e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha

Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)

PENGARUH DANA PIHAK KETIGA, PENILAIAN 5C KREDIT, DAN

KUALITAS KREDIT TERHADAP KEPUTUSAN PEMBERIAN KREDIT
DI PT. BANK PEMBANGUNAN DAERAH BALI CABANG SINGARAJA
1Komang Wulan Lestari Oka, 1I Gusti Ayu Purnamawati, 2Ni Kadek Sinarwati

Jurusan Akuntansi
Universitas Pendidikan Ganesha
Singaraja, Indonesia

e-mail: {wulanoka35@yahoo.co.id, ayupurnama07@yahoo.com,

Kadeksinar20@gmail.com}@undiksha.ac.id

Abstrak
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh secara parsial : dana pihak
ketiga, penilaian 5c kredit, kualitas kredit terhadap keputusan pemberian kredit, serta
pengaruh secara simultan dana pihak ketiga, penilaian 5c kredit, dan kualitas kredit
terhadap keputusan pemberian kredit.Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif
kausal. Subyek dalam penelitian ini adalah PT. Bank Pembangunan Daerah Bali
Cabang Singaraja dan obyeknya adalah dana pihak ketiga, penilaian 5c kredit,
kualitas kredit, dan keputusan pemberian kredit dari tahun 2012 sampai dengan
tahun 2014. Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini data kuantitatif yang
dikumpulkan dengan metode dokumentasi dan kuisioner, kemudian dianalisis dengan
menggunakan metode analisis regresi linear berganda.
Hasil penelitian menunjukkan : (1) dana pihak ketiga secara parsial
berpengaruh positif terhadap keputusan pemberian kredit, (2) penilaian 5c kredit
secara parsial berpengaruh positif terhadap keputusan pemberian kredit, (3) kualitas
kredit secara parsial berpengaruh positif terhadap keputusan pemberian kredit, dan
(4) dana pihak ketiga, penilaian 5c kredit, dan kualitas kredit secara simultan
berpengaruh terhadap keputusan pemberian kredit.

Kata kunci : dana pihak ketiga, penilaian 5c, kredit, bank

Abstract
The study had a purpose to assess partially the effect of third-party funds, the
assessment of 5c credit, and credit quality on the lending decision, and the
simultaneous effect of third-party funds, the assessment of 5c credit, and credit quality
on the lending decision.
This study utilized a causal quantitative design involving “PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali” Singaraja branch office as the subject, while the objects
consisted of third-party funds, the assessment of 5c credit, and credit quality, and loan
decision from 2012 until 2014. The quantitative data were collected by using
documentation and questionnaires, and then analyzed based on multiple linear
regression.

The results of the study indicated that: (1) third-party funds had a partial
positive effect on the loan decision, (2) the assessment of 5c credit had a partial
positive effect on the loan decision, (3) credit quality had a partial positive effect on
the loan decision, and (4) third-party funds, the assessment of 5c credit, and credit
quality had a simultaneous effect on the loan decision.

Key words : third-party funds, the assessment of 5c credit, credit, bank

 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)

