tangani KPB.
e) Validasi : -
3) Untuk Perhatian:
a) Menu Koreksi Manual harus dilakukan dengan benar, penuh

perhitungan, penuh kehati-hatian dan prudent, karena akibat
dari transaksi ini akan membentuk nilai baru dengan
perhitungan baru sesuai dengan nilai-nilai yang telah diisikan
pada transaksi, sehingga transaksi ini bersifat mengabaikan
perhitungan pada history tansaksi sebelumnya.
b) Apabila belum terlalu yakin dan jelas mengenai penggunaan

menu ini, disarankan agar melakukan konsultasi terlebih dahulu
- 44 -
kepada unit pengelola BMN level lebih tinggi, misal pengelola

BMN level wilayah, eselon 1 atau level Kementerian
Negara/Lembaga (Biro Keuangan yang menangani BMN).
c) Sebelum melakukan transaksi koreksi manual ini, agar

terlebih dahulu melakukan konsultasi kepada HAI DJPb dengan
menyampaikan penjelasan yang terang dan memadai.
4) Ilustrasi. Berdasarkan temuan pemeriksaan intern, operator

Satker A perlu melakukan koreksi total secara manual untuk nilai
aset, nilai buku dan sisa masa manfaat karena terdapat
kesalahan nilai dan perhitungan sejak tahun-tahun sebelumnya.
Sebelum dilakukan perekaman Koreksi Manual, perlu dilakukan
perhitungan manual untuk mendapatkan nilai aset, nilai buku
atau sisa manfaat yang seharusnya.
5) Langkah-langkah merekam transaksi Koreksi Manual:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Perubahan >> Koreksi
Manual, lalu klik <Rekam>.
(1) Pilih Kode Barang yang akan dilakukan koreksi manual.
(2) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan
dilakukan koreksi manual.
(3 Pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen

sumber.
(4) Isikan dan pilih nomor dan tanggal dasar koreksi.
(5) Isikan nilai aset yang seharusnya berdasarkan

perhitungan manual yang telah dilakukan.
- 45 -
(6) Isikan nilai buku yang seharusnya berdasarkan

perhitungan manual yang telah dilakukan.
(7) Apabila ada perubahan sisa masa manfaat, klik tombol

ubah, lalu isikan sisa masa manfaat yang seharusnya
berdasarkan perhitungan manual yang telah dilakukan.
(8) Klik tombol <Simpan>.
9. Penghentian Penggunaan BMN.
a. Penghentian Penggunaan (Kode Transaksi 401).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat transaksi

penghentian BMN sebelum dilakukan proses usul penghapusan
BMN, karena BMN tersebut tidak dipergunakan lagi dalam
operasional nomal satker yang bersangkutan. BMN yang telah
dihentikan dari penggunaan berubah (reklas) dari Aset Tetap
menjadi Aset Lainnya.
2) Deskripsi
c) Modul dan Transaksi : Modul GL dan Pelaporan.

yang Terkait
d) Input/Sumber : SK penghentian penggunaan

BMN.
e) Validasi : Barang yang akan dihenti

gunakan berstatus aset aktif.
3) Pencatatan transaksi ini harus didasarkan dengan kriteria sebagai

berikut:
a) Satker memiliki keputusan pertimbangan yang rasional

bahwa BMN tersebut tidak lagi digunakan dalam kegiatan
operasional. Contoh dari pertimbangan rasional:
kondisi/keadaan BMN yang rusak sehingga tidak dapat
digunakan kembali melalui proses reparasi/pemeliharaan
atau biaya pemeliharaan sama dengan atau lebih besar
daripada membeli aset yang baru.
b) Telah terdapat dokumen sumber yang dibutuhkan yaitu

surat keterangan penghentian penggunaan.
- 46 -
4) Untuk Perhatian:
a) BMN yang telah dihentikan penggunaanya, akan ditindak

lanjuti sesuai dengan kondisi dari BMN yang bersangkutan.
b) Tidak selalu penghentian BMN dari penggunaannya identik

dengan transaksi lanjutan berupa penghapusan BMN,
apabila kondisi masih bernilai ekonomis/baik maka dapat
dilanjutkan dengan hibah keluar atau pengalihan status
penggunaan BMN kepada Pengguna Barang lain maupun
penggunaan kembali.
c) Transaksi ini khusus untuk aset yang sudah dihentikan

penggunaannya secara permanen dan tidak ada manfaat
ekonomi pada masa yang akan datang. Sehingga aset tetap
tersebut harus dieliminasi dari neraca.
d) Apabila masih ada nilai bukunya, maka terus dilakukan

penyusutan.
5) Ilustrasi. A.C. Split NUP 1 milik satker C mengalami kerusakan

yaitu terbakar komponen utamanya karena hubungan pendek
listrik kantor. Setelah dicatat perubahan kondisi menjadi rusak
berat, maka A.C. Split NUP 1 ditetapkan untuk dihentikan
penggunaannya dalam operasional sehari-hari perkantoran.
6) Langkah-langkah merekam Transaksi Penghentian

Penggunaan:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Penghentian

Penggunaan >> Penghentian Penggunaan, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan dihentikan penggunaannya

dengan memilih status BMN terlebih dahulu.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan dihenti
gunakan.
- 47 -
e) Isikan dan pilih nomor dan tanggal dasar koreksi.
b. Penggunaan Kembali (Kode Transaksi 402).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat BMN yang

dipergunakan kembali setelah sebelumnya dilakukan penghentian
BMN dari penggunaan dikarenakan perubahan kondisi. BMN
tersebut dapat dipergunakan kembali setelah mendapat
perbaikan, baik dengan biaya atau tanpa biaya tambahan.
2) Dampak dari transaksi ini adalah perlu adanya pencatatan atas

aset tersebut dengan mengembalikan (reklasifikasi) dari pos Aset
Lainnya ke pos Aset Tetap sebelumnya, termasuk akumulasi
penyusutannya.
3) Deskripsi

:
b) Role User Operator Aset.
c) Modul dan Transaksi : Modul Aset Tetap dan telah

yang Terkait dilakukan persetujuan
atas transaksi Penghentian
Penggunaan.
d) Input/Sumber : SK penggunaan kembali.
e) Validasi : Sebelumnya harus sudah dilakukan

persetujuan atas transaksi Penghentian
Penggunaan.
4) Ilustrasi. Satker Z melakukan perbaikan atas sebuah A.C, Split

NUP 1 yang berada dalam kondisi rusak dan telah dihentikan dari
penggunaan. AC Split tersebut dapat berfungsi kembali dengan
biaya perbaikan sebesar Rp1.000.000,- dengan SPM/SP2D.
5) Langkah-langkah merekam transaksi penggunaan kembali:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Penghentian

Penggunaan >> Penggunaan Kembali, lalu klik <Rekam>.
- 48 -
b) Pilih Kode Barang yang akan digunakan kembali.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN.
10. BMN Hilang.
a. Pencatatan Barang Hilang (Kode Transaksi 901).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat BMN yang hilang

baik karena pencurian, perampokan, hilang karena bencana, dll).
Atas hilangnya BMN tersebut dapat ditindaklanjuti dengan
usulan penghapusan kepada Pengelola Barang.
2) Ilustrasi. Satker B mengalami kehilangan Sepeda Motor NUP 1

karena pencurian yang dilakukan pada suatu malam hari. Atas
kejadian tersebut, telah dilakukan pelaporan kepada pihak
kepolisian dan ditetapkan sebagai barang hilang.
3) Langkah-langkah merekam transaksi pencatatan barang hilang:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> BMN Hilang >>
Pencatatan Barang Hilang, lalu klik <Rekam>.
- 49 -
b) Lalu pilih kodefikasi BMN dan NUP BMN yang ditetapkan

telah hilang, pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen
sumber dan isikan nomor dokumen sumber, lalu klik <Simpan>.
b. Pencatatan Pembatalan Barang Hilang (Kode Transaksi 902).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk membatalkan pencatatan

BMN hilang, yang sebelumnya telah disetujui approver. Pembatalan
pencatatan barang hilang dikarenakan BMN telah ditemukan kembali.
2) Ilustrasi. Setelah dilakukan usaha pencarian, ternyata Sepeda

Motor yang telah hilang dapat ditemukan kembali oleh pihak
kepolisian dan diserahkan ke kantor.
3) Langkah-langkah merekam transaksi pencatatan pembatalan

barang hilang:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> BMN Hilang >>
Pencatatan Pembatalan Barang Hilang, lalu klik <Rekam>.
b) Lalu pilih kodefikasi BMN dan NUP BMN yang telah
ditemukan kembali, pilih tanggal pembukuan sesuai dengan
dokumen sumber dan isikan nomor dokumen sumber, lalu klik
simpan.
11. Usulan Penghapusan BMN.

- 50 -
a. Pencatatan Barang yang Akan Dihapuskan (Usulan Penghapusan)

(Kode Transaksi 911).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat transaksi usulan

penghapusan kepada pengguna barang berdasarkan surat usulan
penghapusan, baik berupa pemindahtanganan/pemusnahan atas
BMN.
2) Deskripsi

yang Terkait
d) Input/Sumber : Surat Usulan Penghapusan

kepada Pengelola Barang yang
ditandatangani KPB.
f) Validasi : - Apabila dipilih status BMN

Henti Guna, maka pada
rincian aset hanya akan
muncul BMN yang telah
disetujui transaksi
penghentian penggunaan.
- Apabila dipilih status BMN

non Henti Guna, maka pada
rincian aset akan muncul
semua kode BMN.
3) Ilustrasi. Satker Lanud Abdulrachman Saleh mengusulkan

penghapusan BMN atas AC Split NUP 1 kepada Pengguna Barang,
karena BMN dimaksud telah rusak berat dan telah dilakukan
penghentian dari penggunaan.
4) Langkah-langkah merekam transaksi pencatatan barang yang akan

dihapuskan:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Usulan Penghapusan

BMN >> Pencatatan Barang yang Akan Dihapuskan, lalu klik
<Rekam>.
- 51 -
b) Lalu pilih BMN yang akan diusul hapus, pilih tanggal buku,
isikan dokumen sumber usulan penghapusan dan klik Simpan.
6) Catatan:
a) Apabila dipilih status BMN Henti Guna, maka pada rincian

aset hanya akan muncul BMN yang telah disetujui transaksi
penghentian penggunaan.
b) Apabila dipilih status BMN Non Henti Guna, maka pada

rincian aset akan muncul semua kode BMN.
a) (D) Beban Kerugian Pelepasan Aset

(K) Aset tetap yang tidak digunakan dalam Operasi
Pemerintahan.
b) (D) Akumulasi Penyusutan Aset tetap yang tidak digunakan

dalam Operasi Pemerintahan
(K) Beban Kerugian Pelepasan Aset.
b. Pencatatan Pembatalan Barang yang Akan Dihapuskan (Kode

Transaksi 912).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat transaksi

pembatalan transaksi usulan penghapusan kepada pengguna
barang.
2) Deskripsi
a) Modul : Aset Tetap

- 52 -
b) Role User : Operator Aset
c) Modul dan Transaksi : GLP

yang Terkait
d) Input/Sumber : Berita Acara
e) Output : Laporan BMN
f) Validasi : -
3) Ilustrasi. Satker D perlu melakukan pembatalan usulan
penghapusan BMN AC Split NUP 1, karena Pengguna Barang
memberikan putusan bahwa usulan penghapusan belum dapat
dilaksanakan. Maka operator MAT perlu melakukan pembatalan
barang yang diusulkan penghapusan yang telah disetujui oleh
approver pada aplikasi SAKTI.
4) Langkah-langkah merekam transaksi pencatatan pembatalan

barang yang akan dihapuskan:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Usulan Penghapusan

BMN >> Pencatatan Pembatalan Barang yang Akan
Dihapuskan, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yaitu BMN yang akan dilakukan batal usul
penghapusan, pada data ini yang tampil hanya BMN yang
sudah diusulkan penghapusan.
c) NUP awal terisi sesuai dengan pemilihan yang sudah

dilakukan, NUP akhir dapat diisi NUP lainnya apabila
terdapat BMN sama yang memiliki NUP berurutan.
e) Isikan nomor dan tanggal SK sebagai dasar pencatatan

pembatalan barang yang akan dihapuskan.
- 53 -
12. Penghapusan BMN.
a. Penghapusan BMN (Kode Transaksi 301).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam penghapusan BMN

dari pembukuan berdasarkan suatu surat keputusan
penghapusan oleh instansi yang berwenang. Secara umum,
urutan transaksi penghapusan BMN pada aplikasi SAKTI adalah:
a) Perubahan kondisi BMN menjadi status Rusak Berat (RB).
b) Penghentian dari penggunaan.
c) Usulan penghapusan.
d) Penghapusan.
2) BMN yang dapat dilakukan penghapusan adalah BMN yang telah
diusulkan penghapusan dan telah disetujui oleh approver.
3) Deskripsi
c) Modul dan Transaksi : Modul Aset Tetap dan telah

yang Terkait dilakukan persetujuan
atas transaksi Pencatatan Barang
yang akan dihapuskan.
d) Input/Sumber : SK Penghapusan.
e) Validasi : Sebelumnya telah ada transaksi Pencatatan