PENDAHULUAN Aktivitas bank yang paling besar

Peran perbankan sangat penting, berkaitan erat secara langsung ataupun
terutama sebagai penggerak tidak langsung dengan kegiatan
pembangunan dan menjaga stabilitas perkreditan. Kegiatan perkreditan Bank
perekonomian suatu negara. mencapai 70%-80% dari seluruh kegiatan
Pembangunan ekonomi di suatu negara bank. Sebagaimana umumnya negara
sangat bergantung kepada dinamika berkembang, di Indonesia sumber
perkembangan dan kontribusi nyata dari pembiayaan dunia usaha masih
sektor perbankan. Bank merupakan didominasi oleh penyaluran kredit
lembaga keuangan yang fungsinya perbankan yang diharapkan dapat
sebagai perantara keuangan antara pihak mendorong pertumbuhan ekonomi.
yang kelebihan dana (surplus unit) dan Saraswati, (2012:2) beranggapan bahwa
pihak yang kekurangan dana (deficit unit). Pemberian kredit merupakan aktivitas
Dalam bank dikenal adanya istilah bank yang paling utama dalam
Dana Pihak Ketiga, yang merupakan dana menghasilkan keuntungan.
yang bersumber dari masyarakat. Dana Usaha mikro kecil dan menengah
pihak ketiga (DPK) adalah dana yang (UMKM) di Indonesia memiliki peranan
dihimpun oleh bank yang berasal dari yang sangat vital bagi penunjang
masyarakat, baik masyarakat perorangan, perekonomian nasional. Sektor UMKM
maupun badan usaha. Sumber dana dari secara potensial mempunyai modal sosial
masyarakat merupakan sumber dana untuk berkembang dan bertahan
terpenting bagi kegiatan operasi bank dan walaupun terjadi krisis global yang sedang
merupakan ukuran keberhasilan bank jika dialami dunia akhir-akhir ini, UMKM juga
mampu membiayai operasinya dari relatif mandiri, karena tidak tergantung
sumber dana ini. Dana-dana yang pada dinamika sektor moneter secara
dihimpun dari masyarakat dapat mencapai nasional. Selain itu UMKM juga berpotensi
80%-90% dari keseluruhan dana yang besar menyerap tenaga kerja,
dikelola oleh bank. Oleh sebab itu DPK penyumbang devisa, penghasil pelbagai
sangat vital perannya dalam barang murah dan terjangkau oleh
operasionalisasi Bank. kekuatan ekonomi rakyat dan distribusinya
Beberapa penelitian terdahulu menyebar luas. (Abdurrahman, 2010).
mengindikasikan bahwa Dana Pihak Kemungkinan risiko yang muncul
Ketiga memiliki hubungan dengan setiap tersebut membutuhkan pengamanan
kebijakan dalam Bank. Apabila Dana kredit, baik yang bersifat prepentif maupun
Pihak Ketiga dalam keadaan stabil, maka refresif. Oleh sebab itu Bank harus
hal ini akan meningkatkan Keputusan meningkatkan kualitas pengamanan
dalam pemberian kredit. Seperti apa yang kredit. Pihak Bank harus berhati-hati dan
disampikan oleh Febrianto (2013), selektif memberikan kredit kepada
Besarnya DPK akan mempengaruhi nasabah. Salah satu hal yang dapat
keputusan pemberian kredit oleh Bank. dilakukan oleh Bank adalah penerapan
Semakin tinggi dana pihak ketiga (DPK) penilaian 5C kredit yang terdiri dari
maka keputusan pemberian kredit akan Character, Capital, Capacity, Condition,
semakin tinggi pula. Pratama (2010) dan Collateral. Bagi bank, debitur yang
menyatakan bahwa Dana Pihak Ketiga memenuhi semua prinsip 5C adalah
berpengaruh positif dan signifkan terhadap nasabah yang layak untuk mendapatkan
Kredit Perbankan. Hal senada juga kredit. Di mana ketika bank melihat
disampaikan oleh Gami (2013) dan adanya calon debitur yang memiliki
Geovanny (2015) bahwa Dana Phak karakter yang kuat, memiliki kemampuan
Ketiga berpengaruh positif terhadap untuk mengembalikan pinjaman, memiliki
Penyaluran Kredit. Ketika dana-dana yang jaminan, modal yang kuat, dan kondisi
terkumpul dari masyarakat tinggi, maka perekonomian yang aman bagaikan
keputusan untuk menyalurkan kredit akan mutiara bagi Bank. Prinsip 5C ini juga
semakin tinggi pula.
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)
digunakan untuk melihat bagaimana
kredibilitas calon debitur ke depannya.
Wulandari (2012) menyatakan
bahwa penilaian 5C Kredit berpengaruh
positif dan signifikan terhadap penyaluran
kredit. Penilaian 5C kredit sangat penting
dilakukan sebelum adanya realisasi kredit.
Penilaian 5C kredit dilakukan untuk
meminimalisir resiko yang mungkin timbul,
seperti terjadinya ketidakmampuan debitur
memenuhi kewajibannya. Hal tersebut
didukung oleh Yuliandhari (2014), dimana
penilaian 5C kredit harus dilakukan secara
hati-hati sebelum keputusan pemberian
kredit.
Selain itu kegiatan perbankan yang
kompleks memiliki potensi risiko yang
tinggi. Terkait risiko ini, dalam dunia
perbankan terdapat istilah Kredit
Bermasalah. Kredit bermasalah dapat
diukur dari kualitas kredit. Oleh sebab itu
Bank harus berhati-hati dalam
memberikan kredit. Kualitas kredit
menggambarkan kondisi pembayaran
pokok dan bunga pinjaman. Debitur yang
melakukan pembayaran kewajiban pokok
dan bunga tidak melewati batas yang telah
ditentukan, maka kualitas kredit nasabah
tersebut digolongkan lancar. Apabila ada
debitur yang melakukan pembayaran
pokok dan bunga kredit melebihi tenggang
waktu yang ditentukan, maka akan terjadi
penurunan kualitas kredit.
Ada beberapa faktor yang dapat
mempengaruhi kualitas kredit debitur,
yang terdiri dari faktor eksternal dan
internal. Faktor eksternal yang
mempengaruhi kualitas kredit antara lain
kondisi ekonomi makro dan iklim usaha.
Sementara itu faktor internal yang dapat
berpengaruh terhadap kualitas kredit
adalah Proses analisis kredit yang
diajukan oleh calon debitur. Proses
analisis kredit dapat menjadi penyebab
kualitas kredit yang buruk apabila terjadi
mark up yang berlebihan.
Salah satu lembaga keuangan yang
ada di Bali adalah PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali yang ditujukan
untuk memacu pertumbuhan
perekonomian masyarakat Bali. Seiring
dengan munculnya fenomena Bank
Pembangunan Daerah menjadi The
Regional Champion (Juara didaerah
masing-masing) menjadi konsekuensi
logis bagi PT. Bank Pembangunan Daerah
Bali untuk dapat meningkatkan kinerjanya,
maksudnya adalah bagaimana BPD
mampu menjadi tulang punggung
sehingga mampu memicu pertumbuhan
perekonomian masyarakat Bali.
Salah satu Bank BPD yang ada di
Kabupaten Buleleng adalah PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja. Disatu sisi Moto dari Bupati dan
Wakil Bupati Buleleng, yakni Buleleng
SMILE (Sejahtera, Mandiri, Integrasi,
Lestari, dam Etika) adalah sesuatu hal
yang menarik, Buleleng yang terkenal
sebagai daerah panas dengan orang-
orangnya yang sangar justru disimbolkan
dengan kata SMILE. Untuk mencapai
Buleleng yang SMILE, terutama untuk
Sejahtera dan Mandiri, maka diperlukan
sumbangsih yang nyata dari PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja.
PT. Bank Pembangunan Daerah Bali
Cabang Singaraja dapat membantu
program pemerintah dengan jalan
penyaluran kredit terhadap masyarakat
Buleleng. Sebagai sebuah lembaga
keuangan, maka PT. Bank Pembangunan
Daerah bali Cabang Singaraja juga harus
memperhatikan aspek-aspek terkait
dengan tingkat Ketersediaan Dana Pihak
Ketiga, Penilaian 5C Kredit, dan Kualitas
Kredit.
Sampai saat ini PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali sudah sudah
mampu menghimpun dana dari
masyarakat Buleleng dalam bentuk Giro,
Tabungan, dan Deposito periode tahun
2012 s/d 2014 diketahui bahwa dari tahun
2012 ke 2013 pada BPD. Cabang
Singaraja pertumbuhan DPK meningkat
dari Rp. 37,52 Miliar menjadi Rp. 43,53
miliar atau tumbuh sebesar 16,02% dan
kembali meningkat pada Tahun 2014
menjadi Rp. 52,13 miliar atau 16,50%.
Dari sisi kredit, PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja juga sudah menyalurkan
beberapa macam jenis kredit kepada
masyaralat Buleleng periode tahun 2012
s/d 2014, dapat diketahui bahwa total
Penyaluran kredit PT. Bank Pembangunan
Daerah Bali Cabang Singaraja secara
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)
umum mengalami peningkatan setiap
tahunnya. Total Kredit Produktif yang
terbagi menjadi kredit Modak Kerja dan
Kredit Investasi, serta Kredit Konsumsi
selalu mengalami peningkatan. Namun
walaupun secara overal kinerja
penyaluran kredit selalu mengalami
peningkatan, perlu juga dicermati
mengenai prosentase peningkatan
penyaluran kredit PT. Bank Pembangunan
Daerah Bali Cabang Singaraja.
Pada tahun 2012 total kredit yang
disalurkan oleh PT Bank Pembangunan
Daerah Bali adalah sebesar Rp.
773.900.000.000,-. Mengalami
peningkatan pada Tahun 2013 sebesar
Rp. 138.620.000.000,- (17,91%) sehingga
menjadi Rp. 912.520.000.000,-. Total
kredit yang disalurkan kembali meningkat
pada Tahun 2014, sehingga total kredit
yang disalurkan adalah sebesar Rp.
1.007.100.000.000,- atau meningkat
sebesar Rp. 94.580.000.000,- (10,36%).
Jika dicermati terjadi penurunan
prosesntase peningkatan kredit dari
17,91% menjdi 10,36%.
Berdasarkan pada total kredit yang
di salurakn PT. Bank Pembangunan
Daerah Bali Cabang Singaraja, maka
terdapat kredit bermasalah yang berada
pada kualitas kredit dalam perhatian
khusus, kurang lancar, dan macet periode
tahun 2012 s/d 2014, dapat diketahui
bahwa peningkatan total kredit yang
disalurkan setiap tahunnya juga diikuti
oleh peningkatan kredit bermasalah yang
disebabkan oleh penurunan kualitas
kredit.
Tujuan penelitian ini adalah menguji
tentang : (1) Pengaruh dana pihak ketiga,
penilaian 5C kredit, dan kualitas kredit
secara parsial terhadap keputusan
pemberian kredit di PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja, (2) Pengaruh dana pihak
ketiga, penilaian 5C kredit, dan kualitas
kredit secara simultan terhadap keputusan
pemberian kredit di PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja, dan (3) Pengaruh variabel yang
paling dominan berpengaruh diantara
dana pihak ketiga, penilaian 5C kredit, dan
kualitas kredit terhadap keputusan
pemberian kredit.
Dana pihak ketiga (DPK) adalah
dana yang dihimpun oleh bank yang
berasal dari masyarakat, baik masyarakat
perorangan, maupun badan usaha.
Sumber dana dari masyarakat merupakan
sumber dana terpenting bagi kegiatan
operasi bank dan merupakan ukuran
keberhasilan bank jika mampu membiayai
operasinya dari sumber dana ini. Dana-
dana yang dihimpun dari masyarakat
dapat mencapai 80%-90% dari
keseluruhan dana yang dikelola oleh bank.
Oleh sebab itu DPK sangat vital perannya
dalam operasionalisasi Bank. Umumnya
dana yang dihimpun oleh perbankan dari
masyarakat akan digunakan untuk
pendanaan aktivitas sektor riil melalui
penyaluran kredit. Dana pihak ketiga
terdiri dari Giro (Demand Deposit),
Tabungan (Saving Deposit) dan Deposito
(time deposit). (Galih, 2011).
Menurut Taswan (2008) Kredit
merupakan penyediaan uang atau tagihan
yang dapat dipersamakan dengan itu
berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan pinjam-meminjam antara
bank dengan pihak lain yang mewajibkan
pihak peminjam untuk melunasi utangnya
setelah jangka waktu tertentu dengan
peberian bunga, imbalan, atau pembagian
hasil keuntungan.
Penilaian 5C yang terdiri dari
Character, Capital, Capacity, Condition,
dan Collateral merupakan aspek penilaian
terhadap calon debitur yang merupakan
suatu langkah pengamanan kredit.
Penilaian 5C kredit penting dilakukan
mengingat resiko yang ditimbulkan dari
setiap kredit yang akan direalisasikan.
Bagi bank, debitur yang memenuhi semua
prinsip 5C adalah nasabah yang layak
untuk mendapatkan kredit. Di mana ketika
bank melihat adanya calon debitur yang
memiliki karakter yang kuat, memiliki
kemampuan untuk mengembalikan
pinjaman, memiliki jaminan, modal yang
kuat, dan kondisi perekonomian yang
aman bagaikan mutiara bagi Bank. Prinsip
5C ini juga digunakan untuk melihat
bagaimana kredibilitas calon debitur ke
depannya.
Menurut Kasmir (2007:104)