Barang yang akan dihapuskan yang telah disetujui oleh
Approver.
4) Ilustrasi. Satker Z melakukan transaksi penghapusan atas BMN

AC Split NUP 1 berdasarkan SK Penghapusan dari pihak
berwenang. Setelah sebelumnya BMN dimaksud telah disetujui
transaksi usulan penghapusan.
5) Langkah-langkah merekam transaksi penghapusan:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Penghapusan >>

Penghapusan, lalu klik <Rekam>.
- 54 -
b) Pilih Kode Barang yang akan dihapuskan.
b. Transfer Keluar (Barang Aktif) (Kode Transaksi 302).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat penyerahan Aset

Tetap/Aset Tetap Lainnya yang masih aktif kepada UAKPB lain
dimana UAKPB tersebut masih dalam satu entitas pelaporan
akuntansi Pemerintah Pusat, baik UAKPB penerima BMN, telah
maupun belum menggunakan aplikasi SAKTI.
2) Bukti penyerahan berupa Berita Acara Serah Terima Atau

dokumen yang dapat dipersamakan.
3) Satker pemberi harus tetap membuat surat pengantar dan BAST

atas Transfer Keluar, yang salah satu kegunaannya adalah untuk
mencocokkan antara data transfer BMN pada aplikasi SAKTI
dengan fisik aset.
4) Deskripsi

- 55 -

yang Terkait
d) Input/Sumber : BAST atau dokumen yang

dapat di persamakan.
e) Validasi : Status BMN yang diserahkan

adalah BMN yang aktif (bukan
BMN henti guna/diusulkan
penghapusan/sudah dihapus).
4) Ilustrasi. Satker Dismatau melakukan transfer keluar dengan

menyerahkan AC Split NUP 6-7 kepada Satker Lanud Atang Sendjaja.
5) Langkah-langkah merekam transaksi transfer keluar (barang aktif):

Transfer Keluar (Barang Aktif), lalu klik Rekam.
b) Pilih Kode Barang yang akan diserahkan kepada entitas lain.

c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan diserahkan
kepada entitas lain.
d) Pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen sumber,
e) Isikan dan pilih nomor dan tanggal SK dokumen pendukung.
f) Pilih satker tujuan yaitu satker pengguna SAKTI (Non SAKTI).

Apabila satker tujuan adalah satker pengguna SAKTI, maka
pilih kode atau nama satker tujuan. Apabila satker tujuan
adalah satker Non SAKTI, maka ketikkan kode satker dan
nama satker.
c. Transfer Keluar (Henti Guna) ( Kode Transaksi 302).

- 56 -
1) Fungsi. Menu ini pada dasarnya sama dengan menu Transfer

Keluar (Barang Aktif), hanya saja menu ini digunakan untuk
mencatat penyerahan Aset Tetap/Aset Tetap Lainnya yang sudah
dihentikan penggunaannya, kepada UAKPB lain dimana UAKPB
tersebut masih dalam satu entitas pelaporan akuntansi
Pemerintah Pusat.
2) Deskripsi
c) Transaksi yang : Modul Aset Tetap dan yang Terkait

sebelumnya ada transaksi
Penghentian Penggunaan yang telah
disetujui oleh operator.
d) Input/Sumber : Berita Acara Serah Terima atau

dokumen yang dipersamakan.
f) Validasi : Status BMN yang diserahkan adalah BMN

Henti Guna.
3) Ilustrasi. Satker X melakukan transfer keluar barang berupa

barang Henti Guna kepada satuan kerja Y berupa AC split
dengan NUP 30.
4) Langkah-langkah merekam transaksi transfer keluar (henti

guna):

Transfer Keluar (Henti Guna), lalu klik <Rekam>.
b) Lalu pilih BMN yang akan ditransfer keluar, pilih tanggal

buku. Tanggal Buku dipilih sesuai dengan dokumen sumber
atau pada periode bulan yang masih terbuka.
c) Pilih Jenis Satker Tujuan/Penerima Transfer : Satker SAKTI

atau Non SAKTI.
d) Pilih Kode Satker Tujuan/Penerima Transfer.

- 57 -
5) Catatan. Satker pemberi harus tetap membuat surat pengantar

dan BAST atas transfer keluar, yang salah satu kegunaannya
adalah untuk mencocokkan antara data transfer BMN pada
Aplikasi SAKTI dengan fisik aset.
a) (D) Transfer Keluar

(K) Aset Tetap yang tidak digunakan dalam Operasi
Pemerintahan
b) (D) Akumulasi Penyusutan Aset Tetap yang tidak digunakan

dalam Operasi Pemerintahan
(K) Transfer Keluar
c) (D) Beban Penyusutan Aset Tetap yang tidak digunakan dalam

Operasi Pemerintahan
(K) Transfer Keluar
d. Transfer Keluar (ATR) (Kode Transaksi 302).
1) Fungsi. Menu ini pada dasarnya sama dengan menu Transfer

Keluar (Barang Aktif), hanya saja menu ini digunakan untuk
mencatat penyerahan Aset Tetap Renovasi (ATR) kepada UAKPB
lain dimana UAKPB tersebut masih dalam satu entitas pelaporan
akuntansi Pemerintah Pusat.
2) Aset Tetap Renovasi (ATR) merupakan renovasi atas BMN yang

dilakukan penyewa/peminjam (bukan pemilik BMN) terhadap
aset yang disewa/dipinjam. Pada saat masa sewa BMN tersebut
berakhir dan diserahterimakan, tambahan nilai tersebut harus
dicatat sebagai penambah nilai aset. Jadi, ATR ini adalah satker
melakukan renovasi atas BMN yang bukan miliknya (satker
pelaksana renovasi hanya sebagai penyewa/peminjam BMN yang
direnovasi).
3) Ilustrasi. Satker Basarnas memakai Gedung kantor milik satker

Lanud ATS. Lalu Basarnas melakukan renovasi Gedung kantor
- 58 -
tersebut dan menghabiskan biaya renovasi sebesar

Rp250.000.000,- dan sudah dicatat sebagai Gedung dan
Bangunan
Dalam Renovasi NUP 1. Setelah pekerjaan renovasi selesai, maka
ATR berupa Gedung dan Bangunan dalam Renovasi NUP 1 harus
diserahkan dari Basarnas kepada Lanud Atang Sendjaja melalui menu
Transfer Keluar (ATR). Nantinya, Lanud Atang Sendjaja akan
menerima kiriman ATR tersebut, dan akan dicatat pada menu
Penerimaan Aset dari Pengembangan Aset Renovasi.
a) Menu RUH >> Transaksi BMN >> Penghapusan >> Transfer

Keluar (ATR): untuk mengeluarkan ATR dari satker
penyewa/peminjam dan diserahkan kepada satker pemilik BMN.
b) Menu RUH >> Transaksi BMN >> Perubahan >> Penerimaan

Aset dari Pengembangan Aset Renovasi: untuk merekam
pengembangan BMN yang disewa/dipinjam oleh satker lain.
5) Langkah-langkah merekam transaksi Transfer Keluar (ATR)
a) Pilih Transfer Keluar (ATR) lalu klik <Rekam>.
(1) Pilih BMN ATR dan NUP ATR yang diserahkan kepada
pemilik BMN.
(2) Pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen

sumber.
(3) Isikan nomor dokumen.
(4) Pilih satker tujuan yaitu satker pemilik BMN yang

direnovasi tersebut.
- 59 -
e. Hibah Keluar (Kode Transaksi 303).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam transaksi

penyerahan BMN kepada entitas di luar lingkup Pemerintah Pusat
pada tahun berjalan. Misalnya penyerahan BMN kepada
Pemerintah Daerah, perorangan, perusahaan, BUMN, dll.
2) Deskripsi

yang Terkait
d) Input/Sumber : Berita Acara Serah Terima Hibah atau

dokumen yang dipersamakan.
e) Validasi : -
3) Ilustrasi. Satker X menyerahkan sepeda motor NUP 2 kepada

Pemerintah Kota Biak.
4) Langkah-langkah merekam transaksi hibah keluar:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Penghapusan >> Hibah
Keluar, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan dihibahkan kepada pihak lain.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan dihibahkan
kepada pihak lain.

- 60 -
f. Reklasifikasi Keluar (Kode Transaksi 304).

yang disebabkan oleh kesalahan klasifikasi BMN pada perekaman
sebelumnya.
2) Contoh penggunaan menu ini antara lain: kesalahan perekaman

kodefikasi BMN yaitu operator salah merekam BMN sebagai
sepeda motor, padahal seharusnya direkam sebagai Scooter. Atas
kesalahan tersebut, maka dilakukan reklasifikasi keluar atas
sepeda motor, lalu dilanjutkan dengan transaksi reklasifikasi
masuk atas scooter.
3) Jadi, transaksi Reklasifikasi Keluar ini merupakan pasangan yang

tidak terpisahkan dengan transaksi Reklasifikasi Masuk.
4) Deskripsi
c) Modul dan Transaksi : Transaksi Reklasifikasi Keluar

yang Terkait ini setelah dilakukan
persetujuan oleh approver,
harus ditindaklanjuti dengan
transaksi Reklasifikasi Masuk dengan
memilih kodefikasi BMN yang
seharusnya.

tangani KPB.
- 61 -
e) Validasi : - Total nilai bruto aset yang direklasifikasi

masuk dengan
yang direklasifikasi keluar harus
sama.
Keluar dengan Reklasifikasi
Masuk harus dilaksanakan
dengan periode bulan yang
sama.
5) Ilustrasi. Operator Modul Aset Tetap (MAT) terlanjur melakukan

pendetailan BMN sebagai sepeda motor, padahal seharusnya
memilih kodefikasi BMN sebagai Scooter. Atas kesalahan di atas,
operator MAT membuat transaksi reklasifikasi keluar atas BMN
sepeda motor. Setelah transaksi reklasifikasi keluar ini dilakukan
persetujuan oleh approver, maka perlu dilanjutkan dengan
melakukan perekaman transaksi reklasifikasi masuk dengan
memilih jenis BMN yang seharusnya yaitu Scooter.
6) Untuk Perhatian:
a) Total nilai bruto aset yang direklasifikasi masuk dengan yang

b) Transaksi Reklasifikasi Keluar dengan Reklasifikasi Masuk

harus dilaksanakan dalam periode semester yang sama.
a) (D) 391151 Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset

Tetap/Aset Lainnya
(K) Aset Tetap
b) (D) Akumulasi Penyusutan

(K) 391151 Koreksi atas Reklasifikasi Persediaan/Aset
Tetap/Aset Lainnya
c) (D) Akumulasi Penyusutan

(K) Beban Penyusutan
8) Langkah-langkah merekam transaksi Reklasifikasi Keluar:

Reklasifikasi Keluar, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan direklasifikasi.

- 62 -
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan

direklasifikasi.
g. Reklasifikasi Keluar Persediaan (Kode Transaksi 315).

yang disebabkan oleh kesalahan kodefikasi/klasifikasi BMN pada
perekaman sebelumnya, yaitu salah catat sebagai BMN, padahal
seharusnya dicatat sebagai barang persediaan.
2) Contoh penggunaan menu ini antara lain: kesalahan perekaman

kodefikasi BMN yaitu operator salah merekam BMN (kode selain
1xxxxxxxxx), padahal seharusnya direkam sebagai barang
persediaan (kode 1xxxxxxxxx).
3) Deskripsi
c) Modul dan Transaksi : - Modul MAT.

yang Terkait - Modul Persediaan.

Pencatatan Laporan Barang Milik Negara
yang ditanda tangani KPB.
e) Validasi : - Total nilai bruto aset yang

direklasifikasi masuk dengan yang
Keluar dengan Reklasifikasi
Masuk harus dilaksanakan
dengan periode bulan yang
sama.
4) Ilustrasi. Operator Modul Aset Tetap (MAT) terlanjur melakukan

- 63 -
pendetailan BMN sebagai Keset Kaki (kode 3050206061), padahal

seharusnya memiliki kodefikasi barang persediaan Keset dan
Tempat Sampah (kode 1010305004). Atas kesalahan tersebut,
maka dilakukan reklasifikasi keluar persediaan atas Keset Kaki
(kode 3050206061)(di MAT), lalu dilanjutkan dengan transaksi
reklasifikasi dari aset dengan memilih barang persediaan Keset
dan Tempat Sampah (kode 1010305004) (Modul Persediaan).
a) Modul MAT >> menu RUH >> Transaksi BMN >>

Penghapusan >> Penghapusan >> Reklasifikasi Keluar
Persediaan: untuk mengeluarkan BMN yang salah rekam.
b) Modul Persediaan >> Menu RUH >> Transaksi Masuk >>

Reklasifikasi dari Aset: untuk merekam nama dan kodefikasi
barang persediaan yang benar.
6) Untuk perhatian:
a) Total nilai bruto aset yang direklasifikasi keluar persediaan

harus sama dengan yang direklasifikasi dari aset.
b) Transaksi Reklasifikasi Keluar Persediaan dengan

Reklasifikasi dari Aset harus dilaksanakan dalam periode
semester yang sama.
7) Langkah-langkah merekam transaksi reklasifikasi keluar persediaan:

Reklasifikasi Keluar Persediaan, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan direklasifikasi menjadi barang

persediaan.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan

direklasifikasi menjadi barang persediaan.