character (karakter) adalah sifat atau
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)
watak yang dimiliki oleh calon debitur.
Tujuan penialaian karakter adalah untuk
memberikan keyakinan kepada bank
bahwa sifat atau watak calon debitur
benar-benar dapat dipercaya. Capital
(Modal) juga penting dalam penilaian
calon debitur. Modal yang dimaksudkan
disini adalah permodalan awal usaha yang
dimiliki oleh calon debitur. Bank tidak akan
membiayai usaha debitur 100%. Artinya
setiap calon debitur yang mengajukan
amprahan kredit, maka setidaknya calon
debitur tersebut memiliki modal sendiri
dalam usahanya.
Capacity (kapasitas) usaha yang
dimiliki calon debitur harus dinilai apakah
mampu untuk berkembang, sehingga
mampu melunasi kewajibannya. Condition
(Kondisi) perekonomian, politik, sosial,
dan budaya juga patut menjadi
pertimbangan terkait dengan jenis usaha
calon debitur. Jika perekonomian sedang
tumbuh pesat, dan usaha calon debitur
masuk dalam kategori pertumbuhan, maka
akan lebih mudah untuk diberikan kredit,
dan yang terakhir yang tidak kalah
pentingnya adalah Collateral
(Agunan/Jaminan) yang dimiliki
debitur/calon debitur. Jaminan hendaknya
melebihi jumlah kredit yang diberikan.
Jaminan juga harus diteliti keabsahan dan
kesempurnaannya, sehingga jika terjadi
suatu masalah, maka jaminan yang
dititipkan akan dapat dipergunakan
secepat mungkin. Agunan sangat penting
karena menjadi second way out apabila
terjadi masalah pada kredit debitur
Kualitas kredit menggambarkan
kondisi pembayaran pokok dan bunga
pinjaman. Debitur yang melakukan
pembayaran kewajiban pokok dan bunga
tidak melewati batas yang telah
ditentukan, maka kualitas kredit nasabah
tersebut digolongkan lancar. Apabila ada
debitur yang melakukan pembayaran
pokok dan bunga kredit melebihi tenggang
waktu yang ditentukan, maka akan terjadi
penurunan kualitas kredit.
Ada beberapa faktor yang dapat
mempengaruhi kualitas kredit debitur,
yang terdiri dari faktor eksternal dan
internal. Faktor eksternal yang
mempengaruhi kualitas kredit antara lain
kondisi ekonomi makro dan iklim usaha.
Sementara itu faktor internal yang dapat
berpengaruh terhadap kualitas kredit
adalah Proses analisis kredit yang
diajukan oleh calon debitur. Proses
analisis kredit dapat menjadi penyebab
kualitas kredit yang buruk apabila terjadi
mark up yang berlebihan.
Kualitas kredit menurut Kasmir
(2012:130-132), untuk menentukan
berkualitas tidaknya suatu kredit perlu
diberikan ukuran-ukuran tertentu. Bank
Indonesia menggolongkan kualitas kredit
menurut ketentuan sebagai berikut :
1. Lancar, artinya kredit yang disalurkan
tidak menimbulkan masalah. Suatu
kredit dapat dikatakan lancar apabila:
1) Pembayaran angsuran pokok
dan/atau bunga tepat waktu;
2) Memiliki mutasi rekening yang aktif;
2. Dalam Perhatian Khusus (Special
Mention), dikatakan dalam perhatian
khusus kredit yang diberikan sudah
mulai bermasalah, sehingga
memperoleh perhatian. Kondisi dalam
perhatian khusus apabila memenuhi
kriteria berikut :
1) Terdapat tunggakan pembayaran
angsuran pokok dan/atau bunga
yang belum melampaui 90 hari,
2) Mutasi rekening relatif aktif,
didukung dengan pinjaman baru.
3. Kurang Lancar (Substandard),
Dikatakan kurang lancar, artinya kredit
yang diberikan pembayarannya sudah
mulai tersendat-sendat, namun
nasabah masih mampu membayar.
Kondisi kurang lancar apabila
memenuhi kriteria sebagai berikut.
1) Terdapat tunggakan pembayaran
angsuran pokok dan/atau bunga
yang teah melampaui 90 hari,
2) Terjadi pelanggaran terhadap
kontrak yang diperjanjikan lebih dari
90 hari,
4. Diragukan (Doubtful), dikatakan
diragukan artinya kemampuan nasabah
untuk membayar makin tidak dapat
dipastikan. Kondisi diragukan apabila
memenuhi kriteria sebagai berikut.
1) Terdapat tunggakan pembayaran
angsuran pokok dan/atau bunga
yang telah melampaui 180 hari,
2) Terjadi wanprestasi lebh dari 180
hari,
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)
3) Terjadi kapitalisasi bunga,
4) Dokumen hukum yang lemah baik
untuk perjanjian kredit maupun
pengikatan jaminan.
5. Macet (Loss), dikatakan macet artinya
nasabah sudah tidak mampu lagi untuk
membayar pinjamannya, sehingga
perlu diselamatkan. Kondisi macet
apabila memenuhi kriteria sebagai
berikut.
1) Terdapat tunggakan pembayaran
angsuran pokok dan/atau bunga
yang telah melampaui 270 hari,
2) Kerugian operasional ditutup dengan
pinjaman baru
Keputusan adalah setiap tindakan
pejabat yang berdasarkan wewenangnya
berhak mengambil keputusan berupa
menolak, menyetujui dan atau
mengusulkan permohonan fasilitas kredit
kepada pejabat yang lebih tinggi. Setiap
keputusan permohonan kredit harus
memperhatikan penilaian syarat-syarat
umum yang pada dasarnya tercantum
dalam laporan pemeriksaan kredit dan
analisis kredit. Bahan pertimbangan atau
informasi-informasi lainnya yang diperoleh
pejabat pengambil keputusan, harus
ditambahkan secara tertulis.
Jumlah permohonan dalam jenis
kredit ditentukan oleh direksi/kantor pusat,
kepala bagian kredit/kepala cabang diberi
wewenang untuk memutuskan
permohonan dalam batas-batas tertentu
tanpa mengusulkan terlebih dahulu
kepada kantor pusat. Jika permohonan
kredit yang diajukan oleh nasabah di luar
batas wewenang kepala cabang, maka
cabang harus mengusulkan terlebih
dahulu permohonan fasilitas kredit
tersebut kepada direksi/kantor pusat
disertai hasil penilaian yang telah
dilakukan sebelumnya. Kemudian setelah
permohonan kredit itu dipelajari maka
direksi/kantor pusat akan memberikan
keputusan permohonan fasilitas kredit
yang dilakukan oleh bagian kredit/kepala
cabang setelah mengadakan penilaian
permohonan fasilitas kredit yang
diusulkan. Untuk jenis-jenis kredit yang
menurut ketentuan memerlukan
persetujuan dari Bank Indonesia, terlebih
dahulu kantor pusat akan meneruskan
permohonan kredit kepada Bank
Indonesia. Pemberitahuan keputusan
kepada cabang, baru dilakukan setelah
mendapat keputusan dari Bank Indonesia.
Pada saat bagian kredit/cabang
memutuskan untuk mengusulkan
permohonan kredit kepada direksi/kantor
pusat, maka dalam surat usul harus
memuat informasi mengenai nasabah
yaitu mengenai perilaku atau karakter
nasabah, kemampuan dan pengalaman
berusaha, dan hal-hal yang mencerminkan
kepribadian serta kemampuan
nasabah/calon nasabah sebagai ukuran
dari sebagian sumber dan daya pelunasan
kreditnya. Kemudian data mengenai
aktifitas usaha yang dilakukan oleh calon
nasabah. Setelah itu mengenai jaminan
yang disertakan, serta laporan keuangan
perusahaan calon nasabah.
METODE
Jenis penelitian ini mengunakan
pendekatan kuantitatif kausal, yaitu
penelitian yang menggambarkan suatu
generalisasi atau menjelaskan hubungan
sebab-akibat dari dua atau beberapa
variabel. Adapun variabel bebas dalam
penelitian ini meliputi Dana Pihak Ketiga
(X1), Penilaian 5C Kredit (X2), dan Kualitas
Kredit (X3). Sementara variabel terikatnya
adalah Keputusan Pemberian Kredit (Y).
Variabel X1, X2, dan X2 memiliki hubungan
kausal (sebab akibat) dengan variabel Y.
Populasi penelitian ini adalah
Karyawan PT. Bank Pembangunan
Daerah Bali Cabang Singaraja sebanyak
75 Orang, yang terdiri dari 61 Orang
karyawan di Kantor Cabang Singaraja, 7
Orang karyawan di kantor Capem
tamblang, dan 7 Orang di Kantor Capem
Lovina. Ukuran sampel harus lebih dari 30
dankurang dari 500 telah mencukupi untuk
digunakan dalam sebuah penelitian. Hair,
et al., (Dalam Ferdinand, 2014)
menyarankan untuk menentukan jumlah
populasi yang diambil untuk suatu
penelitian adalah 5 sampai dengan 10 kali
jumlah indikator yang dipergunakan dalam
penelitian.
Jumlah indikator yang digunakan
dalam penelitian ini sebanyak 14. Jadi
atas dasar kriteria tersebut di atas dapat
ditentukan sampel minimal yang diambil
adalah :
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)
n=5xI
n = 5 x 14
n = 70
Keterangan :
n = Ukuran Sampel
I = Jumlah Indikator
Berdasarkan data penentuan di
atas, maka sampel yang digunakan dalam
penelitian ini adalah seluruh Karyawan
Bank Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja yang berjumlah 70 responden.
Teknik sampling yang digunakan pada
penelitian ini adalah Purposive Sampling,
yaitu sampel yang diambil berdasarkan
maksud dan tujuan tertentu. Seseorang
atau sesuatu diambil dijadikan sampel
karena peneliti menganggap bahwa
seseorang atau sesuatu tersebut memiliki
informasi yang diperlukan bagi penelitinya.
Adapun yang dijadikan kriteria penentuan
sampel karyawan yang sedang bertugas
ataupun karyawan yang pernah bertugas
di bagian kredit, yang terdiri dari
Pelaksana Bisnis (Analis Kredit) dan juga
Hukum Administrasi Kredit, serta
karyawan yang sedang dan pernah
bertugas di Bagian Dana dan Jasa.
Jenis data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah data kuantitatif. Data
kuantitatif adalah data dalam bentuk
angka-angka atau data kuantitatif yang
diangkakan (Sugiyono, 2008:12). Data
kuantitatif yang digunakan dalam
penelitian ini adalah data Dana Pihak
Ketiga, Data Penyaluran Kredit, dan Data
Kredit Bermasalah Periode Tahun 2012
s/d 2014 PT. Bank Pembangunan Daerah
Bali Cabang Singaraja dan data jumlah
responden, jumlah menurut jenis kelamin,
umur, dan pendidikan.
Dalam penelitian ini sumber data
yang digunakan dalam penelitian ini
mengunakan data primer dan data
sekunder. Data primer yaitu data yang ada
dilapangan yang dikumpulkan secara
langsung oleh peneliti dengan metode
tertentu yang akan digunakan dalam
penelitian ini. Dalam penelitian ini data
primer yang digunakan diperoleh dari
hasil pengisian kuisioner tentang
tanggapan Karyawan PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja berkenaan dengan data Dana
Pihak Ketiga, Penilaian 5C Kredit, dan
Kualitas Kredit yang mempengaruhi
Keputusan Pemberian Kredit di PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja.
Data sekunder, yaitu data yang
dikumpulkan tidak hanya untuk keperluan
suatu riset tertentu saja, karena data ini
telah dikumpulkan oleh pihak lain dan
peneliti merupakan pihak kedua yang
menggunakan data tersebut.. Data yang
digunakan dalam penelitian ini merupakan
data sekunder kuantitatif Tahunan,
peridoe Tahun 2012 s/d Tahun 2014
dengan mempertimbangkan ketersediaan
data. Alasan digunakannya data sekunder
dalam penelitian ini adalah data ini
merupakan data historis perusahaan dari
periode tahun 2012 s/d tahun 2014 yang
sudah tersedia di BPD. Data bersumber
dari PT. Bank Pembangunan Daerah Bali
yang digunakan, yakni berupa data dana
pihak ketiga, data penyaluran kredit, dan
data kredit bermasalah periode tahun
2012 s/d tahun 2014 yang di ambil
langsung dari PT. Bank Pembangunan
Daerah Bali.
Teknik pengumpulan data yang
digunakan dalam penelitian ini adalah
kuisioner dan dokumentasi. kuisioner
disini merupakan daftar pertanyaan atau
pernyataan tertulis yang telah disusun
sebelumnya dan dokumentasi ini
digunakan untuk mendapatkan keterangan
dan bukti dalam penelitian.
Teknik analisis data yang
digunakan dalam penelitian ini adalah
regresi linear berganda. Analisis ini
digunakan untuk menjawab permasalahan
dalam penelitian ini. Permasalahan yang
harus dijawab adalah variabel bebas
(Dana Pihak Ketiga, Variabel bebas
Penilaian 5c Kredit, dan Variabel bebas
Kualitas Kredit) berpengaruh secara
simultan, secara parsial, dan dominan
terhadap variabel terikat (Keputusan
Pemberian Kredit).
HASIL DAN PEMBAHASAN
Data yang diperoleh dalam
penelitian ini berupa hasil kuisioner
berkenaan dengan variabel yang diteliti,
yang kemudian akan dianalisis dan diuji
untuk memperoleh hasil penelitian yang
relevan serta mampu memberikan
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)