- 64 -
h. Koreksi Pencatatan (Kode Transaksi 305).

yang disebabkan oleh kesalahan pencatatan kuantitas BMN pada
perekaman sebelumnya.
2) Contoh: kesalahan perekaman jumlah BMN yang dibeli yang

seharusnya hanya 3 unit dicatat sebanyak 4 unit, sehingga NUP
aset yang terakhir harus dilakukan koreksi pencatatan.
3) Nilai Aset Tetap akan berkurang sebesar nilai buku aset

bersangkutan.
4) Deskripsi

yang Terkait

Pencatatan Laporan Barang Milik Negara yang di
tandatangani KPB.
e) Validasi :-
5) Ilustrasi. Operator MAT melakukan kesalahan perekaman yaitu

seharusnya hanya 4 unit AC Split NUP 30-33, tetapi dicatat AC
Split 5 unit NUP 30-34, aehingga AC Split NUP 34 harus
dilakukan koreksi pencatatan. Hal ini karena secara substansi
AC Split NUP 34 memang seharusnya dan sebenarnya tidak ada.
6) Langkah-langkah merekam transaksi koreksi pencatatan:

- 65 -

Koreksi Pencatatan, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan dilakukan koreksi pencatatan.

c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan dilakukan
koreksi pencatatan.
f) Klik tombol <Simpan> .
13. Transfer Internal.
a. Transfer Internal Keluar (Kode Transaksi 921).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam transaksi transfer

keluar (penyerahan) BMN dari satker induk (UAKPB) kepada
satker anak (UAPKPB) atau sebaliknya, dari satker anak (UAPKPB)
kepada satker induk (UAKPB).
2) Transaksi ini tidak menghasilkan jurnal.
3) Ilustrasi. Satker Diskonsau (sebagai satker induk) menyerahkan

BMN berupa Sepeda Motor sebanyak 2 unit NUP 1-2 kepada
Satharlan (anak satker).
4) Perlakuan transaksi pada aplikasi SAKTI adalah:
a) Menu RUH >> Transaksi BMN >> Transfer Internal >>

Transfer Internal Keluar: untuk mengeluarkan BMN dari
satker induk (UAKPB) kepada satker anak (UAPKPB) atau
sebaliknya.
- 66 -
b) Menu RUH >> Transaksi BMN >> Transfer Internal >>

Transfer Internal Masuk: untuk merekam penerimaan BMN
dari satker induk (UAKPB) atau satker anak (UAPKPB).
5) Langkah-langkah merekam transaksi Transfer Internal Keluar:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Transfer Internal >>
Transfer Internal Keluar, lalu klik <Rekam>.
b) Isikan data-data sebagai berikut:
(1) Pilih Satker/Satker Pembantu Tujuan.
(2) Pilih kodefikasi BMN dan jumlah BMN serta NUP awal.

sumber.
(4) Isikan nomor dokumen, lalu klik <Simpan>.
b. Transfer Internal Masuk (Kode Transaksi 922).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam penerimaan BMN

atas kiriman/transfer dari satker induk (UAKPB) atau satker anak
(UAPKPB), atau sebaliknya. Jadi, satker induk (UAKPB)
menerima transfer BMN dari satker-satker anak (UAPKPB), maka
dicatat melalui menu Transfer Masuk Internal. Demikian juga
apabila suatu satker anak (UAPKPB) menerima kiriman BMN dari
satker induk (UAKPB), juga dicatat menggunakan menu Transfer
Masuk Internal.
2) Ilustrasi. Satker Satkomlek menerima kiriman BMN berupa

sepeda motor sebanyak 2 unit dari Diskomlekau (sebagai satker
induk).
3) Perlakuan transaksi pada aplikasi SAKTI adalah:

- 67 -
a) Menu RUH >> Transaksi BMN >> Transfer Internal >>

Transfer Intenal Keluar: untuk mengeluarkan BMN dari satker
induk (UAKPB) kepada satker anak (UAPKPB) atau sebaliknya.
b) Menu RUH >> Transaksi BMN >> Transfer Internal >>

Transfer Intenal Masuk: untuk merekam penerimaan BMN dari
satker induk (UAKPB) atau anak satker (UAPKPB).
4) Langkah perekaman transaksi ini adalah:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN >> Transfer Internal >>
Transfer Intenal Masuk, maka transaksi internal masuk sudah
otomatis terekam dan otomatis sudah muncul BMN yang telah
diterima oleh satker induk atau satker anak berkenaan. Apabila
data yang sudah otomatis terekam tersebut akan dilakukan
ubah, maka pilih BMN dimaksud, lalu klik <Ubah>.
b) Setelah klik <Ubah>, maka muncul tampilan berikut, lalu

klik <Simpan>.
14. Transaksi Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP).
a. Saldo Awal KDP (Kode Transaksi 501).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat KDP yang telah

diperoleh pada tahun anggaran sebelumnya dan baru dibukukan
pada tahun anggaran berjalan. KDP tidak disusutkan.
2) Deskripsi
c) Modul yang Terkait : GLP.

- 68 -
d) Transakasi yang : -
Terkait
e) Input/Sumber : Berita Acara.
f) Output : Laporan BMN, Kartu KDP.
g) Validasi : Tanggal dokumen harus tahun sebelumnya.
3) Ilustrasi. Berdasarkan rekomendasi BPK, terdapat temuan bahwa

ada KDP Gedung dan Bangunan dalam Pengerjaan dari pembelian
pada tahun anggaran 2019 yang belum dicatat pada aplikasi
SAKTI. Berdasarkan temuan tersebut, operator MAT mencatatnya
sebagai saldo awal dan dibukukan pada tahun 2020.
4) Langkah-langkah merekam Saldo Awal KDP:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Saldo Awal, lalu klik
<Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yaitu KDP yang akan dilakukan pencatatan

saldo awal.
c) Isikan jumlah konstruksi.
d) NUP awal dan NUP akhir otomatis terisi.

e) Isikan tanggal perolehan KDP.
f) Pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen sumber.
g) Pada informasi Rincian Lain KDP, pilih Cara Pembangunan

lalu isikan persentase pengerjaan, Lokasi KDP, dan Nilai KDP.
h) Pada Rincian Kontrak, isikan Nomor Kontrak, Nama

Kontraktor, Tanggal Kontrak, dan Nilai Kontrak yang berisi nilai
rupiah, mata uang dan nilai valasny untuk mata uang selain
rupiah.
- 69 -
i) Klik tombol <Simpan> .
b. Perolehan KDP (Kode Transaksi 502).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat perolehan transaksi:
a) KDP yang mencakup tanah, peralatan dan mesin, Gedung

dan bangunan, jalan, irigasi dan jaringan, dan aset tetap
lainnya yang proses perolehannya dan/atau
pembangunannya membutuhkan periode waktu tertentu dan
belum selesai.
b) Perekaman SPM/SP2D pertama kali untuk pembayaran

pertama dalam rangka memperoleh aset tetap yang
pembayarannya dilakukan per termin dan SPM/SP2D
tersebut di tahun anggaran berjalan.
2) Catatan Khusus:
a) Perolehan KDP merupakan perolehan pertama atas KDP dari

pembayaran pertama kali yang biasanya terdiri dari uang
muka pekerjaan kepada penyedia barang/jasa.
b) Perolehan KDP merupakan pembayaran termin pertama atas

pengadaan barang/jasa per masing-masing jenis BMN
ditambah PPN 10% tanpa uang muka pekerjaan.
c) Sedangkan pembayaran kedua, ketiga dan seterusnya dalam

rangka perolehan BMN yang sama, dicatat sebagai
pengembangan KDP.
d) Pada saat perekaman BAST/penerimaan barang di Modul

Komitmen, harus memilih kode KDP sesuai dengan jenis BMN
definitifnya (kode KDP 7xxxxxxxxx) agar dapat didetailkan
pada menu Transaksi KDP.
- 70 -
3) Dasar pencatatan untuk transaksi Perolehan KDP adalah dari

transaksi Modul Komitmen yang dapat terdiri dari:
a) Pencatatan Berita Acara Serah Terima (BAST) baik

kontraktual maupun nonkontraktual
e) Pencatatan penerimaan barang UP/TUP Tunai/Bank.

Pembayaran Tgl BAST Nilai BMN di BAST Transaksi di

MAT
Ke-1 : 10-06-2020 100.000.000 Gedung Bangunan Perolehan KDP
Uang Muka Dalam Pengerjaan
Termin I Dalam Pengerjaan KDP
Termin II Dalam Pengerjaan KDP
Berdasarkan tabel di atas, maka yang dicatat sebagai Perolehan KDP

adalah pembayaran yang pertama kali dari beberapa tahap
pembayaran/termin dalam rangka perolehan atau pengembangan
suatu BMN. Sedangkan pembayaran kedua, ketiga dan seterusnya,
akan dicatat sebagai pengembangan KDP.
5) Langkah-langkah merekam transaksi perolehan KDP:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Perolehan, lalu klik
<Rekam>.
- 71 -
b) Setelah klik <Rekam>, akan muncul tampilan Daftar

Komitmen sebagai berikut:
Lalu pilih Jenis Dokumen: Kontrak atau Non

Kontrak/Penerimaan Barang dan pilih Nomor Dokumen, lalu klik
<Catat>.
c) Setelah klik <Catat>, muncul tampilan Daftar KDP dalam

Komitmen berikut:
Lalu pilih kode KDP nya dan klik <Catat>.
d) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan sebagai berikut:

- 72 -
Lalu isikan:
(1) Tanggal pembukuan diisi sesuai dengan tanggal

dokumen sumber.
(2) Persentase pekerjaan diisi sesuai presentase pekerjaan.
(3) Lokasi KDP diisi sesuai dengan lokasi pelaksanaan KDP,

lalu klik <Simpan>.
c. Transfer Masuk Online KDP (Kode Transaksi 506).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam transaksi perolehan

KDP yang bersumber dari kiriman KDP dari satker lain yang
sama-sama satker Pemerintah pusat dan sesama pengguna
Aplikasi SAKTI.
2) Transaksi ini hanya satu kali saja pencatatannya ketika menerima

transfer masuk KDP, selanjutnya akan dicatat pada Menu
Pengembangan KDP sampai proses KDP selesai (jika proses KDP
tersebut akan dilanjutkan oleh unit penerima transfer KDP).
3) Ilustrasi. Satker Depohar 30 menerima KDP Jalan, irigasi dan

Jembatan Dalam Pengerjaan dari Satker Koharmatau. BAST
dibuat ketika KDP tersebut diterima oleh Satker Depohar 30.
4) Langkah-langkah merekam transaksi transfer masuk online KDP:
a) Langkah Pertama:
(1) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Transfer Masuk
Online KDP.
- 73 -
b) Langkah Kedua:
(1) Akan muncul pop up Look up Transaksi Keluar KDP

Transfer Online seperti di bawah ini.
(2) Centang transaksi Transaksi Keluar KDP Online yang

akan dicatat sebagai Transfer Masuk Online KDP.
(3) Klik tombol <Transfer Masuk>.
d. Hibah Masuk KDP (Kode Transaksi 508).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk merekam transaksi

penerimaan KDP dari entitas di luar lingkup Pemerintah Pusat.
Misalnya menerima KDP dari Pemerintah Daerah, perorangan,
perusahaan, BUMN, dll.
2) Dasar pencatatan adalah dari transaski Modul Komitmen yaitu

menu Pencatatan BAST Hibah Barang/Jasa/Surat Berharga.
3) Deskripsi:
- 74 -
c) Modul dan Transaksi : Modul Komitmen yaitu menu

yang Terkait Pencatatan BAST Hibah
Barang/Jasa/Surat Berharga.
d) Input/Sumber : BAST Hibah KDP.
e) Validasi : Harus sudah dilakukan

perekaman Pencatatan BAST
Hibah Barang/Jasa/Surat
Berharga dengan memilih
kode barang KDP yaitu kode
7XXXXXXXXX.
4) Hal-hal yang perlu diperhatikan:
a) Transaksi hibah masuk KDP ini di-trigger dari Modul

Komitmen yaitu Menu Pencatatan BAST Hibah
Barang/Jasa/Surat Berharga. Jadi, sebelum merekam hibah
masuk KDP, harus direkam terlebih dahulu BAST Hibah
Barang/Jasa/Surat Berharga di Modul Komitmen.
b) Ketika merekam Pencatatan BAST Hibah

Barang/Jasa/Surat Berharga pada Modul Komitmen, harus
dipilih barang dengan kodefikasi KDP (kode 7xxxxxxxxx).
c) BAST Hibah direkam dengan menggunakan supplier tipe 8

(Hibah), jadi sebelum merekam BAST Hibah Barang, maka
perlu direkam terlebih dahulu supplier tipe 8 (Hibah).
a) (D) Konstruksi Dalam Pengerjaan.
b) (K) Aset Tetap Belum Diregister.
6) Ilustrasi. Satker Z menerima KDP Gedung dan Bangunan Dalam

Pengerjaan dari Pemerintah Kota DKI Jakarta.
7) Langkah-langkah merekam transaksi Hibah Masuk KDP:
a) Langkah Pertama:
(1) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Hibah Masuk KDP.
- 75 -
(2) Klik tombol < Rekam >.
b) Langkah Kedua:
(1) Setelah klik <Rekam>, akan muncul tampilan Daftar

BAST Hibah seperti di bawah ini:
(2) Pilih Nomor Dokumen yang akan didetailkan.
(3) Klik tombol <Catat>.
c) Langkah ketiga:
(1) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan Daftar

Barang dalam Hibah Masuk/Hibah seperti di atas.
(2) Pilih Kode Barang/Nama Barang yang akan

didetailkan.
(3) Klik tombol <Catat> lagi.