gambaran awal tentang masalah yang
diteliti. Hasil penyebaran kuisioner
terhadap 70 orang Karyawan PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja akan dianalisis menggunakan
teknik analisis regresi linear berganda dan
uji asumsi klasik dengan bantuan aplikasi
Statistical Package for Social Science
(SPSS) versi 22.0 for windows.
Teknik analisis yang digunakan
yaitu analisis regresi berganda yang dapat
digunakan untuk menganalisis ada atau
tidaknya pengaruh baik secara parsial
maupun simultan antara variabel bebas
terhadap variabel terikat, analisis regresi
dilakukan setelah lolos uji asumsi klasik
yang didalamnya terdapat uji normalitas,
multikoliniearitas, autokorelasi dan
heteroskedastisitas.
Gambaran umum dari data yang
didapatkan oleh peneliti dalam melakukan
penelitian ini akan disajikan dalam tabel
seperti nampak pada Tabel 1 dibawah ini.

Tabel 1
Hasil Uji Statistik Pengaruh Variabel Dana Pihak Ketiga (X1), Penilaian 5C Kredit (X2), dan
Kualitas Kredit (X3) Terhadap Keputusan Pemberian Kredit (Y)

Paramater Koefisien P-Value Alpha (ά) Keputusan Simpulan

Ryx1x2x3 0,916 0,000 0,5 Menolak Ho Ada Pengaruh Dana Pihak
Ketiga, Penilaian 5C
Kredit, dan Kualitas Kredit
Terhadap Keputusan
Pemberian Kredit
R2yx1x2x3 0,832 0,000 0,5 Menolak Ho Ada Pengaruh Dana Pihak
Ketiga, Penilaian 5C
Kredit, dan Kualitas Kredit
Terhadap Keputusan
Pemberian Kredit
Pyx1 0,479 0,000 0,5 Menolak Ho Ada Pengaruh Dana Pihak
Ketiga Terhadap
Keputusan Pemberian
Kredit
Pyx2 0,240 0,002 0,5 Menolak Ho Ada Pengaruh Penilaian
5C Kredit Terhadap
Keputusan Pemberian
Kredit
Pyx3 0,446 0,000 0,5 Menolak Ho Ada Pengaruh Kualitas
Kredit Terhadap
Keputusan Pemberian
Kredit
Sumber: Data diolah, 2015

Pembahasan menunjukkan bahwa nilai thitung (uji t)