- 76 -
d) Langkah keempat:
(1) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan form

seperti di bawah ini.
(2) Isikan tanggal pembukuan pada periode yang masih

terbuka sesuai dokumen sumber.
(3) Isikan lokasi KDP.
(4) Klik tombol <simpan>.
e. Pengembangan KDP (Kode Transaksi 503).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk menginput penambahan

nilai KDP setelah perolehan awal sampai dengan penambahan
KDP terakhir dan siap dioperasikan untuk menjadi aset tetap
yang definitif.
2) Menu Pengembangan KDP digunakan untuk merekam

penambahan nilai KDP, dari pembayaran kedua, ketiga, dan
seterusnya, dalam rangka memperoleh aset tetap yang
pembayarannya dilakukan bertahap atau per termin.
3) Deskripsi:
c) Modul dan Transaksi : - Dasar pencatatan untuk yang

Terkait transaksi pengembangan KDP adalah dari
transaksi Modul Komitmen yang dapat terdiri dari:
- 77 -
(1) Pencatatan BAST baik

kontraktual maupun non
kontraktual.
(2) Pencatatan BAST dari

hibah barang.
(3) Pencatatan penerimaan

barang KKP.

barang valas.

barang UP/TUP Tunai/Bank.

barang hibah.
- Pada saat perekaman

BAST/penerimaan barang di
Modul Komitmen, harus memilih
kode KDP sesuai dengan jenis
BMN definitifnya (kode KDP
7xxxxxxxx) agar dapat didetailkan
pada menu Transaksi KDP.
d) Input/Sumber : BAST Kontraktual/ Non

Kontraktual atau Penerimaan
Barang
e) Validasi : - Sebelumnya telah dicatat

BAST/Penerimaan Barang yang
memilih kodefikasi KDP (kode
7xxxxxxxx)
- Sebelumnya harus
sudah ada saldo KDP baik
berasal dari Saldo Awal KDP,
Perolehan KDP, Perolehan
Lainnya KDP
atau Transfer Masuk KDP
- Pencatatan Perolehan
KDP dan Pengembangan KDP
harus dilakukan secara urut
berdasarkan tanggal dokumen
pada BAST/Penerimaan
Barang
- 78 -

Transaksi di
MAT
Ke-1 : 10-06-2020 100.000.000 Gedung Perolehan KDP
Uang Muka Bangunan Dalam
Pengerjaan
Termin I Bangunan Dalam KDP
Pengerjaan
Termin II Bangunan Dalam KDP
Pengerjaan
Berdasarkan table di atas, maka Pengembangan KDP adalah

pencatatan penambahan KDP berdasarkan pembayaran kedua, ketiga
dan seterusnya sampai dengan pembayaran terakhir, sampai BMN
siap digunakan sebagai aset definitif, karena pembayaran yang
pertama kali telah dicatat sebagai perolehan KDP.
5) Untuk perhatian:
a) Transaksi Pengembangan KDP dapat dilakukan dalam

kondisi:
(1) Telah dilakukan persetujuan oleh approver atas

transaksi Perolehan KDP, atau Masih ada saldo KDP.
(2) Sebelumnya telah direkam BAST/Penerimaan Barang di

Modul Komitmen dengan memilih kategori Aset dengan
Kode Aset yaitu KDP sesuai dengan jenis BMN
definitifnya (kode KDP 7xxxxxxxxx).
b) Sehingga urutan transaksi KDP adalah lakukan persetujuan

transaksi Perolehan KDP, baru kemudian dapat dilakukan
transaksi Pengembangan KDP, karena ketika perekaman
Pengembangan KDP, akan merujuk kepada NUP KDP pada
saat Perolehan KDP transaksi sebelumnya.
c) Transaksi Pengembangan KDP tidak menambah jumlah NUP

KDP baru, tetapi menambah nilai KDP yang sudah ada,
misalnya sudah ada Perolehan KDP NUP 1, lalu dilakukan
Pengembangan KDP atas KDP NUP 1 dimaksud.
d) Pencatatan KDP harus dilakukan secara urut berdasarkan

tanggal dokumen pada BAST/Penerimaan Barang.
- 79 -
6) Langkah-langkah merekam transaksi Pengembangan KDP
a) Langkah Pertama:
(1) Login menggunakan user operator Modul Aset Tetap >>

Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Pengembangan.
b) Langkah Kedua:
(1) Setelah klik <Rekam>, akan muncul pop up Daftar Komitmen, lalu
pilih Jenis Dokumen yaitu Kontrak atau Non Kontrak/Penerimaan
Barang. Jenis Dokumen Kontrak apabila berasal dari BAST
Kontraktual dan dibayarkan dengan SPM LS Kontraktual. Jenis
Dokumen Non Kontrak/Penerimaan Barang: apabila berasal dari
BAST Non Kontraktual dan dibayarkan dengan SPM LS Non
Kontraktual atau dari Pencatatan Penerimaan Barang baik dari
pembayaran menggunakan UP biasa maupun UP KKP.
(2) Pilih dokumen BAST atau Penerimaan Barang.
c) Langkah Ketiga:
- 80 -
(1) Setelah klik <Catat>, akan muncul pop up Daftar KDP

dalam Komitmen, lalu pilih kode barang yang sesuai.
d) Langkah Keempat:
(1) Setelah klik <Catat>, akan muncul tampilan sebagai

berikut dan isikan NUP KDP yang akan dikembangkan
nilainya.
(2) Pilih tanggal pembukuan diisi sesuai dengan dokumen

sumber.
(3) Isikan persentase pekerjaan.
(4) Klik tombol <simpan>.
f. Koreksi Perubahan Nilai Bertambah KDP (Kode Transaksi 504).

perubahan nilai suatu transaksi KDP, yaitu seharusnya menjadi
lebih besar daripada nilai sebelumnya, yang disebabkan oleh
kesalahan dalam penginputan dan/atau penyesuaian. Yang
dikoreksi adalah nilai atau saldo KDP yang sebelumnya sudah
dicatat.
2) Deskripsi
c) Modul Lain dan : - Transaksi yang Terkait

- 81 -
d) Input/Sumber : Surat keterangan Perbaikan

Pencatatan Laporan BMN/ KDP yang ditandatangani
KPB.
f) Validasi : Sebelumnya harus sudah ada saldo KDP baik

berasal dari Saldo Awal KDP,
Perolehan KDP, Perolehan
Lainnya KDP, atau
Transfer Masuk KDP.
3) Ilustrasi. Berdasrkan hasil pemeriksaan dari tim pemeriksa

internal, diketahui operator MAT melakukan kesalahan perekaman
nilai atas transaksi perekaman saldo awal KDP Gedung dan Bangunan
Dalam Pengerjaan NUP 18, yaitu tertulis Rp50.000.000,- padahal
seharusnya Rp150.000.000,-.
4) Langkah-langkah merekam transaksi Koreksi Nilai Bertambah KDP:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP>> Koreksi Perubahan Nilai

Bertambah KDP, lalu klik Rekam.
b) Pilih Kode Barang yaitu KDP yang akan dikoreksi nilainya.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir dari KDP yang akan
dikoreksi nilainya.
d) Pillih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen sumber.
e) Isikan kolom Nilai Bertambah dengan nilai penambahan KDP

(bukan nilai KDP yang seharusnya, misalnya nilai KDP
Gedung dan Bangunan Dalam Pengerjaan NUP 18 semula
direkam dengan nilai Rp50.000.000,- padahal seharusnya
Rp150.000.000,-, maka kolom Nilai Bertambah diisi dengan
nilai penambahannya yaitu sebesar Rp100.000.000,-.

- 82 -
a) (D) Konstruksi Dalam Pengerjaan (K)

Koreksi Aset Non Revaluasi
g. Koreksi Perubahan Nilai Berkurang KDP (Kode Transaksi 504).
1) Fungsi. Menu in digunakan untuk mencatat koreksi berupa

perubahan nilai pada suatu transaksi KDP seharusnya menjadi
lebih kecil daripada nilai sebelumnya, yang disebabkan oleh
kesalahan dalam penginputan dan/atau penyesuaian.
2) Deskripsi
c) Modul Lain yang : -

Terkait

Pencatatan Laporan BMN/KDP yang
ditandatangani KPB.
f) Validasi : Sebelumnya harus sudah ada saldo KDP baik

berasal dari
Saldo Awal KDP, Perolehan KDP, Perolehan Lainnya KDP,
atau Transfer Masuk KDP.
3) Ilustrasi. Berdasarkan hasil pemeriksaan dari tim pemeriksa

eksternal, diketahui bahwa pembayaran tahap pertama yang sudah
dicatat sebagai Perolehan KDP melebihi standar yang telah ditetapkan
dan harus dilakukan setoran pengembalian belanja modal ke kas
negara. Maka nilai KDP yang sudah dibayar juga harus dilakukan
koreksi nilai berkurang. Misal: Satker X telah melakukan
pembayaran tahap pertama dan dicatat sebagai Perolehan KDP
Gedung dan Bangunan Dalam Pengerjaan NUP 18 dengan harga
perolehan Rp15.000.000,-. Berdasarkan hasil pemeriksaan BPK,
terjadi kelebihan pembayaran KDP dan harus dilakukan setoran
pengembalian belanja modal ke kas negara sebesar Rp3.000.000,-.
Setelah dilakukan setoran pengembalian ke kas negara, maka operator
BMN harus melakukan koreksi nilai berkurang KDP sebesar
Rp3.000.000,- sehingga nilai KDP Gedung dan Bangunan Dalam
Pengerjaan NUP 18 menjadi Rp12.000.000,-.
4) Langkah-langkah merekam transaksi Koreksi Perubahan Nilai

Berkurang KDP:
- 83 -
a) Langkah Pertama:
(1) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >>Koreksi Perubahan

Nilai Berkurang.
(2) Klik <Rekam>.
b) Akan muncul tampilan sebagai berikut:
(1) Pilih Kode Barang yaitu KDP yang akan dikoreksi

nilainya.
(2) Isikan NUP awal dan NUP akhir dari KDP yang akan
dikoreksi nilainya.

sumber.
(4) Isikan Nilai Berkurang dengan nilai pengurangan KDP

(bukan nilai KDP seharusnya). Misal nilai KDP Gedung
Bangunan Dalam Pengerjaan NUP 18 semula direkam
dengan nilai Rp15.000.000,- padahal
seharusnya Rp12.000.000,- maka kolom Nilai Berkurang
- 84 -
diisi dengan nilai pengurangannya yaitu sebesar

Rp3.000.000,-.
a) (D) Koreksi Aset Non Revaluasi

(K) Konstruksi Dalam Pengerjaan
h. Transfer Keluar KDP (Kode Transaksi 507).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk menginput KDP yang

diserahkan ke satker lain atau Kementerian lain dalam lingkup
Pemerintah Pusat. Transfer Keluar diinput ke dalam Aplikasi
SAKTI apabila Berita Acara Serah Terima dari kedua belah pihak
telah ditandatangani.
2) Deskripsi

yang Terkait
d) Input/Sumber : BAST KDP.
e) Validasi : Sebelumnya harus sudah ada saldo KDP baik

berasal dari
Saldo Awal KDP, Perolehan KDP, Perolehan Lainnya KDP,
atau Transfer Masuk KDP.
3) Ilustrasi. Satker Diskonsau menyerahkan KDP Gedung dan

Bangunan Dalam Pengerjaan kepada satker Lanud ABD sebesar
Rp25.000.000,-.
4) Langkah-langkah merekam transaksi Transfer Keluar KDP:
a) Langkah Pertama:
(1) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Transfer Keluar
KDP, lalu klik <Rekam>.
- 85 -
b) Langkah Kedua:
(1) Pilih Kode Barang yaitu jenis KDP yang akan diserahkan
kepada entitas lain.
(2) Isikan NUP awal dan NUP akhir KDP yang akan
diserahkan kepada entitas lain.