Hasil analisis data secara statistik
pada hipotesis pertama membuktikan
bahwa terdapat pengaruh yang positif dan
signifikan secara parsial dari variabel dana
pihak ketiga terhadap keputusan
pemberian kredit pada PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja dengan nilai koefisien regresi
sebesar 0,479. Hasil uji t hitung
adalah sebesar 6,621. Hasil thitung ini lebih
besar daripada ttabel sebesar 1,944 dan
berada pada taraf signifikansi 0,000 <
0,005. Penelitian ini menemukan
pengaruh yang searah dari dana pihak
ketiga terhadap keputusan pemberian
kredit. Semakin tinggi ketersediaan dana
pihak ketiga di PT. Bank Pembangunan
Daerah Bali Cabang Singaraja, maka
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)
keputusan pemberian kredit akan semakin
mudah.
Dana-dana yang dihimpun dari
masyarakat dapat mencapai 80%-90%
dari keseluruhan dana yang dikelola oleh
bank. Oleh sebab itu DPK sangat vital
perannya dalam operasionalisasi Bank.
Besarnya DPK akan brpengaruh terhadap
keputusan pemberian kredit oleh Bank.
Semakin tinggi dana pihak ketiga (DPK)
maka keputusan pemberian kredit akan
semakin tinggi pula. (Febrianto, 2013).
Besarnya Dana Pihak Ketiga Bank
tergantung pada produk Bank Funding
(Penarikan Dana) itu Sendiri. Semakin
menarik produk Bank, maka akan dapat
mempengaruhi masyarakat untuk
menabung, deposit, atau jadi nasabah
giro, sehingga ketersediaan dana
mencukupi untuk aktivitas Bank Lending
(Penyaluran Dana/Kredit). Selain itu juga
berkaitan dengan pelayanan yang
diberikan kepada nasabah dan juga
reputasi Bank tersebut.
Keputusan Pemberian Kredit
sangat erat kaitannya dengan
ketersediaan dana. Apabila pemberian
kredit yang begitu banyak tanpa
memperhatikan posisi dana, terutama
dana pihak ketiga, maka akan muncul
resiko likuiditas. Semakin tinggi dana atau
DPK maka akan semakin mudah dalam
keputusan pemberian kredit, Begitu juga
sebaliknya apabila dana kecil akan susah
memutuskan pemberian kredit.
Hasil penelitian ini senada dengan
penelitian Pratama (2010) dalam
penelitiannya menyatakan bahwa dana-
dana yang dihimpun dari masyarakat yang
sering disebut dana pihak ketiga (DPK)
merupakan sumber dana terbesar dan
paling diandalkan oleh Bank dalam
operasionalisasinya. Peningkatan atau
penurunan DPK mempengaruhi
penyaluran kredit secara signifikan.
Semakin tinggi DPK yang mampu
dihimpun oleh perbankan, maka akan
mendorong peningkatan jumlah kredit
yang disalurkan.
Penelitian ini juga sejalan dengan
penelitian Emelia Rahmadhany Putri Gami
(2013) dan Aditya Giovanny (2015) yang
membuktikan bahwa dana pihak ketiga
berpengaruh positif signifikan terhadap
penyaluran kredit.
Hasil analisis data secara statistik
pada hipotesis kedua menghasilkan
temuan bahwa terdapat pengaruh yang
positif signifikan secara parsial variabel
penilaian 5C kredit terhadap keputusan
pemberian kredit pada PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja dengan nilai koefisien regresi
sebesar 0,239. Hasil uji t hitung
menunjukkan bahwa nilai thitung (uji t)
adalah sebesar 3,164 lebih besar daripada
ttabel sebesar 1,944 dan berada pada taraf
signifikansi 0,002 < 0,005. Penelitian ini
menemukan pengaruh yang searah dari
penilaian 5C kredit terhadap keputusan
pemberian kredit. Semakin bagus nilai
yang didapatkan debitur dari penilaian 5C
kredit oleh petugas kredit PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja, maka keputusan pemberian
kredit akan semakin mudah.
Setiap kredit yang akan disalurkan
membutuhkan pengamanan kredit, baik
yang bersifat prepentif maupun refresif.
Pihak Bank harus berhati-hati dan selektif
memberikan kredit kepada nasabah.
Salah satu hal yang dapat dilakukan oleh
Bank sebelum menyalurkan kredit kepada
debitur adalah penerapan penialain 5C
kredit yang terdiri dari Character, Capital,
Capacity, Condition, dan Collateral.
Penilaian 5C kredit digunakan sebagai
pendukung untuk menguatkan data calon
debitur. Erdi (2010).
Hasil penelitian ini sejalan dengan
penelitian Wulandari (2012) dalam
penelitiannya menyatakan bahwa
penilaian 5C Kredit berpengaruh positif
dan signifikan terhadap penyaluran kredit.
Penilaian ini sangat penting dilakukan
sebelum adanya realisasi kredit. Ini
dilakukan untuk meminimalisir resiko yang
mungkin timbul, seperti terjadinya
ketidakmampuan debitur memenuhi
kewajibannya.
Penelitian ini juga sejalan dengan
penelitian Firda Ayu A dan Willy S. Y
(2014), Diah Ayu Dwi Wulandari (2012),
dan yang menyatakan bahwa penilaian 5C
kredit berpengaruh positif dan signifikan
terhadap pemberian kredit.
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)
Hasil analisis data secara statistik
pada hipotesis ketiga menghasilkan
temuan bahwa terdapat pengaruh yang
positif signifikan secara parsial variabel
kualitas kredit terhadap keputusan
pemberian kredit pada PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja dengan nilai koefisien regresi
sebesar 0,322. Hasil uji t hitung
menunjukkan bahwa nilai thitung (uji t)
adalah sebesar 4,757 lebih besar daripada
ttabel sebesar 1,944 dan berada pada taraf
signifikansi 0,000 < 0,005. Penelitian ini
menemukan pengaruh yang searah dari
kualitas kredit terhadap keputusan
pemberian kredit. Semakin bagus kualitas
kredit PT. Bank Pembangunan Daerah
Bali Cabang Singaraja, maka keputusan
pemberian kredit akan semakin mudah.
Bank harus berhati-hati dalam
memberikan kredit, karena ada risiko yang
timbul dari kredit yang telah diberikan
kepada debitur, risiko tersebut berkaitan
dengan kualitas kredit debitur. Diusahakan
kualitas kredit debitur agar tidak turun.
Hasil penelitian ini sejalan dengan
penelitian Sari (2012) dalam penelitiannya
menyatakan bahwa penurunan kualitas
kredit akan menuntut pencadangan dana
yang besar, sehingga membuat setiap
bank semakin tidak leluasa berekspansi
kredit. Dengan demikian keputusan
pemberian kredit akan semakin sulit.
Selain itu Penurunan kualitas kredit yang
berkelanjutan berakibat pada tingginya
kredit bermasalah. Kredit yang
dogolongkan dalam kredit bermasalah
adalah kredit yang memiliki kolektibilitas
dalam perhatian khusus, kurang lancar,
dan kredit macet. (Poetry dan Sanrego,
2011).
Hasil analisis data secara statistik
pada hipotesis keempat membuktikan
bahwa terdapat pengaruh yang signifikan
secara simultan variabel dana pihak
ketiga, penilaian 5C kredit, dan kualitas
kredit terhadap keputusan pemberian
kredit di PT. Bank Pembangunan Daerah
Bali Cabang Singaraja. Nilai Fhitung =
115,307. Ftabel dengan 70 orang
responden pada df (4-1 = 3) dan taraf
signifikansi 5%, maka ditemukan nilai Ftabel
adalah 2,74. Berdasarkan hal tersebut
dapat dinyatakan bahwa nilai Fhitung =
115,307 lebih besar daripada Ftabel = 2,74
yang berarti Ho ditolak.
SIMPULAN DAN SARAN
Berdasarkan hasil pembahasan
yang telah diuraikan maka dapat
disimpulkan sebagai berikut.
1) Secara parsial dapat diketahui bahwa
variabel dana pihak ketiga, penilaian
5C kredit, dan kualitas kredit
berpengaruh positif dan signifikan
terhadap keputusan pemberian kredit di
PT. Bank Pembangunan Daerah Bali
Cabang Singaraja. Artinya, PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali harus
memiliki pemahaman yang baik
mengenai keberadaan dana pihak
ketiga, penerapan penilaian 5C kredit
secara baik dan benar, serta
melakukan pemantauan terhadap
kualitas kredit setiap hari, sehingga
dapat dijadikan pertimbangan untuk
penyaluran kredit. Apabila lembaga
tidak dapat memahami/kurang paham
mengenai hal tersebut, maka
kemungkinan resiko-resiko yang
ditimbulkan akan susah untuk
ditanggulangi.
2) Ada pengaruh yang signifikan secara
simultan variabel dana pihak ketiga,
penilaian 5C kredit, dan kualitas kredit
terhadap keputusan pemberian kredit di
PT. Bank Pembangunan Daerah Bali
Cabang Singaraja. Ketiga variabel
bebas tersebut mempengaruhi variasi
keputusan pemberian kredit pada PT.
Bank Pembangunan Daerah Bali
Cabang Singaraja dengan kontribusi
sebesar 83,2 persen, sementara
sisanya sebesar 16,8 persen
dipengaruhi oleh variabel lain yang
tidak diteliti pada penelitian ini, seperti
ROA, ROE, CAR, LDR, Tingkat Suku
Bunga, Sertifikat Bank Indonesia, Audit
Internal, dan Audit dari Kantor Akuntan
Publik.
3) Variabel dana pihak ketiga (X1)
merupakan variabel yang mempunyai
pengaruh dominan keputusan
pemberian kredit di PT. Bank
Pembangunan Daerah Bali Cabang
Singaraja dengan nilai standardized
coefficient beta absolut tertinggi.
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)

Berdasarkan temuan hasil di Indonesia. Skripsi, Universitas

penelitian yang dipaparkan dalam Diponegoro Semarang.
pembasahan dan penarikan
kesimpulanmaka ponulis mengajukan Gami, Emelia .R.P. 2013. Analisis Faktor-
saran, yakni PT. Bank Pembangunan Faktor Yang Mempengaruhi
Daerah Bali Cabang Singaraja harus Penyaluran Kredit Bank
bekerja lebih keras lagi untuk memperoleh Pemerintah Dan Bank
dana, karena dengan keberadaan dana Pembangunan Daerah Di
yang mencukupi akan meminimalisir Indonesia. Tesis, Universitas
resiko likuiditas yang muncul akibat dari Sumatera Utara.
penyaluran kredit. Dengan dana yang
mencukupi, akan lebih mudah lagi dalam Giovanny, Aditya. 2015. Analisis
menyalurkan kredit. Berkaitan dengan Pengaruh Dana Pihak Ketiga,
Penilaian 5C kredit, BPD Cabang Capital Adequacy Ratio, Non
Singaraja harus tetap konsisten Performing Loan, Loan to Deposit
menerapkan penilaian 5C kredit dengan Ratio, dan Return on Asset terhadap
baik dan benar, sehingga data-data yang Penyaluran Kredit Bank
dikumpulkan dari calon debitur memang Pembangunan Daerah di Indonesia.
benar-benar valid. Jangan sampai terjadi Tesis, Universitas Sumatera Utara.
mark up berlebihan yang kedepannya
akan menimbulkan resiko yang besar. Kasmir. 2007. Bank dan Lembaga
Untuk Kualitas kredit akan lebih baik Keuangan Lainnya. Jakarta:
apabila dipantau secara berkelanjutan, Pernada Media.
sehingga bisa mengetahui posisi kredit
yang sudah disalurkan, dan sebelum ---------. 2008. Bank dan Lembaga
penyaluran kredit harus dilakukan secara Keuangan Lainnya. Edisi Revisi.
teliti. Keberadaan dana, penilaian 5C Jakarta: PT. Raja Grafindo
kredit, dan kualitas kredit harus dijadikan Persada.
pertimbangan, karena banyak resiko yang
ditimbulkan dan susah ditanggulangi. ---------. 2012. Dasar-dasar Perbankan.
Edisi Revisi. Jakarta: PT.
DAFTAR PUSTAKA RajaGrafindo Persada.

Febrianto, Dwi Fajar. 2013. Analisis
Pengaruh Dana Pihak Ketiga, LDR,
NPL, CAR, ROA, dan BOPO,
Terhadap Jumlah Penyaluran
Kredit (Studi Pada Bank Umum
yang Terdaftar di Bursa Efek
Indonesia Tahun 2009-2012.
Skripsi, Universitas Diponegoro.
Ferdinand, Augusty. 2014. Sructural
Equation Model Dalam penelitian
Manajemen, Edisi 5. Semarang :
Penerbit Fakulas Ekonomika dan
Bisnis Universitas Diponegoro.
Galih, Tito Adhitya 2011. Pengaruh Dana
Pihak Ketiga, Capital Adequacy
Ratio, Non Performing Loan,
Return On Asset, dan Loan To
Deposite ratio Terhadap Jumlah
Penyaluran Kredit Pada Bank Bank
Poetry, Zakiah Dwi dan Yulizar D.
Sanrego. 2011. Pengaruh Variabel
makro dan MikroTerhadap NPL
PerbankanKonvensional dan NPF
Perbankan Syariah. Jurnal, Islamic
Finance Business Review, Vol. 6,
No. 2, hal.79-104.
Pratama, Billy Arma 2010. Analisis Faktor-
Faktor yang Mempengaruhi
Kebijakan Penyaran Kredit
Perbankan (Studi Pada Bank
Umum di Indonesia Periode Tahun
2005-2009). Tesis. Universitas
Diponegoro.
Saraswati, Rosita Ayu. 2012. “Peranan
Analisis Laporan Keuangan,
Penilaian Prinsip 5C Calon Debitur
dan Pengawasan Kredit Terhadap
Efektfitas Pemberian Kredit pada
 e-Journal S1 Ak Universitas Pendidikan Ganesha
Jurusan Akuntansi Program S1 (Volume 3, No. 1 Tahun 2015)

PD. BPR Bank Pasar Kabupaten

Temanggung”. Jurnal Nominal, Vol;
1, No. 1, hal 1- 13.

Sari. 2012. Pengaruh Rasio Keuangan

Terhadap Pemberian Kredit Modal
Kerja di PT. BRI (Persero) Tbk
Cabang Lubuk Pakam. Tesis.
Universitas Sumatera Utara.

Taswan. 2008. Akuntansi Perbankan.

Jakarta: Salemba Empat

Wulandari, Diah Ayu Dwi. 2012. Pengaruh

Five “C”s Of Credit terhadap
Proses Pemberian Kredit Pada
BPR di Kota Semarang. Jurnal
Ilmu Administras Vol. 1, No. 1, hal
1-13.