sumber.
(4) Isikan dan pilih nomor dan tanggal SK dasar keputusan.
(5) Pilih satker tujuan yaitu satker pengguna SAKTI atau

bukan pengguna SAKTI (Non SAKTI). Apabila satker
tujuan adalah satker pengguna SAKTI, maka pilih kode
atau nama satker tujuan. Apabila satker tujuan adalah
satker Non
SAKTI, maka ketikkan kode satker dan nama satker tujuan.
i. Hibah Keluar KDP (Kode Transaksi 509).
1) Menu ini digunakan untuk merekam transaksi penyerahan KDP

kepada entitas di luar lingkup Pemerintah Pusat pada tahun
berjalan. Misalnya penyerahan KDP kepada Pemerintah Daerah,
perorangan, perusahaan, BUMN, dll.
2) Deskripsi

- 86 -

yang Terkait
d) Input/Sumber : BAST Hibah KDP.

berasal dari
Saldo Awal KDP, Perolehan KDP, Perolehan Lainnya
KDP, atau Transfer Masuk KDP.
- 87 -
3)
Ilustrasi. Satker D menyerahkan KDP Jalan, Irigasi dan Jembatan

Dalam Pengerjaan kepada Pemerintah kota Medan.
4) Langkah-langkah merekam transaksi Hibah Keluar KDP:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Hibah Keluar KDP, lalu
klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yaitu Kode KDP yang akan

ditransfer/diserahkan kepada pihak lain.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir KDP yang akan

ditransfer/diserahkan kepada pihak lain.
e) Isikan dan pilih nomor dan tanggal SK.
f) Isikan keterangan yang diperlukan.
j. Penghapusan/Penghentian KDP (Kode Transaksi 505).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat

penghapusan/penghentian pembangunan aset-aset KDP yang
sebelumnya telah dicatat dan disetujui. Dokumen sumber yang
digunakan adalah Surat Keputusan Penghapusan/Penghentian atas
KDP.
2) Deskripsi

yang Terkait
- 88 -
3)
d) Input/Sumber : SK Penghapusan KDP

berasal dari
Saldo Awal KDP, Perolehan KDP, Perolehan Lainnya KDP, atau
Transfer Masuk KDP.
Ilustrasi. Kementerian Pertahanan memilik aset KDP berupa
kompleks olahraga yang pekerjaannya telah berhenti selama beberapa
tahun. KDP ini dapat diusulkan untuk dihapus bilamana sesuai dengan
berbagai aspek pertimbangan dari berbagai kalangan dan ahli bahwa
tidak layak untuk dilanjutkan proses pengerjaannya. Atas dasar hal
tersebut, maka dapat diterbitkan surat keputusan untuk
menghentikan/menghapus KDP oleh Pengelola Barang.
4) Langkah-langkah merekam Penghapusan/Penghentian KDP:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >>

Penghapusan/Penghentian, lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode KDP yang akan dihapus.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir KDP yang akan dihapus.
d) Isikan lokasi KDP.

e) Pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen sumber.
f) Isikan dan pilih nomor dan tanggal dasar keputusan.
k. Perolehan Lainnya KDP (Kode Transaksi 510).
1) Menu ini digunakan untuk merekam transaksi perolehan KDP pada

tahun anggaran berjalan, yang berasal selain dari transaksi
perolehan KDP, Transfer Masuk KDP dan Hibah Masuk KDP.
Transaksi Perolehan Lainnya KDP akan membentuk saldo akun
Pendapatan Perolehan Aset Lainnya.
2) Deskripsi
- 89 -
3)

yang Terkait
d) Input/Sumber : SK Penghapusan KDP
e) Validasi : -
Langkah-langkah merekam Perolehan Lainnya KDP:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Perolehan Lainnya KDP,
lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan direkam.
c) Isikan jumlah KDP.
e) Pada Rincian Lain KDP, isikan:
(1) Pilih salah satu cara pembangunan.
(2) Isikan persentase pekerjaan.
(3) Isikan lokasi KDP.
(4) Isikan nilai KDP.
l. Reklasifikasi KDP (Kode Transaksi 513).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat perubahan atas

kesalahan pemilihan kodefikasi KDP, dari semula jenis KDP yang
satu menjadi jenis KDP yang lain.
- 90 -
3)
2) Perlu diperhatikan:
a) Reklasfikasi KDP ini dapat digunakan untuk:
(1) Reklasifikasi dari 1 NUP KDP menjadi 1 NUP KDP jenis

yang lain.
(2) Reklasifikasi dari 1 NUP KDP menjadi banyak NUP KDP

jenis yang lain.
(3) Reklasifikasi dari banyak NUP KDP menjadi 1 NUP KDP

jenis yang lain.
(4) Reklasifikasi dari banyak NUP KDP menjadi banyak NUP

KDP jenis yang lain.
- 91 -
b) Nilai total KDP yang direklasifikasi harus sama dengan nilai total
KDP jenis yang baru.
c) Nilai satuan KDP yang baru akan otomatis muncul dengan

besaran dibagi rata proporsional sesuai dengan jumlah NUP KDP
yang baru.
d) Nilai satuan KDP yang baru harus tetap bulat (tidak boleh nilai
satuan menjadi desimal).
3) Ilustrasi. Operator MAT melakukan kesalahan perekaman jenis KDP

yitu semula direkam KDP Gedung dan Bangunan dalam Pengerjaan
sebanyak 1 NUP yaitu NUP 18, padahal seharusnya KDP jenis jalan,
irigasi dan jembatan dalam pengerjaan sebanyak 4 NUP.
4) Langkah-langkah merekam transaksi Reklasifikasi KDP:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi KDP >> Reklasifikasi KDP, lalu
klik <Rekam>.
b) Lalu isikan data sebagai berikut:
1) Pilih KDP asal yang salah rekam dan akan diubah menjadi
KDP jenis lain.
2) Pilih jenis KDP seharusnya dan isikan jumlah KDP

seharusnya.
3) Isikan persentase pekerjaan.
4) Isikan dokumen sumber reklasifikasi KDP, lalu klik

<Simpan>.
15. Transaksi BMN Bersejarah. Barang bersejarah (heritage assets) dibukukan

dan dilaporkan dalam kuantitasnya dan tanpa nilai karena nilai kultural,
lingkungan, Pendidikan dan sejarahnya tidak mungkin secara penuh
dilambangkan dengan nilai keuangan berdasarkan harga pasar maupun harga
perolehannya. Biaya untuk perolehan, konstruksi, peningkatan, rekonstruksi harus
dibebankan sebagai belanja tahun terjadinya pengeluaran tersebut, tidak
dikapitalisasi sebagai nilai barang atau penambah nilai barang. Biaya tersebut
- 92 -
termasuk seluruh biaya yang berlangsung untuk menjadikan aset bersejarah

tersebut dalam kondisi dan lokasi yang ada pada periode berjalan. BMN yang
memenuhi kriteria aset bersejarah
(heritage assets) dibukukan dalam Buku Barang Bersejarah. Barang Bersejarah
tidak dicatat dalam Laporan Neraca namun dijelaskan dalam Catatan atas Laporan
Keuangan. Prekaman Perolehan BMN Bersejarah tanpa memasukkan nilainya dan
diminta untuk mengisikan lokasi asetnya. Tidak ada jurnal yang dibentuk saat
persetujuan transaksi BMN Bersejarah.
a. Saldo Awal Barang Bersejarah (Kode Transaksi 601).
1) Fungsi. Menu saldo awal untuk Barang Bersejarah digunakan

untuk mencatat Barang Bersejarah yang telah memperoleh
penetapan hukum sebagai barang bersejarah disebabkan
kepentingan pelestarian budaya, lingkungan atau bersejarah
sebelum tahun berjalan namun belum dilakukan pencatatan pada
tahun tersebut sehingga baru dicatat pada tahun berjalan.
2) Teknik perekaman Saldo Awal Barang Bersejarah, sama dengan

perekaman saldo awal pada aset BMN lainnya, yang berbeda adalah
pada aset bersejarah tidak memasukkan nilainya dan diminta untuk
mengisikan lokasi asetnya.
3) Hasil perekaman tersebut juga tidak menghasilkan jurnal.
4) Deskripsi

yang Terkait
d) Input/Sumber : Surat Penetapan BMN

Bersejarah.
e) Validasi : Tanggal perolehan harus dipilih

tahun anggaran sebelumnya.
5) Ilustrasi. Terdapat penemuan 1 unit Prasasti di area situs Candi

Sewu, Jawa Tengah pada bulan Juni 2017 (TAYL), dan terbit surat
penetapannya sebagai Aset Bersejarah pada tanggal 10 Juni 2017
(TAYL). Aset tersebut dicatat oleh Satker Balai Pelestarian Cagar
Budaya Jawa Tengah pada tanggal 10 Juni 2020.
6) Langkah-langkah merekam Saldo Awal BMN Bersejarah:

- 93 -
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN Bersejarah >> Saldo Awal,
lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang Bersejarah yang akan direkam sebagai saldo

awal.
c) Isikan jumlah Barang Bersejarah yang akan direkam sebagai

saldo awal.
e) Pilih kondisi Barang Bersejarah, apakah Baik, Rusak Ringan,

atau Rusak Berat.
f) Pilih tanggal perolehan sesuai dengan dokumen sumber, yaitu

harus tahun anggaran yang sebelumnya.
g) Isikan kuantitas dari Barang Bersejarah yang akan direkam

sebagai saldo awal.
h) Isikan lokasi fisik dari Barang Bersejarah tersebut berada.
i) Isikan Rincian Lain Aset meliputi:
(1) Asal Perolehan dari mana.
(2) Nomor bukti perolehan.
(3) Merk/tipe.
(4) Keterangan yang diperlukan sebagai penjelasan atas BMN

Bersejarah yang akan direkam.
j) Klik tombol <Simpan>.
b. Perolehan BMN Bersejarah (Kode Transaksi 602).
1) Fungsi. Menu Perolehan BMN Bersejarah digunakan untuk mencatat

Barang Bersejarah yang telah memperoleh penetapan hukum sebagai
barang bersejarah disebabkan kepentingan pelestarian budaya,
lingkungan atau bersejarah pada tahun berjalan.
- 94 -
2) Aset bersejarah harus disajikan dalam bentuk unit, misalnya jumlah

unit koleksi yang dimiliki atau jumlah unit monumen, dalam Catatan
atas Laporan Keuangan dengan tanpa nilai.
3) Biaya untuk perolehan, konstruksi, peningkatan, rekonstruksi harus

dibebankan dalam Laporan Operasional sebagai beban tahun
terjadinya pengeluaran tersebut. Beban tersebut termasuk seluruh
beban yang berlangsung untuk menjadikan aset bersejarah tersebut
dalam kondisi dan lokasi yang ada pada periode berjalan.
4) Deskripsi

:
b) Role User Operator Aset.

yang Terkait

Bersejarah.
e) Validasi :-
5) Ilustrasi. Terdapat penemuan 2 unit Arca Dwarapala di area situs

Candi Penataran, Jawa Timur pada bulan Juni 2020 dan terbit surat
penetapannya sebagai Aset Bersejarah pada tanggal 10 Juni 2020.
Aset tersebut dicatat oleh Satker Balai Pelestarian Cagar Budaya
Mojokerto pada tanggal 20 Juni 2020.
6) Langkah-langkah merekam transaksi Perolehan BMN

Bersejarah :
a) Pilih menu RUH >> Transaksi BMN Bersejarah >>

Perolehan, klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan direkam.
c) Isikan jumlah item barang, NUP akan menyesuaikan otomatis.

- 95 -
d) Pilih tanggal pembukuan.
e) Pilih Kondisi Barang.
f) Pilih tanggal perolehan sesuai dengan dokumen sumber.
g) Isikan lokasi fisik barang.
h) Isikan informasi rincian barang.
c. Penghapusan BMN Bersejarah (Kode Transaksi 604).
1) Fungsi. Menu ini disediakan untuk menginput Barang Milik Negara

Bersejarah yang berkurang di tahun berjalan karena hancur tak
berbentuk lagi atau hilang. Satker mencatat di menu ini apabila izin
penghapusan telah disetujui oleh Pengelola Barang (DJKN/KPKNL).
2) Pencatatan dan pelaporan Barang Bersejarah dalam Laporan

Keuangan hanya dilaporkan jumlah unit tiap jenis Barang Bersejarah
di dalam Catatan Atas Laporan Keuangan. Barang Bersejarah tidak
dinilai dengan uang (rupiah) sehingga tidak ada jurnal yang
terbentuk setelah dicatat dalam Aplikasi SAKTI.
3) Transaksi ini tidak membentuk jurnal.
4) Deskripsi

yang Terkait

Bersejarah.
e) Validasi : -
5) Ilustrasi. Bagian Purbakala menginformasikan bahwa sebuah relief

kuno di Museum Sejarah telah hilang. Usaha pencarian telah
dilakukan dan tetap dilakukan bekerjasama dengan Interpol.
Pengajuan penghapusan dari catatan ke KPKNL telah disetujui.
Keterangan : transaksi di atas tidak membentuk jurnal.
6) Langkah perekaman transaksi ini adalah:

- 96 -
a) Pilih menu RUH>> Transaksi BMN Bersejarah >> Penghapusan,

klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang BMN Bersejarah yang akan dihapuskan.
d) Pilih tanggal pembukuan ssuai dengan dokumen sumber.
e) Isikan dan pilih nomor dan tanggal dasar penghapusan.
16. Transaksi Barang Pihak Ketiga.
a. Perolehan BMN Pihak Ketiga (Kode Transaksi 701).
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk mencatat aset tetap/aset

lainnya berupa Barang Pihak Ketiga (bukan milik kantor sendiri)
yang dititipkan kepada instansi atau Barang Pihak Ketiga yang
digunakan sehari-hari.
2) Perekaman pada menu Perolehan BMN Pihak Ketiga tidak perlu

memasukkan nilainya.
3) Barang tersebut tidak muncul di Neraca hanya muncul di Daftar

Barang Ruangan dan Daftar Barang Pihak Ketiga.
Contoh: sebuah televisi milik perorangan yang dipakai dikantornya.

Perekaman pada menu Peroleha BMN Pihak Ketga (701) tidak perlu
memasukkan nilainya.
4) Menu ini tidak menghasilkan jurnal saat persetujuan transaksi dan

tidak muncul sebagai penambah aset di Neraca, akan tetapi hanya
muncul di Daftar Barang Pihak Ketiga.
5) Deskripsi:

- 97 -

yang Terkait

Bersejarah.
e) Validasi :-
6) Ilustrasi. Salah seorang menitipkan televisi miliknya sendiri

sebanyak 5 unit di kantor dan dapat digunakan sehari-hari.
7) Langkah-langkah merekam transaksi Perolehan Barang Pihak Ketiga:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi Barang Pihak Ketiga >> Perolehan,
lalu klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang yang akan dihentikan penggunaannya dengan
memilih status BMN terlebih dahulu.
c) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan diubah
kondisinya.
b. Penghapusan BMN Pihak Ketiga (Kode Transaksi 702).
1) Fungsi. Menu penghapusan BMN Pihak Ketiga digunakan untuk

menghapus barang pihak ketiga dari Daftar Barang Pihak Ketiga
dikarenakan barang tersebut tidak ada lagi, misalnya karena
dikembalikan ke pemiliknya, rusak berat atau hilang.
2) Perekaman pada menu Penghapusan BMN Pihak Ketiga (702) tidak

perlu memasukkan nilainya. Tidak ada jurnal yang dibentuk saat
persetujuan transaksi ini.
3) Deskripsi
- 98 -

yang Terkait
d) Input/Sumber : Surat keterangan Penghapusan

BMN Pihak Ketiga.
e) Validasi :-
4) Ilustrasi. Seseorang mengambil kembali 1 unit televisi yang

dititipkan di kantor untuk dibawa pulang dan digunakan di
rumahnya sendiri.
5) Langkah-langkah merekam transaksi Penghapusan Barang

Pihak Ketiga:
a) Pilih menu RUH >> Transaksi Barang Pihak Ketiga >>

Penghapusan, klik <Rekam>.
b) Pilih Kode Barang pihak ketiga yang akan dihapuskan.
e) Isikan dan pilih nomor dan tanggal dasar penghapusan.
17. Pencatatan BMN.
a. Hal-hal yang perlu diperhatikan dalam pencatatan BMN antara lain:
1) Transaksi pencatatan KIB/DBR/DBL hanya dapat dilakukan atas BMN

yang transaksinya sudah disetujui oleh Approver. Jadi BMN yang baru
direkam dan belum disetujui, maka belum dapat dicatat dalam
KIB/DBR/DBL.
2) Transaksi pencatatan KIB/DBR/DBL sendiri tidak memerlukan

validasi dari Validator maupun persetujuan dari Approver.
- 99 -
b. Menu Pencatatan BMN.
1) Pencatatan Kartu Identitas Barang (KIB).
a) Kartu Identitas Barang (KIB) merupakan kartu yang digunakan

sebagai alat pengawasan dan pengendalian BMN berupa tanah,
bangunan gedung, dan alat angkutan serta alat persenjataan.
b) KIB ini untuk mencatat data BMN secara tersendiri atau

kumpulan/kolektif dilengkapi data asal, volume, kapasitas,
merk, tipe, nilai/harga, dan data lain mengenai barang tersebut
yang diperlukan untuk inventarisasi maupun tujuan lain dan
dipergunakan selama barang itu belum dihapuskan.
c) Pencatatan KIB terdiri dari:
(1) KIB Tanah.
(2) KIB Gedung dan Bangunan .
(3) KIB Bangunan Air.
(4) KIB Alat Angkutan.
(5) KIB Alat Besar.
(6) KIB Alat Senjata.
d) Langkah-langkah merekam Transaksi Pencatatan KIB:
(1) Pilih menu Pencatatan >> KIB, lalu pilih KIB sesuai jenis
BMN, lalu klik Rekam.
(2) Pilih kodefikasi BMN dan isikan NUP pada kolom No.
KIB/Aset, lalu klik Validasi.
(3) Lengkapi isian sesuai dengan dokumen sumber, lalu klik

Simpan.
2) Pencatatan Barang Daftar Ruangan (DBR).
a) Fungsi. Barang Daftar Ruangan (DBR) merupakan daftar yang

digunakan sebagai alat pengawasan dan pengendalian yang
mencatat barang di dalam ruangan.
b) Ilustrasi. Televisi NUP 2 milik pihak ketiga dicatat di dalam

ruangan kantor.
c) Langkah perekaman Pencatatan DBR adalah:
(1) Pilih Pencatatan >> Pencatatan DBR, lalu pilih Pencatatan

DBR, lalu klik <Rekam>.
- 100 -
(2) Pilih jenis kepemilikan barang yaitu apakah milik sendiri

atau barang pihak ketiga (barang titipan).
(3) Pilih Kode Barang yang akan dicatat di Daftar Barang

Lainnya (DBL).
(4) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan dicatat di
Daftar Barang Lainnya (DBL).
(5) Pilih Kode Ruangan dimana barang dimaksud

ditempatkan.
3) Pencatatan Daftar Barang Lainnya (DBL).
a) Fungsi. Daftar Barang Lainnya (DBL) merupakan daftar untuk

mencatat barang yang tidak dicatat dalam Daftar Barang
Ruangan (DBR) dan Kartu Indentitas Barang (KIB).
b) Ilustrasi. Tiang Bendera NUP 2 yang berada di halaman kantor

dicatat dalam DBL.
c) Langkah perekaman Pencatatan DBL adalah:

- 101 -
(1) Pilih menu Pencatatan >> Pencatatan DBL, lalu klik

<Rekam>.
(2) Pilih jenis kepemilikan yaitu apakah milik sendiri atau

barang milik pihak ketiga (barang titipan).
(3) Pilih Kode Barang yang akan dicatat di Daftar Barang

Lainnya (DBL).
(4) Isikan NUP awal dan NUP akhir BMN yang akan dicatat di
Daftar Barang Lainnya (DBL).
(5) Isikan dengan mengetikkan Lokasi Fisik dari barang

dimaksud.
4) Perubahan DBL – DBR.
a) Fungsi. Menu ini digunakan untuk melakukan perubahan

lokasi BMN, yaitu semua tercatat di DBR dan akan diubah
menjadi DBL, atau sebaliknya.
b) Deskripsi

yang Terkait
d) Input/Sumber : DBR DBL
e) Validasi :-
c) Ilustrasi. Tiang Bendera NUP 2 yang sudah rusak dipindah

lokasinya dari halaman kantor lalu ditempatkan di gudang.
d) Langkah perekaman Perubahan DBL – DBR adalah:
(1) Pilih menu Pencatatan >> Perubahan DBL – DBR, lalu klik
<Rekam>.
- 102 -
(2) Pilih perubahan yang akan dilakukan.
(3) Pilih status kepemilikan barang.
(4) Pilih barang yang akan dipindahan.
(5) Isikan NUP dari barang.
(6) Isikan lokasi terbaru.
(7) Klik tombol <Proses>.
18. Menu Monitoring Status Transaksi, Summary dan Tutup Buku.
a. Monitoring Status Transaksi.
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk melihat dan melakukan

pengawasan atas semua transaksi yang telah dibuat, baik statusnya
baru rekam, sudah validasi maupun sudah setuju. Transaksi yang
telah direkam dan belum dilakukan validasi (status rekam), maka
masih muncul pada masing-masing menu asalnya. Akan tetapi
apabila transaksi tersebut sudah dilakukan validasi atau
persetujuan, maka transaksi tidak tampil lagi pada masing-masing
menu asalnya. Untuk melihat kembali transaksi yang sudah dibuat,
maka dapat menggunaka menu Monitoring Status Transaksi.
2) Tampilan menu Monitoring Status Transaksi adalah:

- 103 -
Untuk dapat melakukan monitoring atau melihat kembali transaksi

yang diinginkan maka:
a) Pilih menu Monitoring >> Status Transaksi, yaitu ada tiga pilihan
status Rekam, Validasi dan Setuju.
(1) Status Rekam artinya transaksi itu sudah direkam dan

disimpan, tapi belum divalidasi oleh Validator.
(2) Status Validasi artinya transaksi itu sudah divalidasi oleh

Validator.
(3) Status Setuju artinya transaksi itu sudah disetujui oleh

Approver.
b) Pilih jenis transaksi yang dicari , yaitu ada 2 pilihan:
(1) Pilih semua transaksi: untuk menampilkan semua

transaksi.
(2) Pilih salah satu transaksi dengan klik titik 3 warna biru:
maka yang tampil hanya transaksi yang dipilih.
c) Klik tombol Lihat, maka akan tampil transaksi sesuai dengan

filter transaksi yang telah dipilih.
b. Summary.
1) Fungsi. Menu ini digunakan agar semua transaksi yang telah

disetujui oleh Approver dapat disajikan dalam laporan BMN menu
Cetak >> Laporan. Transaksi akan disajikan dalam laporan apabila
telah dilakukan summary. Apabila belum dilakukan summary, maka
transaksi belum masuk ke laporan menu Cetak >> Laporan.
2) Cetak laporan pada Modul Aset Tetap pada dua menu:
a) Cetak >> Buku/Daftar: Untuk dapat mencetak menu laporan ini

tidak perlu dilakukan summary terlebih dahulu.
b) Cetak >> Buku/Daftar: Untuk dapat mencetak menu laporan ini

perlu dilakukan summary terlebih dahulu.
3) Beberapa hal yang perlu diperhatikan untuk transaksi summary

antara lain:
a) Summary harus dilakukan agar transaksi yang sudah disetujui

Approver dapat masuk ke laporan menu Cetak >> Laporan.
b) Summary harus dilakukan urut dari bulan paling kecil sampai

dengan bulan pelaporan berkenaan. Summary ulang diperlukan
mulai dari bulan terjadinya transaksi sampai dengan bulan
pelaporan BMN berkenaan. Misal: telah dilakukan summary
dari bulan Januari sampai dengan bulan Juni 2020. Lalu ada
perekaman transaksi baru di bulan Maret 2020. Maka perlu
- 104 -
3)
dilakukan summary ulang dari bulan Maret sampai dengan
bulan Juni 2020.
c) Ketika dilakukan tutup buku, maka akan terjadi summary

secara otomatis oleh sistem pada bulan yang sudah ditutup.
4) Tampilan menu Summary adalah:
a) Pilih menu Summary >> Pembuatan Summary Database.
b) Pilih bulan yang akan di-summary, lalu klik Proses dan tunggu
proses sampai dengan muncul notifikasi proses summary
berhasil.
c. Tutup Buku.
1) Fungsi. Menu ini digunakan untuk menutup buku Modul Aset Tetap
sehingga tidak dapat lagi dilakukan transaksi pada bulan yang telah
ditutup, sekaligus membentuk jurnal penyusutan reguler untuk
tutup buku bulan Juni dan Desember.
2) Beberapa hal terkait tutup buku Modul Aset Tetap antara lain:
a) Tutup buku dapat dilakukan oleh user operator, Validator

maupun Approver.
b) Tutup Buku daapt dilakukan apabila semua transaksi pada

bulan berkenaan telah lengkap dan benar direkam sehingga tidak
ada transaksi yang ketinggalan rekam.
c) Ketika dilakukan tutup buku, maka sistem otomatis melakukan

proses summary bulan berkenaan, sehingga periode bulan yang telah
ditutup buku tidak perlu dilakukan summary ulang.
d) Ketika dilakukan tutup buku bulan Juni dan Desember, maka

sistem akan otomatis melakukan penghitungan penyusutan reguler
dan pembentukan jurnal penyusutan reguler.
e) Buka periode dapat dilakukan oleh user Modul GLP (untuk bulan
selain Juni dan Desember). Karena ketika user Modul GLP
- 105 -
melakukan buka buku sementara, maka modul lainnya, termasuk

MAT, akan ikut terbuka.
Tampilan tutup buku adalah:
a) Pilih menu Penutupan Periode >> Penutupan Periode Bulanan,

pada tabel akan muncul bulan-bulan yang sudah ditutup.
b) Pada kolom Periode akan muncul bulan yang masih buka dan
siap dilakukan tutup buku dengan melakukan klik tombol Tutup
Periode.
19. Likuidasi Aset Tetap.
a. Likuidasi Keluar (Kode Transaksi 311, 312, 313, 314, 515 608, 703)
1) Fungsi. Menu Likuidasi Keluar digunakan untuk mencatat penyerahan

semua aset tetap atau aset lainnya kepada UAKPB lain yang masih dalam
satu entitas pelaporan akuntansi Pemerintah Pusat.
2) Ilustrasi. Berdasarkan ketetapan pemerintah bahwa suatu satker

dilakukan perubahan struktur organisasi yaitu terjadi perubahan kode
satker dari satker A menjadi satker B. Maka perlu dilakukan proses
likuidasi keluar atas aset tetap atau aset lainnya dari satker A ke satker
B.
3) Beberapa hal yang perlu diperhatikan dalam proses likuidasi keluar

yaitu:
a) Satker harus memastikan semua transaksi telah selesai direkam

dan disetujui oleh approver.
b) Satker harus memastikan semua transaksi yang memerlukan

pendetailan, memang telah dilakukan pendetailan, sehingga tidak
boleh ada transaksi yang belum dilakukan pendetailan, Artinya
semua transaksi harus dalam posisi sudah didetailkan semuanya.
- 106 -
3)
c) Tanggal buku transaksi Likuidasi Keluar harus masih dalam
periode bulan yang sama dengan periode bulan yang dipilih pada
saat Setup Likuidasi dan masih dalam rentang antara tanggal mulai
dan tanggal akhir yang telah direkam pada saat Setup Likuidasi.
d) Tanggal pembukuan transaksi Likuidasi Keluar harus sama atau

lebih besar daripada tanggal pembukuan transaksi yang paling besar
dari semua transaksi yang pernah direkam.
e) Satker memastikan semua transaksi Reklasifikasi Keluar telah

ditindak lanjuti dengan transaksi Reklasifikasi Masuk sampai
dengan status sudah disetujui approver (tidak boleh ada transaksi
Reklasifikasi Keluar dengan status “menggantung”).
f) Satker memastikan semua transaksi Transfer Masuk telah

direkam dan telah disetujui oleh approver (tidak boleh ada transaksi
Transfer Masuk yang belum direkam).
4) Langkah-langkah merekam transaksi Likuidasi Keluar:
a) Pilih menu Likuidasi >> Likuidasi Keluar, lalu klik Rekam.
b) Satker tujuan akan terisi otomatis sesuai dengan setup likuidasi

di Modul Admin.
c) Pilih tanggal pembukuan sesuai dengan dokumen sumber.
d) Isikan dan pilij nomor dan tanggal SK dokumen pendukung,

misal BAST Likuidasi atau dokumen sejenis.
e) Isikan keterangan sesuai keperluan.
b. Likuidasi Masuk (Kode Transaksi 131, 132, 133, 134, 516, 609, 704).
1) Fungsi. Menu Likuidasi Masuk digunakan untuk mencatat penerimaan

semua aset tetap atau aset lainnya, hasil kiriman dari UAKPB lain yang
masih dalam satu entitas pelaporan akuntansi pemerintah pusat.
2) Ilustrasi. Berdasarkan ketetapan pemerintah bahwa suatu satker

dilakukan perubahan struktur organisasi yaitu terjadi perubahan kode
satker dari satker A menjadi satker B. Maka perlu dilakukan proses
- 107 -
likuidasi keluar atas aset tetap atau aset lainnya dari satker A ke satker
B. Sedangkan satker B ketika menerima aset dari satker A dicatat melalui
menu Likuidasi Masuk.
Langkah-langkah merekam transaksi Likuidasi Masuk:
a) Pilih menu Likuidasi >> Likuidasi Masuk, klik tombol <Simpan>.
b) Pilih salah satu transaksi Likuidasi Keluar yang telah direkam

oleh satker asal.
c) Klik tombol <Simpan>.
20. Kesalahan Input Kode Barang. Apabila terjadi kesalahan input kode barang
oleh operator modul komitmen, maka operator modul aset melaksanakan langkah-
langkah sebagai berikut:
a. Menerima terlebih dahulu barang tersebut sesuai dengan kode barang

yang diinput oleh operator modul komitmen.
b. Selanjutnya operator modul aset melaksanakan koreksi catat atas kode

barang yang diinput oleh operator modul komitmen tersebut dengan kode
barang yang sesuai.
21. Penutup. Demikian Panduan SAKTI Dalam Pengoperasian Modul Aset Tetap
ini disusun, untuk digunakan sebagai panduan dalam melaksanakan pengelolaan
aset tetap.
PEJABAT PARAF
a.n. KEPALA STAF ANGKATAN UDARA
ASISTEN LOGISTIK,
Waaslog Kasau
Kadiskumau
Kasetumau
Paban VI/BMN Slogau

- 108 -
3)

MARSEKAL MUDA TNI
TENTARA NASIONAL INDONESIA Sublampiran Keputusan Kasau
MARKAS BESAR ANGKATAN UDARA Nomor Kep/ / /2022
Tanggal 2022
DAFTAR PENGERTIAN
1. Akuntansi Berbasis Akrual. Akuntansi berbasis akrual adalah suatu

basis akuntansi di mana transaksi ekonomi dan peristiwa lainnya diakui, dicatat,
dan disajikan dalam laporan keuangan pada saat terjadinya transaksi tersebut,
tanpa memperhatikan waktu kas atau setara kas diterima atau dibayarkan.
2. Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara (APBN). APBN adalah rencana

keuangan tahunan negara yang disetujui oleh Dewan Perwakilan Rakyat, yang
masa berlakunya dari tanggal 1 Januari sampai dengan 31 Desember tahun
berkenaan.
3. Approver. Approver adalah pengguna/pejabat yang menyetujui persetujuan

atas hasil pekerjaan operator yang telah diperiksa kebenarannya oleh validator.
4. Arsip Data Komputer (ADK). ADK adalah arsip data berupa disket atau
media penyimpanan digital lainnya yang berisikan data transaksi, data buku
besar, dan/atau data lainnya.
5. Aset Bersejarah. Aset bersejarah adalah aset tetap yang mempunyai

ketetapan hukum sebagai aset bersejarah dikarenakan kepentingan budaya,
lingkungan, dan sejarah.
6. Aset Tetap. Aset tetap adalah aset berwujud yang dimiliki dan dikuasai
TNI AU mempunyai masa manfaat lebih dari 12 (dua belas) bulan, mempunyai
nilai material untuk digunakan dalam kegiatan pemerintah atau dimanfaatkan
oleh masyarakat umum berupa tanah, peralatan dan mesin, gedung dan
bangunan, jalan, irigasi dan jaringan, serta konstruksi dalam pengerjaan.
7. Aset Tetap Lainnya. Aset tetap lainnya adalah aset tetap yang tidak dapat
dikelompokkan ke dalam kelompok tanah, peralatan dan mesin, gedung dan
bangunan, jalan, irigasi dan jaringan, yang diperoleh dan dimanfaatkan untuk
kegiatan operasional TNI AU dan dalam kondisi siap dipakai.
8. Aset Tetap Renovasi (ATR). ATR adalah renovasi yang dilakukan oleh
penyewa/peminjam (bukan pemilik BMN) terhadap aset yang disewa/dipinjam.
Pada saat masa sewa BMN tersebut berakhir dan diserahterimakan, tambahan
nilai tersebut harus dicatat sebagai penambah nilai aset.
9. Barang Ekstrakomptabel. Barang ekstrakomptabel adalah barang yang

mempunyai nilai di bawah satuan minimum kapitalisasi.
10. Barang Gratifikasi. Barang gratifikasi merupakan BMN yang telah

ditetapkan status kepemilikan gratifikasinya menjadi milik Negara oleh Pimpinan
Komisi Pemberantasan Korupsi.
- 110 -
11. Barang Intrakomptabel. Barang intrakomptabel adalah barang yang

mempunyai nilai satuan minimum kapitalisasi.
12. Barang Milik Negara (BMN). BMN adalah semua barang yang dibeli atau
diperoleh atas beban APBN atau berasal dari perolehan lainnya yang sah.
13. Barang Rampasan Negara. Barang rampasan negara merupakan BMN

yang berasal dari benda sitaan atau barang bukti yang ditetapkan dirampas
untuk Negara berdasarkan putusan pengadilan yang telah memperoleh kekuatan
hukum tetap, atau barang lainnya yang berdasarkan penetapan hakim atau
putusan pengadilan dinyatakan dirampas untuk Negara.
14. Berita Acara Serah Terima (BAST). BAST adalah sebuah dokumen
legalitas mengenai penyerahan barang atau jasa dari pihak penyedia kepada
pemberi kerja.
15. Bantuan Pemerintah Yang Belum Di Salurkan (BPYBDS). BPYBDS

adalah bantuan Pemerintah berupa Barang Milik Negara yang berasal dari APBN,
yang telah dioperasikan dan/atau digunakan oleh Badan Umum milik Negara
(BUMN), dan dicatat pada neraca BUMN (ekuitas) dan Catatan Atas Laporan
Keuangan (CALK) pada Kementerian/Lembaga.
16. Entitas Akuntansi. Entitas kkuntansi adalah unit TNI AU pengguna

anggaran/pengguna barang dan oleh karenanya wajib menyelenggarakan
akuntansi dan menyusun laporan keuangan untuk digabungkan pada entitas
pelaporan.
17. Entitas Pelaporan. Entitas pelaporan adalah unit TNI AU yang terdiri dari
satu atau lebih entitas akuntansi yang menurut ketentuan peraturan perundang-
undangan wajib menyampaikan laporan pertanggungjawaban berupa laporan
keuangan.
18. Help, Answer, Improve Direktorat Jenderal Perbendaharaan (HAI DJPB).

HAI DJPB adalah layanan resmi Direktorat dalam melayani penerimaan dan
penyampaian informasi serta pemasalahan terkait tugas pokok dan fungsi DJPB.
19. Instansi. Instansi adalah sebutan kolektif bagi entitas yang meliputi
satuan kerja, kantor wilayah atau yang setingkat, unit eselon I dan Kementerian
Negara/Lembaga.
20. Inventarisasi. Inventarisasi adalah kegiatan untuk melakukan pendataan,

pencatatan, dan pelaporan hasil pendataan barang milik negara.
21. Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP). KDP adalah aset-aset yang sedang
dalam proses pembangunan atau proses perolehannya belum selesai pada akhir
periode akuntansi.
22. Laporan BMN. Laporan BMN adalah laporan yang menyajikan posisi BMN
pada awal dan akhir suatu periode serta mutasi BMN yang terjadi selama periode
tersebut.
- 111 -
23. Laporan Keuangan. Laporan keuangan adalah bentuk

pertanggungjawaban TNI AU atas pelaksanaan APBN berupa laporan Realisasi
Anggaran, Neraca, Laporan Arus Kas, dan Catatan atas Laporan Keuangan.
24. Lembaga. Lembaga adalah organisasi non kementrian negara dan instansi
lain pengguna anggaran yang dibentuk untuk melaksanakan tugas tertentu
berdasarkan Undang-Undang Dasar Negara Republik Indonesia Tahun 1945 atau
peraturan perundang-undangan lainnya.
25. Likuidasi. Likuidasi adalah pembayaran seluruh aset dan kewajiban
sebagai akibat pengakhiran/pembubaran Entitas Akuntansi dan/atau Entitas
Pelaporan pada Kementerian Negara/Lembaga.
26. Masa Manfaat. Masa manfaat adalah periode suatu aset diharapkan
digunakan untuk aktivitas TNI AU atau pelayanan publik, atau jumlah produksi
atau unit serupa yang diharapkan diperoleh dari aset untuk aktivitas TNI AU atau
pelayanan publik.
27. Neraca. Neraca adalah laporan yang menyajikan informasi posisi keuangan
TNI AU meliputi aset, utang dan ekuitas dana pada tanggal tertentu.
28. Penatausahaan. Penatausahaan adalah rangkaian kegiatan yang

meliputi pembukuan, inventarisasi dan pelaporan barang milik negara sesuai
dengan ketentuan.
29. Pengguna (User). User adalah para pihak pada instansi yang berdasarkan
kewenangannya diberikan hak untuk mengoperasikan SAKTI dan tindakannya
dapat dipertanggungjawabkan secara hukum.
30. Penggunaan. Penggunaan adalah kegiatan yang dilakukan oleh Pengguna

Barang dalam mengelola dan menatausahakan BMN yang sesuai dengan tugas
dan fungsi instansi yang bersangku tan.
31. Penghapusan. Penghapusan adalah tindakan menghapus BMN dari

Daftar Barang dengan menerbitkan keputusan dari pejabat yang berwenang
untuk membebaskan Pengelola Barang, Pengguna Barang, dan/ atau Kuasa
Pengguna Barang dari tanggung jawab administrasi dan fisik atas barang yang
berada dalam penguasaannya.
32. Penyusutan. Penyusutan adalah alokasi yang sistematis atas nilai suatu
aset tetap yang dapat disusutkan (depreciable assets) selama masa manfaat aset
yang bersangkutan.
33. Persediaan. Persediaan adalah aset lancar dalam bentuk barang atau
perlengkapan yang dimaksudkan untuk mendukung kegiatan operasional TNI AU
dan barang-barang yang dimaksudkan untuk dijual dan/atau diserahkan dalam
rangka pelayanan kepada masyarakat.
34. Renovasi. Renovasi adalah perbaikan aset tetap yang rusak a tau
mengganti yang baik dengan maksud meningkatkan kualitas atau kapasitas.
- 112 -
35. Revaluasi. Revaluasi adalah penyesuaian yang dibuat agar nilai aset
sesuai dengan nilai wajar atau nilai pasar yang berlaku saat ini.
36. Satuan Kerja (Satker). Satker adalah kuasa pengguna

anggaran/pengguna barang yang merupakan bagian dari suatu unit organisasi
pada Kementerian Negara/Lembaga yang melaksanakan satu atau beberapa
kegiatan dari suatu program.
37. Single Database. Single database adalah metode pengelolaan basis data
dengan menggunakan satu tempat/server terpusat.
38. Single Entry Point. Single entry point adalah suatu transaksi cukup sekali
diinput dan apabila dibutuhkan oleh modul terkait data tersebut akan di panggil
tanpa harus dilakukan penginputan ulang oleh modul yang membutuhkan.
39. Standar Akuntansi Pemerintah (SAP). SAP adalah prinsip-prinsip

akuntansi yang diterapkan dalam menyusun dan menyajikan laporan keuangan
pemerintah.
40. Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D). SP2D adalah surat perintah yang
diterbitkan oleh KPPN selaku Kuasa Bendahara Umum Negara untuk
pelaksanaan pengeluaran atas beban APBN berdasarkan SPM.
41. Surat Perintah Membayar (SPM). SPM adalah dokumen yang diterbitkan
oleh pengguna anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran atau pejabat lain yang
ditunjuk untuk mencairkan dana yang bersumber dari DIPA atau dokumen lain
yang dipersamakan.
42. Unit Akuntansi Kuasa Pengguna Barang (UAKPB). UAKPB adalah satuan
kerja/kuasa pengguna barang yang memiliki wewenang mengurus dan/ atau
menggunakan BMN.
43. Unit Akuntansi Pembantu Kuasa Pengguna Barang (UAPKPB). UAPKPB

adalah sub satuan kerja/kuasa pengguna barang yang memiliki wewenang
mengurus dan/atau menggunakan BMN.
44. Validator. Validator adalah yang memiliki kewenangan melakukan aktivitas

pengujian/penelitian atas perekaman data yang dilakukan operator.
PEJABAT PARAF a.n. KEPALA STAF ANGKATAN UDARA

ASISTEN LOGISTIK,
Waaslog Kasau
Kadiskumau
Kasetumau
Paban VI/BMN
Slogau
- 113 -

MARSEKAL MUDA TNI
- 97 -
DAFTAR DISTRIBUSI
NO JABATAN JUMLAH KETERANGAN

1 2 3 4
MABESAU
1. Kasau 1
2. Wakasau 1
3. Irjenau 1
4. Sahli Kasau 1
5. Asrena Kasau 1
6.
Asintel Kasau 1
7.
Asops Kasau 1
8.
9. Aspers Kasau 1
10. Aslog Kasau 1
11. Aspotdirga Kasau 1
12. Askomlek Kasau 1
13. Gubernur AAU 1
14. Danseskoau 1
15. Kapuslaiklambangjaau 1
16. Kadiskuau 1
17. Kadislitbangau 1
18. Kadispamsanau 1
19. Kadissurpotrudau 1
20.
Kadisbangopsau 1
21.
Kadisopslatau 1
22.
23. Danpuspomau 1
24. Kadisdikau 1
25. Kadiskesau 1
26. Kadisminpersau 1
27. Kadiswatpersau 1
28. Kadispsiau 1
29. Kadisbintalidau 1
30. Kalakespra dr. Saryanto 1
31. Kapusbekmatau 1
32. Kadisadaau 1
33.
Kadisaeroau 1
34.
35. Kadiskonsau 1
36. Kadisbtbau 1
37. Kadismatau 1
38. Kapuspotdirga 1
39. Kadispenau 1
40. Kadiskumau 1
41. Kadiskomlekau 1
42. Kadisinfolahtaau 1
43. Ka-RSPAU dr. Suhardi Hardjolukito 1
44. Kalakesgilut drg. R. Poerwanto 1
45.
Koorsmin Kasau 1
46.
Kapuskodalau 1
47.
48. Kasetumau 1
Dandenmabesau 1
Ka RSAU dr. Esnawan Antariksa 1
Kalafiau Drs. Roostyan Effendi 1
- 98 -
Ka RSAU dr. M. Salamun 1
1 2 3 4
- 99 -
KOOPSUDNAS SERTA SATUAN JAJARANNYA
49. Pangkoopsudnas 1
50. Pangkoopsud I 1
51. Pangkoopsud II 1
52. Pangkoopsud III 1
53. Dankopasgat 1
JAJARAN KOOPSUD I
54. Dankosek IKN 1

55.
Dankosek I 1
56.
Danlanud Halim Perdanakusuma 1
57.
58. Danlanud Atang Sendjaja 1
59. Danlanud Roesmin Nurjadin 1
60. Danlanud Supadio 1
61. Danlanud Suryadarma 1
62. Danlanud Husein Sastranegara 1
63. Danlanud Soewondo 1
64. Danlanud Sultan Iskandar Muda 1
65. Danlanud Raden Sadjad 1
66. Danlanud Sri Mulyono Herlambang 1
67. Danlanud Sutan Sjahrir 1
68.
Danlanud Raja Haji Fisabilillah 1
69.
Danlanud Maimun Saleh 1
70.
71. Danlanud H.A.S. Hananjoeddin 1
72. Danlanud Wiriadinata 1
73. Danlanud Pangeran M. Bun Yamin 1
74. Danlanud Harry Hadisoemantri 1
75. Danlanud Sugiri Sukani 1
Danlanud Sultan Iskandar 1
Danlanud Hang Nadim 1
76. JAJARAN KOOPSUD II

77.
78. Dankosek II 1
79. Danlanud Iswahjudi 1
80. Danlanud Abdulrachman Saleh 1
81. Danlanud Sultan Hasanuddin 1
82.
Danlanud Sam Ratulangi 1
83.
84. Danlanud Eltari 1
85. Danlanud Muljono 1
86. Danlanud Dhomber 1
Danlanud I Gusti Ngurah Rai 1
87. Danlanud Anang Busra 1
88. Danlanud Tuan Guru Kyai Haji 1
89. Muhammad Zainudin Abdul Madjid
Danlanud Sjamsudin Noor 1
Danlanud Haluoleo 1
Danlanud Jenderal Besar Soedirman 1
90.
91. JAJARAN KOOPSUD III
92.
- 100 -
Dankosek III 1
Danlanud Manuhua 1
Danlanud Silas Papare 1
1 2 3 4
93. Danlanud Corinus Krey 1

94. Danlanud Pattimura 1
95. Danlanud Dominicus Dumatubun 1
96. Danlanud Yohanis Kapiyau 1
97. Danlanud IG Dewanto 1
98.
Danlanud Johanes Abraham Dimara 1
99.
Danlanud Leo Wattimena 1
JAJARAN KOPASGAT
100.
Danwing Komando I Kopasgat 1
101.
Danwing Komando II Kopasgat 1
102.
Danwing Komando III Kopasgat 1
103.
Dansatbravo 90 Kopasgat 1
104.
Danwingdik 800/Pasgat 1
JAJARAN KODIKLATAU
105.
Dankodiklatau 1
106.
Danpusdik Kodiklatau 1
107.
Danpuslat Kodiklatau 1
108.
Dansekkau 1
109.
Danlanud Adisutjipto 1
110.
Danlanud Adi Soemarmo 1
111.
Danlanud Sulaiman 1
112.
Danwingdik 300/Tek 1
113.
Danwingdik 500/Um 1
114.
Danwingdik 600/Kal 1
115.
Danwingdik 700/Hanud 1
JAJARAN KOHARMATAU
116.
Dankoharmatau 1
117.
Dandepohar 10 1
118.
Dandepohar 20 1
119.
Dandepohar 30 1
120.
Dandepohar 40 1
121.
Dandepohar 50 1
122.
Dandepohar 60 1
123.
Dandepohar 70 1
124.
Dandepohar 80 1
125.
Dandepohar 90 1
ARSIP
126.
Slogau 5
127.
Diskumau 1
128
Setumau 1
- 101 -
JUMLAH 132
1 2 3 4
ARSIP
126. Slogau 5
127. Diskumau 1
128. Setumau 1
JUMLAH 132

Buku Panduan Modul Aset Tetap Aplikasi SAKTI

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Buku Panduan Modul Aset Tetap Aplikasi SAKTI

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

TENTARA NASIONAL INDONESIA

MARKAS BESAR ANGKATAN UDARA

PANDUAN APLIKASI SAKTI

Keputusan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor Kep/ / /2022

1. Latar Belakang .............................................................................. 3

2. Maksud dan Tujuan ....................................................................... 3

3. Ruang Lingkup .............................................................................. 3

4. Dasar Hukum ................................................................................ 4

6. Konsep Perekaman Transaksi Modul Aset Tetap ......................... 4

7. Perolehan BMN .............................................................................. 5

a. Saldo Awal (Kode Transaksi 100) ............................................. 5

8. Perubahan BMN .............................................................................

9. Penghentian Penggunaan BMN .....................................................

a. Penghentian Penggunaan (Kode Transaksi 401) .......................

10. BMN Hilang ...................................................................................

a. Pencatatan Barang Hilang (Kode Transaksi 901) ......................

11. Usulan Penghapusan BMN ............................................................

a. Pencatatan Barang yang Akan Dihapuskan (Usulan ................

12. Penghapusan BMN ........................................................................

a. Penghapusan BMN (Kode Transaksi 301) ................................

13. Transfer Internal ...........................................................................

a. Transfer Internal Keluar (Kode Transaksi 921) .........................

14. Transaksi Konstruksi Dalam Pengerjaan (KDP) ...........................

a. Saldo Awal KDP (Kode Transaksi 501) .....................................

15. Transaksi BMN Bersejarah ............................................................

a. Saldo Awal Barang Bersejarah (Kode Transaksi 601) ...............

16. Transaksi Barang Pihak Ketiga ....................................................

a. Perolehan BMN Pihak Ketiga (Kode Transaksi 701) ..................

17. Pencatatan BMN ............................................................................

18. Menu Monitoring Status Transaksi, Summary dan Tutup Buku .

a. Monitoring Status Transaksi ....................................................

19. Likuidasi Aset Tetap .....................................................................

20. Kesalahan Input Kode Barang .......................................................

21. Penutup ......................................................................................... 92

DAFTAR DISTRIBUSI .................................................................................... 97

PANDUAN APLIKASI SAKTI DALAM PENGOPERASIAN MODUL ASET TETAP

DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

KEPALA STAF ANGKATAN UDARA,

Menimbang : bahwa dalam rangka mendukung pelaksanaan tugas

Mengingat : 1. Keputusan Presiden Nomor 33/TNI/Tahun 2020

2. Keputusan Panglima Tentara Nasional Indonesia Nomor

3. Peraturan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor 43 Tahun

4. Peraturan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor 10 Tahun

Memperhatikan : 1. Surat Perintah Kepala Staf Angkatan Udara Nomor

2. Keputusan ini sebagai dasar pedoman bagi pelaksanaan

3. Keputusan ini mulai berlaku pada tanggal ditetapkan.

PEJABAT PARAF a.n. KEPALA STAF ANGKATAN UDARA

Waaslog Kasau ASISTEN LOGISTIK,

M. FADJAR SUMARIJADJI, M.Sc.

PANDUAN APLIKASI SAKTI DALAM PENGOPERASIAN MODUL ASET TETAP DI

a. Sistem Aplikasi Keuangan Tingkat Instansi (SAKTI) merupakan

b. Modul aset tetap merupakan modul dalam Aplikasi SAKTI yang

c. Dalam rangka penatausahaan BMN secara tertib administrasi,

2. Maksud dan Tujuan.

a. Maksud. Panduan ini disusun dengan maksud untuk menyajikan

b. Tujuan. Tujuan penyusunan panduan ini sebagai pedoman bagi

3. Ruang Lingkup. Ruang lingkup Panduan Aplikasi SAKTI Dalam

a. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 181/PMK.06/2016 tentang

b. Peraturan Menteri Pertahanan Nomor 14 Tahun 2017 tentang

c. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 171/PMK.05/2021 tentang

d. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 22/PMK.05/2022 Tahun 2022

e. Peraturan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor 43 Tahun 2018 tentang

f. Keputusan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor Kep/420/XI/2022

g. Keputusan Kepala Staf Angkatan Udara Nomor Kep/421/XI/2022